Основные проблемы, возникающие при выплате "серой" заработной платы

А неправомерные действия бывшего работодателя стали предметом внеплановой выездной налоговой проверки.

В этой связи хотелось бы дать некоторые указания

работодателям:

- стремясь к минимизации расходов на заработную плату, необходимо помнить о том, что в данном случае очень велика вероятность оказаться субъектом налоговых и административных правонарушений, фигурантом уголовного дела;

- дешевле и спокойнее достойно расстаться с бывшим работником, чем встретиться с ним в различных компетентных органах и суде.

работникам:

- требуйте оформления трудовых договоров и приказов в полном соответствии с требованиями действующего законодательства России в сфере труда;

- соглашаясь на "серую" схему заработной платы имейте в виду: при увольнении неминуемо будут проблемы с выплатами заработной платы и пособий;

- при обращении в суд с заявлением о взыскании "серой" заработной платы, вы должны заранее четко продумать порядок своих действий и содержание задаваемых работодателю вопросов, позаботиться о наличии доказательств, н-р, заручиться показаниями свидетелей;

- в связи с неоднозначностью сложившейся ситуации имеет смысл прибегнуть к помощи квалифицированного юриста.

Социальная незащищенность

На первый взгляд, по своей сути "серые" зарплаты выгодны и работнику, и работодателю.

С точки зрения работника, ему важно, чтобы зарплата была большая и  выплачивалась в оговоренные  с работодателем сроки. А каким  образом она выплачивается и в какой ведомости работник за нее расписывается - ему абсолютно не важно.

С другой стороны, даже если работнику  предложить выплачивать белую зарплату и удерживать с него налоги в бюджет, то не каждый согласится лишаться больше трети зарплаты на налоги государству (НДФЛ + социальные взносы). Работника мягко уговаривают, что никаких социальных благ на эту сумму он не получит и его заработанные деньги будут растрачены на нужды чиновников.

Работодателю также невыгодно  платить налоги с зарплаты. Во многих регионах налоговые инспекции неофициально устанавливают минимальный порог  белой части заработной платы. Этот порог обычно вычисляется статистически по каждой отрасли, и по этому показателю определяется, насколько заработная плата на предприятии соответствует средней по рынку труда в данной отрасли. И если работодатели официально декларируют заработную плату и платят с нее все налоги, то налоговые инспекции не имеют претензий к таким работодателям и не устраивают внеплановых проверок.

Очевидно, что смысл такой "операции" заключался в снижении налоговых отчислений государственному аппарату, так как деньги в конверте – отличный способ укрытия фонда зарплаты от налогообложения. Такое практикуют почти повсеместно, особенно в негосударственной сфере.

Сначала может показаться, что от такой "серой" схемы оплаты труда персонал не страдает - теряет лишь государство. Ведь работники получают столько, сколько им пообещали. На деле же получается так: государство – то есть мы все - получает не все полагающиеся законом перечисления.

Хотя и работники тоже остаются внакладе, ведь рано или поздно у всех на горизонте забрезжит выход на пенсию. Вот тогда и возникнет проблема стажа, который, как выяснится потом, официально нигде не регистрировали.

Недобросовестные организации, которые выплачивают всю зарплату в конвертах, никогда не подписывают с нанимаемым персоналом трудовой договор, что означает, что работники не просто останутся без записей о работе на эту фирму в трудовой книжке, но вообще будут социально незащищенным.

На работника, с которым не был  подписан трудовой договор, фирма не будет производить никаких отчислений ни в пенсионный фонд, ни в фонды  обязательного и социального  медицинского страхования.

Что значит, что если он заболеет или  получит травму на производстве, не будет ни больничного листа, ни страховых  выплат.

Бывает, что трудовой договор заключается, но заработная плата в нем указывается  меньше той, что выдается персоналу  в конверте. Что опять значительно снизит сумму налоговых отчислений, которые необходимо производить предприятию на работников. Когда наступает пенсионный возраст, пенсия из-за этого меньше,  так как ее рассчитывают с учетом официальной зарплаты.

Многие ошибочно думают, что пенсионные отчисления - какой-то мизерный процент, который вычитается из официальной "белой" заработной платы. На деле же с каждого рубля зарплаты работника, предприятие в 2013 году обязано перечислять в Фонд социальной защиты ровно 30%.

Таким образом, формируются и выплачиваются  государством пенсия, оплачиваются листы нетруспособности (больничные).

Следовательно, пенсия формируется  смолоду, и здесь все, конечно, зависит от заработной платы. Насколько высока "белая" заработная плата, настолько высоки отчисления страховых взносов. Именно от работника зависит формирование будущей пенсии и то, насколько успешной будет его старость. Если работник получает "серую" зарплату, большой пенсии ему не заработать. 

Доход ниже, чем на самом деле, который  отражается в официальных документах, выдаваемых предприятием, часто не позволяет взять банковский кредит на крупную сумму либо на большую  покупку или оформить ипотечный кредит на покупку квартиры.

Чем меньше сумма зарплаты, которая  указана в официальной справке, тем менее платежеспособным вас посчитают в банке. Если же вы покупаете недвижимость или платите за обучение, то налоговый вычет, полагающийся за это, опять же будет гораздо ниже, чем при большей белой заработной плате.

Другой пример. В случае заболевания работника, а его официальная заработная плата составляет 5 тысяч рублей в месяц, то и пособие по временной нетрудоспособности будет исчисляться исходя из официально задекларированного ежемесячного дохода по месту работы, то есть из тех же 5 тысяч рублей. Еще хуже, если человек получает травму на производстве со стойкой утратой трудоспособности. Размер ежемесячной выплаты в таких обстоятельствах определяется как доля среднего месячного заработка работающего, исчисленная в соответствии со степенью утраты им профессиональной трудоспособности. При официальном высоком заработке ему гарантируется такое же достойное ежемесячное содержание. А вот на что остается рассчитывать, если размер заработной платы был ниже МРОТ, подсчитать несложно.

