Банковский счет открытие закрытие

 

Вместе с тем согласно ст. ст. 46, 72, 76 и 77 Налогового кодекса  Российской Федерации налоговые  органы также вправе использовать арест  имущества и приостановление  операций по счету в качестве обеспечения  исполнения обязанности по уплате налогов  и сборов.

 

При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах, кредитная организация незамедлительно  по получении решения о наложении  ареста прекращает расходные операции по данному счету в пределах средств, на которые наложен арест.

 

Банк обязан выполнять  соответствующие операции по счету  в установленные законом и  договором сроки. Так, зачисление поступивших  на счет клиента денежных средств  он должен осуществлять не позже дня, следующего за днем поступления в  банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. Что  же касается выдачи или перечисления по распоряжению клиента с его  счета денежных средств, то данные операции должны выполняться не позже дня, следующего за днем поступления в  банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены  законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами  или договором банковского счета. Это означает, что законом, банковскими  правилами или договором может  быть установлен более длительный срок выдачи или перечисления средств  со счета.

 

В случае просрочки исполнения банком распоряжения о перечислении средств со счета при осуществлении  банковского перевода (т.е. при расчетах платежным поручением) клиент вправе до момента списания денежных средств  с корреспондентского счета банка  плательщика отказаться от исполнения данного поручения и потребовать  восстановления не переведенной по платежному поручению суммы на его счете. При этом платежное поручение  должно быть отозвано клиентом

 

3.3 Списание денежных средств с банковского счета

Списание денежных средств  со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. При  наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для  удовлетворения всех требований, предъявленных  к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке  поступления распоряжений клиента  и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом, т.е. в порядке календарной очередности (ст. 855 Гражданского Кодекса).

 

Однако в том случае, когда денежных средств на счете  для удовлетворения всех предъявленных  к нему требований недостаточно, списание денежных средств осуществляется в  порядке очередности, установленной  законом. В Гражданском Кодексе  предусматривается для данных случаев  следующая очередность:

 

- в первую очередь осуществляется  списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  со счета для удовлетворения  требований о возмещении вреда,  причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании  алиментов;

 

- во вторую очередь  производится списание по исполнительным  документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  для расчетов по выплате выходных  пособий и оплате труда с  лицами, работающими по трудовому  договору, в том числе по контракту,  по выплате вознаграждений по  авторскому договору;

 

- в третью очередь производится  списание по платежным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  для расчетов по оплате труда  с лицами, работающими по трудовому  договору (контракту), а также по  отчислениям в Пенсионный фонд  Российской Федерации, Фонд социального  страхования Российской Федерации,  Государственный фонд занятости  населения Российской Федерации  и фонды обязательного медицинского  страхования;

 

- в четвертую очередь  производится списание по платежным  документам, предусматривающим платежи  в бюджет и внебюджетные фонды,  отчисления в которые не предусмотрены  в третьей очереди;

 

- в пятую очередь производится  списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение  других денежных требований;

 

- в шестую очередь производится  списание по другим платежным  документам в порядке календарной  очередности.

 

(бесспорное списание).

 

 

 

 

3.4 Ответственность банка по договору банковского счета

 

Ответственность банка предусмотрена  ст. 856 Гражданского Кодекса за:

 

- несвоевременное зачисление  на счет поступивших клиенту  денежных средств;

 

- их необоснованное списание  со счета;

 

- невыполнение указаний  клиента о перечислении денежных  средств со счета или об  их выдаче со счета.

 

В тех случаях, когда банк, обязанный уплачивать проценты за пользование  денежными средствами клиента, не исполняет  надлежащим образом поручение о  перечислении денежных средств, т.е., списав денежные средства со счета клиента, не перечисляет их по назначению, клиент вправе требовать привлечения банка  к ответственности (ст. ст. 856, 866 Гражданского Кодекса). При этом проценты за пользование  денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк обязан уплачивать до момента списания соответствующей  суммы со счета клиента. Если же банк, не исполняя поручения клиента, не списывает  соответствующую денежную сумму  со счета, клиент имеет право требовать  как применения указанной ответственности, так и начисления процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете.

 

Важно иметь в виду, что  ответственность, предусмотренная  ст. 856 и ст. 866 Гражданского Кодекса  или договором, применяется к  банку лишь за период до расторжения  договора. Если после расторжения  договора банк неправомерно удерживает остаток денежных средств на счете, а также суммы по неисполненным  платежным поручениям, ответственность  банка наступает в соответствии со ст. 395 Гражданского Кодекса РФ. В  случаях, когда после расторжения  договора банковского счета остаток  денежных средств на счете не выдан  клиенту или по его указанию не перечислен на другой счет в семидневный  срок после получения его письменного  заявления, банк считается неправомерно удерживающим их лицом. Поскольку между  сторонами отсутствуют договорные отношения, банк в соответствии со ст. 1105 и ст. 1107 Гражданского Кодекса  обязан вернуть бывшему клиенту  сумму долга и уплатить на эту  сумму проценты согласно ст. 395 ГК с  того времени, когда узнал или  должен был узнать о неосновательности  получения или сбережения денежных средств, т.е. по истечении установленного ст. 859 Гражданского Кодекса семидневного срока.

