Управление кредитными рисками

- анализ критических  статей балансовой отчетности, непосредственно  указывающих на неблагополучие финансового положения предприятия, а также  свидетельствующие об определенных недостатках в работе предприятия.

Например, остатки уставного  фонда на начало и конец отчетного периода в формах № 1 и № 2 - ф должны совпадать .Остатки по статьям “ резервный фонд “ ( стр.410 раздела  1 пассива баланса ), “ Фонды специального назначения “ ( стр.420 раздела 1 пассива баланса ), “ Фонды специального назначения “ ( стр.420 раздела 1 пассива баланса ) и “ Целевые финансирования и поступления “( стр.430 раздела пассива ) и “ целевые финансирования и поступления “( стр.430 раздела пассива баланса ) должны равняться суммам остатков

резервного фонда, направляемых на развитие и совершенствование производства и на социальные нужды, фондов, образуемых предприятием путем отчислений прибыли, остающейся в его распоряжении. К ним прибавляют также остатки целевого финансирования из бюджета и внебюджетных фондов стабилизации экономики. Все перечисленные статьи показаны в  “Отчете о составе средств предприятия ( организации ) и источниках их образования ( форма № 2 -ф строки 041 и 042 ). Также необходимо сверить остатки задолженности по срочным , просроченным счетам, на расчетном счете по балансу и данным банка.

Кредитными работниками  сравниваются данные статей “ Денежные средства, расчеты и прочие активы “ в разделе 3 актива  баланса  и “Резервы по сомнительным долгам “ в разделе 3 пассива баланса. Величина резервов по сомнительным долгам, образуемых за счет прибыли, остающейся в распоряжении заемщика, должна соответствовать сумме дебиторской задолженности, возможность непогашения которой признана комиссией, проводившей в конце года инвентаризацию этой задолженности. Косвенным приемом оценки денежных средств, за вложенных в расчетах  с дебиторами ( при отсутствии в балансе таких резервов ), являются имеющиеся в банковских учреждениях сведения о фактах нарушения платежных обязательств ( возникновения временной или длительной неплатежеспособности ) со стороны отдельных дебиторов данного ссудозаемщика. На сумму дебиторской задолженности следует снизить стоимость денежных средств заемщика.

После определения  динамики изменения баланса целесообразно  установить ее соответствие динамике объема производства и реализации продукции, а также прибыли заемщика. Более быстрые темпы роста объема производства и реализации продукции и прибыли по сравнению с темпами роста суммы баланса свидетельствуют об улучшении использования средств.      

Второй  этап - динамический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия - заемщика и оценка его экономического потенциала.

Цель второго этапа - проведение аналитических процедур в исследовании финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Здесь необходимо выполнить расчет и  динамики базисных аналитических коэффициентов. В случае если в обеспечения обязательств (по кредиту, гарантии, аккредитиву непокрытому) Заемщиком предлагаются гарантийные письма организаций или банков, требуется выяснить на сколько устойчиво финансовое положение  гаранта, банка гаранта.

Анализ финансового  состояния ссудозаемщика также  включает поэлементный анализ  финансово-хозяйственный деятельности, позволяющий оценить влияния недостатков в системе управления на его платежеспособность и рентабельность, риск своевременного возврата ссуд и меры по минимизации риска. Подробному анализу, в частности , подвергается:

- движение материальных  запасов;

- движение денежных  средств на р/с, в/c клиента за  определенный анализируемый период ;

- себестоимость продукции;

- прибыль;

- размещение основного  и оборотного капитала;

Экономический потенциал  хозяйствующего субъекта может быть охарактеризован двояко: с позиции  финансового положения и с  позиции его имущественного положения.

Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны - нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести  к ухудшению  финансового положения и наоборот. Так, неоправданное омертвление средств  в неходовых товарах, дебиторской задолженности может повлиять на своевременность текущих платежей, а

неоправданный рост заемных  средств привести к необходимоcти сократить имущество предприятия  для расчетов с кредиторами. Рассмотрим анализ финансового положения  хозяйствующего субъекта.

Применяемые банками, а  также АО «БанкТуранАлем» методы оценки кредитоспособности заемщиков  различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов; включая такие, как:

Коэффициент абсолютной ликвидности;

Промежуточный коэффициент  покрытия;

Общий коэффициент покрытия;

Коэффициент независимости¼

Под ликвидностью понимается способность клиента своевременно погасить свои обязательства. Коэффициенты ликвидности и покрытие характеризуют  ликвидность баланса заемщика как  возможность превращения его активов в денежные средства для погашения обязательств по пассиву.

 

 

 

 

 

С этой целью активы по балансу подразделяются по сроком поступлений (степени ликвидности) на:

   А) Краткосрочные активы;

   В) Долгосрочные активы;

   С) Постоянные активы (недвижимое имущество)

Все пассивы по балансу  по срокам платежей подразделяются на:

   А) Краткосрочные обязательства;

   В) Долгосрочные обязательства;

   С) Постоянные пассивы (уставный фонд, специальный фонд)

Сравнение краткосрочных  активов с краткосрочными пассивами характеризуют абсолютную ликвидность, то есть показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов.

ДС+КФЛ

                                               Кал             

Окс

где, Кал – коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС – денежные средства;

КФЛ – краткосрочные  финансовые вложения;

Окс – краткосрочные  обязательства

Нормативное значение показателя 0,2 – 0,25

 

Промежуточный коэффициент  покрытия показывает, сможет ли предприятие  в установленные сроки рассчитываться по своим краткосрочным долговым обязательствам. Он рассчитывается по формуле:

 

                                                         ДС+КФЛ+ДЗ

                                            Кпл              Окс

где, Кпл – коэффициент промежуточной ликвидности

ДЗ – дебиторская  задолженность.

