Контрольная работа по "Налоговое право"

Обязательным условием наступления  уголовной ответственности за уклонение  от уплаты налогов и сборов с организации  является предельный размер неуплаченных налогов и сборов, устанавливаемый  дифференцированно в зависимости  от суммы неуплаты за период трех финансовых лет подряд от общей суммы, подлежащих уплате платежей.

Размер неуплаченных сумм платежей должен составлять более 500 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов либо превышает 1 млн. 500 тыс. руб.

2) Неисполнение обязанностей  налогового агента (ст. 199.1 УК РФ). Объект преступного посягательства  – финансовые интересы государства,  общественные отношения в сфере  формирования бюджета и государственных  внебюджетных фондов за счет  налогов и сборов, поступление  которых обеспечивается налоговыми  агентами.

Налоговыми агентами признаются организации и физические лица, которые  являются участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах  и сборах, и осуществляют в установленном  порядке обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика  и перечислению в бюджет (государственный  внебюджетный фонд) налогов.

Преступление считается  оконченным (составом) по истечении  установленного налоговым законодательством  срока, в который налоговый агент  обязан перечислить налоги и (или) сборы.

Субъект преступного посягательства – физическое лицо, достигшее 16 лет, являющееся индивидуальным предпринимателем, руководителем, главным (старшим) бухгалтером  организации, на которых возложено  исполнение обязанностей налоговых  агентов.

Субъективная сторона  характеризуется прямым умыслом. Мотив  – личные интересы (коммерческий расчет и выгода, корысть и т.д.)10.

3) Сокрытие денежных средств  либо имущества организации или  индивидуального предпринимателя,  за счет которых должно производиться  взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ).

Объект преступного посягательства – финансовые интересы государства, общественные отношения в сфере  формирования бюджета и государственных  внебюджетных фондов за счет денежных средств и имущества налогоплательщиков-недоимщиков.

Предмет посягательства –  денежные средства в валюте РФ и (или) иностранной валюте (ст. 140 ГК) как наличные, так и безналичные (на счетах в банках), а также иное имущество (ст. 128 ГК).

С объективной стороны  преступление выражается в сокрытии денежных средств либо имущества  организации или индивидуального  предпринимателя, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам. Под сокрытием  следует понимать любые формы  их утаивания от налоговых органов  и судебных приставов.

Обязательным элементом  объективной стороны является крупный  размер сокрытых денежных средств либо имущества, который согласно примечания к ст. 169 по стоимости должен превышать 250 тыс. руб.

Субъект преступного посягательства – индивидуальные предприниматели, руководители и лица, выполняющие  управленческие функции в организации, в том числе выступающие в  роли налоговых агентов, а также  собственники организации, т.е. создавшие  ее лица.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практическая  часть.

 

Задача 1

Законодательное Собрание Н-ского  края приняло решение о повышении  ставок транспортного и земельного налогов на территории края. Администрация  города К. оспорила это решение.

Какое решение следует  принять по данному спору?

 

НК РФ часть 2 пункт 2 статьи 361  глава 28 Транспортный налог.

 «Налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз».

Указанное ограничение размера  уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации  не применяется в отношении автомобилей  легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

(абзац введен Федеральным  законом от 27.11.2010 N 307-ФЗ)

(п. 2 в ред. Федерального  закона от 28.11.2009 N 282-ФЗ)

 

 

 

Задача 2

Какие из перечисленных актов  относятся к источникам налогового права:

1. Требование налогового органа об уплате суммы налога;

2. Уведомление об уплате налога на имущество физических лиц;

3. Решение суда о взыскании  в бюджет штрафов за налоговое  правонарушение;

4. Налоговый кодекс РФ;

5. Постановление Пленума  Высшего Арбитражного Суда РФ  по вопросам   

  применения норм части  первой Налогового кодекса РФ;

6. Соглашение между Россией  и иностранным государством об  избежании  

   двойного налогообложения;

7. Конституция РФ;

8. Решение представительного  органа власти местного самоуправления  об  

   установлении ставок земельного налога?

Ответ: к источникам налогового права можно отнести акты № 3,4,5,6,7,8.

 

 

 

 

 

 

Список литературы.

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №  

    146-ФЗ (в ред. от 24.08.2013).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 19.07.2000 г. №  

    117-ФЗ (в ред. от 01.09.2013 г.).

3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 г. № 63-ФЗ.

4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от  

    30.12.2001 г. № 195-ФЗ (в ред. от 01.09.2013 г.).

5. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М.: ЮрИнфоР, 2004.

6. Пепеляев С.Г. Налоговое право: Учебник. М.: Юрист, 2006.

7. Налоговое право России: Учебник / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина. М.  

     2007. С.367.

8. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. М. 2003. С. 407

9. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф.

    Ю.А.Крохина. М. 2007. С.374.

10. Кучеров И.И, Соловьев И.Н. Проверки налогоплательщиков органами  

      внутренних дел. М.:Центр ЮрИнфоР,2004.