 

 

4Переоформление  банковского счета

 

При переоформлении расчетных, текущих и других счетов в связи с реорганизацией представляются такие же документы, как при создании юридических лиц. А именно:

а) подписанное заявителем заявление о государственной  регистрации по форме, утвержденной Правительством РФ;

б) решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа  в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

в) учредительные документы  юридического лица;

г) выписка из реестра  иностранных юридических лиц  соответствующей страны происхождения  или иное, равное по юридической  силе доказательство юридического статуса  иностранного юридического лица-учредителя;

д) документ об уплате государственной  пошлины.

 

При изменении наименования, не вызванном реорганизацией, а также  при изменении подчиненности  в кредитную организацию представляются:

• заявление владельца счета, уведомляющее об изменениях,
• копии решения соответствующего органа.

При изменении характера  деятельности владельца счета представляется:

• копия нотариально заверенного Устава.

Указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня переименования или изменения  подчиненности. При этом владелец счета  представляет новую нотариально  заверенную карточку с oбpaзцами подписей и оттиска печати.

При ликвидации юридического лица представляются:

• решение и предписание арбитражного суда о ликвидации юридического лица с указанием срока действия и заверенная кар точка с образцами подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии.

 При передаче счета  в другое учреждение банка  одновременно передаются по описи  все юридические документы по  оформлению счета.

Первым проявлением определяющей характеристики договор банковского счета является право клиента требовать от банка перевода сумм со счета не только на собственные счета, но и на счета третьих лиц, т. е., переводить на банк долги по собственным денежным обязательствам перед третьими лицами. Кроме того, клиент по договору банковского счета должен также иметь право требовать от банка выдачи наличных не только ему (клиенту), но и третьему лицу, перед которым клиент несет денежное обязательство. Следовательно, вторым проявлением универсальности способов использования средств, числящихся на счете, должна стать возможность клиента возлагать исполнение собственных денежных обязательств на банк.

5 Расторжение договора банковского счета

 

Основанием для закрытия счета клиента является расторжение (прекращение) договора банковского  счета.

В соответствии с законодательством  договор банковского счета может  быть расторгнут (прекращен):

• по соглашению сторон;

• в одностороннем внесудебном  порядке по инициативе клиента или  по инициативе банка;

• на основании вступившего  в законную силу соответствующего решения  суда;

• по иным основаниям, предусмотренным  законодательством Российской Федерации.

 

По инициативе банка договор банковского счета  может быть расторгнут судом в  случаях:

1) отсутствия в течение 1 (одного) года операций по счету, если иное не предусмотрено договором банковского счета, а также в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

2) при отсутствии в течение 2 (двух) лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета и расторгнуть договор банковского счета в одностороннем порядке по истечении 2 (двух) месяцев со дня направления банком клиенту соответствующего уведомления, если на счет клиента в течение этих 2 (двух) месяцев не поступили денежные средства.

 

По инициативе клиента  договор банковского счета может  быть расторгнут в любое время  на основании его письменного  заявления на закрытие счета.

Наличие неоплаченных расчетных  документов по счету клиента не ограничивает возможность закрытия счета по инициативе клиента.

 

При наличии решений о  приостановлении операций по счету  в установленных законодательством  Российской Федерации случаях:

1) в случае отсутствия денежных средств на счете договор банковского счета расторгается и счет закрывается. При этом до отмены решения налогового органа о приостановлении операций по счету новый счет клиенту не может быть открыт.

2) в случае наличия денежных средств на счете возможны варианты:

- либо договор банковского  счета не расторгается и счет  не закрывается до момента  отмены решения о приостановлении  операций по счету и не позднее  рабочего дня, следующего за  днем списания денежных средств  со счета.

- либо, договор банковского  счета расторгается, но счет не  закрывается до момента отмены  решения о приостановлении операций  по счету и не позднее рабочего  дня, следующего за днем списания  денежных средств со счета,  при этом расчетные документы для проведения операций по данному счету до его закрытия не принимаются (возвращаются отправителям).

Аналогично при наложении  в установленных законодательством  Российской Федерации случаях ареста на денежные средства, находящиеся  на счете.

 

При закрытии счета (при отсутствии на нем денежных средств) конкурсным управляющим (ликвидатором) в случае, если в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации  от имени юридического лица действует  конкурсный управляющий (ликвидатор), карточка с образцом подписи конкурсного  управляющего (ликвидатора) может не представляться, заявление на закрытие счета может быть составлено не по форме банка.

Действие договора банковского  счета и проведение операций по счету  прекращается с момента получения  банком письменного заявления клиента  о закрытии счета если более поздний  срок не указан в заявлении.

 

После прекращения договора банковского счета остаток денежных средств на счете выдается клиенту (при прекращении деятельности клиента  – его правопреемнику), либо по его  указанию перечисляются на другой счет не позднее 7 (семи) календарных дней после получения заявления о  закрытии счета.

Остаток денежных средств  перечисляется платежным поручением банка.

При невозможности возврата остатка денежных средств, в том  числе из-за отсутствия у клиента  правопреемника, либо отсутствия (неправильного  указания клиентом) реквизитов для  перечисления остаток денежных средств  может учитываться на отдельном  внутрибанковском счете, (например 47422 «Обязательства банка по прочим операциям») до истечения срока исковой давности, после чего могут быть списаны  в доходы банка.

Денежные средства и расчетные  документы, поступающие в подразделение  банка после прекращения договора банковского счета, возвращаются отправителям с отметкой о том, что договор  банковского счета прекращен  и указанием даты прекращения  договора.