Достаточный критерий –  в диапазоне 0,7 – 0,8

Если в числитель  вышеуказанной формулы ввести дополнительные данные о величине запасов и затрат предприятия, то это позволит определить общую ликвидность, которая характеризуется коэффициентом покрытия.

                                                     ДС+КФЛ+ДЗ+ЗЗ

                                            Кп    

Окс

где, Кп – коэффициент покрытия

ЗЗ – запасы и затраты.

Коэффициент покрытия дает возможность установить, достаточно ли ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств. В зависимости от форм расчетов, оборачиваемости оборотных средств и производственных особенностей предприятия, платежеспособность его считается обеспеченный при уровне Кп = 1 – 2,5

Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте баланса и исчисляется  в процентах.

 

                                                 Собственные - средства

                                   Кн.                                                  100%

Итог - баланса

Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов, - на уровне 50 – 60%

 

2.2 ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ АО "БТА БАНК" ЗА 2009, 2010, 2011 Г.

 

Таблица 1 Основные показатели работы банка за 2005, 2006, 2007 годы

($ млн.)	2009	2010	2011	Отклонения
				08/07,%	Сумма	09/08,%	Сумма	09/07,%	Сумма
Активы	7447	16340	9345	219,4	8893	57,2	-6995	125,5	1898
Займы клиентам	5078	10578	6124	208,3	5500	57,9	-4436	120,6	1046
Средства клиентов	2289	4159	2887	181,7	1870	69,4	-1272	126,1	598
Собственный капитал	650	1532	800	235,7	882	52,2	-732	123,1	150
Чистый доход	110	308	214	280	198	69,5	-94	194,5	104

 

 

В 2009 году АО "БТА Банк" добилось успеха в развитии всех направлений своей деятельности и продолжило укреплять позиции в республике, ближнем зарубежье и на мировых финансовых рынках. Реализуя свою стратегию по превращению в крупнейший частный банк на пространстве СНГ, БТА планомерно расширяет продуктовую линейку и внедряет передовые стандарты обслуживания клиентов. В условиях усиливающейся конкуренции, а также несмотря на ухудшение конъюнктуры на международных рынках, БТА по итогам 2009 года продемонстрировал впечатляющие финансовые показатели. Группа БТА по итогам 2009 года является лидером банковской системы Казахстана по консолидированным активам и консолидированной прибыли.

В 2010 году все показатели продолжили расти, и почти везде увеличились более чем в 2 раза.

2011 год стал точкой падения всех показателей. На какой-то промежуток времени перестали выдаваться кредиты, клиенты, боясь за сохранность своих сбережений, начали закрывать свои депозитные счета. Некоторые предприятия перешли на работу с другими банками. Лишь после того, как в СМИ появилась информация о начале реструктуризации, ситуация стала немного стабилизироваться. Некоторые клиенты вернулись к работе с банком, возобновились кредитные операции.

Как видно из таблицы 1, консолидированные активы Группы БТА в 2007 году составили 7447 млн. $. В 2010 году, увеличившись за год на 119,4% (8893 млн. $), составили 16340 млн. $. Рост активов произошел как за счет увеличения депозитов клиентов, выпущенных долговых ценных бумаг, средств кредитных учреждений, так и увеличения собственного капитала. В 2009 году произошел спад и активы составили 9345 млн. $, что составляет 57, 2% по отношению к 2008 году и 125,5% в сравнении с 2007 годом.

Займы клиентам в 2010 году составили 10578 млн. $ и превысили уровень прошлого года на 108,3%. В 2007 году займы составили 5078 млн. %. Таким образом, увеличение произошло более чем в 2 раза. В 2011 году, займы клиентам составили 6124 млн. $ и снизились на 4436 млн. $ по отношению к 2008 году и всего на 1046 млн. $ превзошли 2007 год.

Средства клиентов в  АО "БТА Банк" в 2009 году составили 2289 млн. $. В 2008 году произошло резкое увеличение на 81,7 % (1870 млн. $) и средства составили уже 4159 млн. $. Затем произошло снижение и в 2009 году средства клиентов составили 5424 млн. $., что на 1272 млн. $ меньше предыдущего года и больше 2007 на 598 млн. $.

Собственный капитал с 650 млн. $ в 2009 году вырос на 135,7% и составил в 2008 году 1532 млн. $. В 2011 году собственный капитал составил ровно 800 млн. $. И это меньше в сравнении с 2010 годом на 47,8% и лишь на 50% больше 2009 года.

Прибыль Группы БТА по итогам 2009 года сложилась в размере 110 млн. $. В 2006 году прибыль составила 308 млн. $, превысив аналогичный показатель предыдущего года на 180%. В 2011 году чистый доход резко пошел вниз и составил всего лишь 214 млн. $. Это меньше, чем в 2009 году на 94 млн. $ и больше 2010 на 104 млн. $.

 

 

 

2.3 АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ

 

Кредитный портфель —  это совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату.

Среди традиционных видов  банковской деятельности предоставление кредитов – основная операция, обеспечивающая их доходность и стабильность существования. Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, банк формирует свой кредитный портфель.

Существуют различные  классификации кредитного портфеля, среди которых можно встретить  деление портфеля на валовой (совокупный объем выданных банком кредитов на определенный момент времени) и чистый (валовой портфель за вычетом суммы резервов на возможные потери по ссудам).