Контрольная работа "Налоговая система"

     В течение года предприниматели должны перечислять авансовые платежи (п. 9 ст. 227 НК РФ). Размер авансового платежа  определяет налоговый орган на основе суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период. Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений, высылаемых налоговым органом:

• за январь-июнь — не позднее 15 июля в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
• за июль-сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
• за октябрь-декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы платежа.

     В случае значительного (более чем  на 50%) увеличения или уменьшения в  налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить новую налоговую  декларацию с указанием суммы  предполагаемого дохода от осуществления  деятельности на текущий год. В этом случае налоговый орган проводит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Такой перерасчет налоговый орган проводит не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации. Декларация должна быть сдана перечисленными лицами не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

     Налог, доначисленный по налоговым декларациям, уплачивается не позднее чем через 15 дней с момента подачи такой  декларации.

     В налоговой декларации указываются все полученные в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Задача  №1

       Условие:

       Организация реализовала товаров на 3 млн. руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 2 млн. руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной компании – 34 тыс. руб. Сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 30 тыс. руб. Кроме того, было реализовано транспортное средство 30 июля по цене  210 тыс. руб., первоначальная стоимость 290 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений 56 тыс. руб. Срок эксплуатации автомобиля 3 года, срок полезного использования 10лет.

       Исчислите налог на прибыль организации, подлежащий к уплате в бюджет.

Решение:

Объектом  налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком и исчисляемая  как доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

1. Определим доход организации за налоговый период. К доходам относятся доходы от реализации товаров и внереализационные доходы. Следовательно, доход от реализации равен 3 000 000 руб.
2. Определим расходы на производство продукции. По условию задачи расходы на рекламу составили 34 000 руб., а в соответствии с НК РФ они не должны превышать 1% выручки от реализации. Выручка равна 3 000 000 руб. следовательно нормируемая величина расходов на рекламу равна 30 000 руб. (3 000 0000*1%:100%), сверхнормативные расходы составят 4 000 руб.

Сверхнормативные  расходы на оплату суточных равны 30 000 руб. Расходы на производство продукции должны быть уменьшены на сумму сверхнормативных расходов и составят:

            2 000 000 – 4 000 – 30 000 = 1 966 000 руб.

3. Прибыль будет равна:

3 000 000 – 1 966 000 = 1 034 000 руб.

4. Финансовый результат от продажи транспортного средства рассчитывается как разницу между ценой реализации и ценой приобретения, уменьшенной на сумму начисленной амортизации, с учетом понесенных при реализации затрат:

210 000 - (290 000 – 56 000)= - 24 000 руб.

Т.к. получен убыток от реализации результат включается в состав прочих расходов равными долями в течении срока, определяемого как разница между количеством месяцев его фактической эксплуатации до момента реализации. Из условия задачи остаточный срок эксплуатации 10-3=7 лет, ежемесячно, начиная с августа, прочие расходы будут увеличиваться на 285,71руб. (24 000 : 7 : 12), а за данный налоговый период увеличатся на 1428,55 руб. (285,71 руб. *5 мес.)

5. Рассчитаем налоговую базу с  учетом реализации транспортного  средства: 1034 000 – 1428,55 = 1 032 571,45 руб.

6. Рассчитаем налог на прибыль по ставке 20%:

  1 032 571,45 * 20%/100% = 206 514,28 руб.

Ответ: 206 514,28 руб. 

Заключение.

     Данная  работа включает две важных темы:

• Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
• Налог на доходы физических лиц.

     Обе темы важны в налоговой системе.

     Первая  как стимул для исполнений налоговых  обязательств.

     Вторая  как достаточно большая часть  налоговых поступлений (порядка 10%). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1 и 2. – М.: «Издательство Юрайт», 2010 – 723 с.
2. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ЭКСМО, 2009. – 480 с. (Новое экономическое образование).
3. Владыка М.В., Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В. Сборник задач по налогам и налогообложению: учеб. Пособие. – М.: КНОРУС, 2010. – 382 с.
4. Справочная система «Консультант плюс»: http://www.consultant.ru/
5. Налоги: Учебник для вузов / Под ред. Д.Г. Черника. – 4-е изд., перераб. И доп. –М:ЮНИТИ-ДАНА, 2010, -508с.