Особенно большие финансовые потери при получении "серой" заработной платы несут женщины, готовящиеся к прибавлению в семье. Ведь и пособие по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет рассчитывается исходя из официального заработка. И в случае если его размеры достаточно скромны, женщина лишается приличного финансового подспорья в очень важный для семьи период.

Таким образом, "белая" заработная плата прямо влияет на исчисление пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. Так, одной из обязанностей страхователя является уплата в Фонд социального страхования страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эта обязанность страхователя определена Федеральным законом от 24.07.2009 № 212. Закон говорит, что эти взносы начисляются с выплат в пользу граждан в рамках трудовых отношений. То есть на те выплаты, которые произведены работнику, страхователь обязан начислить страховые взносы. При расчете пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также ежемесячного пособия по уходу за ребенком для категории работающих граждан учитываются именно те выплаты, на которые страхователь начислил страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для этих видов пособий имеет значение именно размер заработной платы: чем выше заработная плата, тем, соответственно, больше получится пособие. "Серая" зарплата не может быть учтена по той причине, что страхователь не показывает ее как выплату, произведенную работнику, то есть нигде по документам она не проходит. Естественно, она не попадает в общий состав заработка, из которого в дальнейшем будет исчислено пособие.

Проблема серых зарплат лежит намного глубже в социальной сфере, и только после приведения всей государственной системы к единому механизму можно говорить о снижении серых схем при выплате зарплат.

Рекомендации работникам:

стоит задуматься, нужно ли соглашаться на выгодное, только на первый взгляд, предложение, если наниматель темнит с белой заработной платой. Может, стоит подыскать другое место?

 

Подведем итоги.

Соглашаясь на выплату "серой" заработной платы, работник рискует:

получить лишь "белую" часть заработной платы в случае любого конфликта с начальником;

не получить в полном объеме отпускные, расчет при увольнении;

получить оплату больничного исходя из "белой" части заработной платы;

почти полностью лишиться социальных гарантий, связанных с сокращением, обучением, рождением ребенка и прочими ситуациями;

не получить необходимый вам  кредит в банке; получить отказ в  выдаче визы;

получить минимальную пенсию в  случае назначения пенсии по старости или установления инвалидности.

P.S.

На недавно состоявшемся брифинге с журналистами Министр финансов России Антон Силуанов предложил ужесточить ответственность работодателей, которые платят "серые" зарплаты своим сотрудникам, но речь должна идти не об уголовной, а об административной ответственности.

"Я абсолютно согласен с усилением ответственности - может быть не уголовной, но нужно обязательно повышать ответственность административную и в денежном порядке повышать", - сказал Силуанов журналистам по итогам заседания Госсовета, где обсуждался вопрос об эффективности бюджетных расходов.

Губернатор Ульяновской области  Сергей Морозов на заседании Госсовета предложил более жесткую меру - ввести уголовную ответственность для руководителей компаний, которые выплачивают зарплаты "в конвертах"⁶.

 

 

 

 

 

Список использованных источников и литературы

 

Нормативно-правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации 1993 года. - М., 2013. - 64 с.  
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ. Часть первая (с посл. изм. и доп.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ (с посл. изм. и доп.) // СЗ РФ, 07.01.2002, № 1 (часть 1), ст. 3.
4. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (с посл. изм. и доп.) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" // СЗ РФ, 27.07.2009, № 30, ст. 3738.
5. Письмо Управления ФНС по г. Москве от 8 августа 2007 г. № 15-08/075418 "О мониторинге организаций с низкой заработной платой" // Московский бухгалтер. 2007. № 17.

 

Специальная литература:

6. Абрамов А. Проблемы взыскания "серой" заработной платы при увольнении // Трудовое право. 2012. № 6. С. 57 - 66.
7. Акатова Л. "Серая" зарплата, или Как получить заработанное // Трудовое право. 2012. № 7. С. 61 - 65.
8. Кикоть А.В. Противодействие "серым" зарплатам // Законность. 2010. № 6. С. 8 - 9.
9. Ломакин А. Серая зарплата // Трудовое право. 2012. № 7. С. 31 - 44.
10. Жигастова Т.М. Работодатель никогда бы не платил "серые" зарплаты, если бы работник не соглашался // Трудовое право. 2009. № 1. С. 28 - 31.
11. Пластинина Н. Споры, связанные с невыплатой заработной платы // Трудовое право. 2012. № 8. С. 63 - 75; № 9. С. 33 - 45.
12. Полуяктова Н., Гусева Т. Российская пенсия не чета европейской // ЭЖ-Юрист. 2011. № 24. С. 13 - 15.
13. Рясина Н., Максимова С., Дученко О., Баженов О., Иванчин К. Серая зарплата // Административное право. 2012. № 3. С. 48 - 57.
14. Юдин А. "Черная" бухгалтерия и "серые" деньги // ЭЖ-Юрист. 2009. № 3. С. 7 - 11.

 

 

 

 

 

¹ Московский бухгалтер. 2007. № 17.

² Материал опубликован на сайте Информационно-справочного портала СМИ Липецкой области LipetskMedia.ru. Раздел "Экономика". 3 октября 2013 года   в 15.00.

³ СЗ РФ, 27.07.2009, № 30, ст. 3738.

⁴ Название организации, а также Ф.И.О. работника являются вымышленными по вполне понятным причинам - прим. автора.

⁵ Содержание ответа приведено дословно со слов работника - прим. автора.

⁶ Источник: ПРАЙМ в сети ИНТЕРНЕТ. Дата обращения - 08.10.2013. 16.00