Анализ банковской деятельности

ЗАДАНИЕ 1.

ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ, ИХ СУЩНОСТЬ

Пассивные операции коммерческих банков – это операции по формированию источников средств, ресурсов банка, которые отражаются в пассиве  его баланса.

Ресурсы коммерческих банков состоят из двух основных видов источников:

- собственных  средств банка и приравненных  к ним средств;

- привлечённых  средств.

Необходимо  отметить, что особенностью банковского  бизнеса является тот факт, что  коммерческий банк работает преимущественно  на привлечённых средствах, которые  в совокупных пассивах банка составляют до 90%, в то время, как собственные – только 10%.

Однако анализ пассивов банка обычно начинается именно с его собственного капитала. Во-первых, потому что без него вряд ли возможно начало банковской деятельности вообще. Во-вторых, потому что значение собственного капитала в деятельности банка гораздо существеннее, чем его доля в общем объёме пассивов. Собственный капитал банка – это и его стержень деятельности, и последний резерв в случае неблагоприятного стечения обстоятельств.

Роль собственного капитала и его значение для контроля за деятельностью банков вызвали  необходимость определения какого-то показателя, пользуясь которым можно  было бы признавать величину собственного капитала банка как свидетельство  его надёжности, а критерий надёжности был бы признан в международном плане. Сложность нахождения такого показателя заключалась в том, что он должен быть определён как относительная величина, пользуясь которой можно было бы определить достаточность капитала условиям деятельности конкретного банка с учётом характера и структуры оказываемых им услуг.

Тот факт, что  достаточность капитала банка определяет доверие общества, как к конкретному  коммерческому банку, так и к  банковской системе в целом, выдвигает  этот показатель в ряд показателей, находящихся под постоянным контролем Национального банка.

Поддержание достаточного уровня капитала – одно из условий  стабильности банковской системы. Однако точно определить объём собственного капитала, Которым должен располагать  банк или банковская системы в целом, сложно и практически невозможно.

Американский  специалист в области банковского  дела профессор Дж. Синки в своей  книге обращается к читателю с  такими словами: «Каким должен быть собственный  капитал банка, чтобы ему могли  доверять вкладчики, инвесторы и регулирующие органы? Тот, кто знает ответ на это вопрос, будет удостоен постоянного уважения в кругах банкиров, финансистов… Хочу предостеречь: лучшие умы в мире банков и финансов годами бились над этим вопросом и безуспешно. Понятно, что здесь не следует рассчитывать на лёгкое решение».

До 80-х гг. ХХ в. в мировой банковской практике отсутствовала общепризнанная методика определения показателя достаточности  капитала. В 1988 г. под эгидой БМР между  центральными банками многих государств было заключено  соглашение о международной унификации расчёта капитала и его стандартах. Принятые в соглашении стандарты получили название «коэффициент Кука». В соответствии с соглашением принято считать, что собственный капитал состоит из двух частей: основной (капитал первого уровня) и дополнительный (второго уровня).

«Коэффициент  Кука» представляет собой стандарт, согласно которому отношение собственного капитала к балансовым и забалансовым активам, взвешенным по степени риска, должно находиться на уровне 8 %, в том числе дополнительный капитал может составлять не более 50 %.

Безусловно, структура  источников собственных средств (капитала) и структура активов непрерывно изменяются, поэтому «коэффициент Кука»  носит динамический характер. Практическое же значение имеет только статический показатель, отражающий соотношение капитала и активов на конкретную дату.

Применяемый в  настоящее время стандарт размера  собственного капитала для белорусских  банков максимально приближен к  используемому в развитых странах и в значительной степени соответствует рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору. Расчёт собственного капитала Национальный Банк РБ регулярно уточняет для контроля за деятельностью  коммерческих банков.

Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций был установлен Инструкцией № 1 Национального банка «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 30 января 1996 г. По состоянию на 1 июля 1998 г. он должен был соответствовать 5,0 млн ЭКЮ, а для кредитных организаций с ограниченным кругом операций – 125 млн ЭКЮ.

Минимальный размер собственных средств (капитала) для кредитной организации, определяемый как сумма уставного  капитала, фондом кредитной организации  и нераспределённой прибыли, начиная с 1 января 1999 г. был установлен в сумме 5,0 млн ЭКЮ, а для кредитных организаций, с ограниченным кругом операций этот показатель должен составлять сумму, эквивалентную 1 млн ЭКЮ. (Здесь необходимо отметить, что после августовского кризиса 1998 г. срок выполнения этого норматива был отменён.)

В процессе работы уставный капитал банка может  и должен увеличиваться. Это достигается  дополнительным выпуском акций и  распределением их среди юридических  и физических лиц путём закрытой подписки либо открытой продажи.

Помимо уставного, коммерческие банки имеют и другие собственные фонды. К ним относятся  следующие:

- Резервный  фонд, который служит для покрытия  возможных убытков банка. Размер  его определяется Уставом банка  и обычно составляет 15 % от величины уставного капитала. Источником данного фонда, впрочем, как и всех иных фондов банка, является прибыль.

- Фонд производственного  и социального развития служит  для финансирования технического  совершенствования банковского  дела.

- Фонд материального  поощрения служит для поощрения персонала банка.

- Фонд Председателя  Правления банка служит для  финансирования направлений, не  предусмотренных иными фондами  банка.

Кроме вышеперечисленных, при совершенствовании банками  крупных операций банки создают  специальные страховые фонды под обесценение вложений в ценные бумаги и возможные потери по ссудам банков.

Привлечённые средства банка  составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка. Проведение пассивных  операций позволяют банку привлечь временно свободные финансовые ресурсы юридических и физических лиц.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных  счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над  активами.

Пассивные операции играю важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существуют 4 формы пассивных  операций коммерческих банков:

1. первичная эмиссия ценных бумаг;
2. отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;
3. кредиты и займы, полученные от других юридических лиц
4. депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки  денежные средства, уже находящиеся  в обороте. Новые же ресурсы создаются  банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций создается  первая крупная группа кредитных ресурсов- собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов – заемные, или  привлеченные, кредитные  ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и  приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10%  общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и  привлеченными  ресурсами. В Белоруссии это соотношение установлено в размере не менее 1:25 (от 1:15 до 1:25 в зависимости от типа банка).

Значение собственных  ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его  устойчивость. На начальном этапе  создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акционерный  капитал подразделяется на:

а) собственно акционерный  капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и  привилегированных акций, избыточного  капитала и нераспределенной прибыли;

б) банковские резервы, состоящие  из резерва на случай непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату  дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов;

в) долгосрочные обязательства  банка (долгосрочные векселя, облигации).

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка отражаются на корреспондентском счете, открываемом в Национальном банке РБ. Это активный счет (N 120Х), поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета, а вложения средств – по кредиту. Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину ресурсов, которые еще не вложены в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каждый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.

В чем заключаются  пассивные операции коммерческих банков? Прежде всего, конечно, в составлении собственного капитала, который дает первые оборотные средства. Но не в собственном капитале лежит сила банка. Как бы ни был значителен собственный капитал, банк не может им удовольствоваться, деятельность его в таком случае была бы узко ограничена и такое предприятие не было бы банком. «Суть банкового дела заключается в том, что банк – посредник между капиталом, ищущем помещения и предприимчивостью, ищущей капиталах,– остроумно отмечают З.П.Евзлин и В.А.Дмитриев-Мамонов. Собственно функции банкира начинаются с того момента, когда он утилизирует чужие деньги; пока он оперирует собственными средствами, он только капиталист.

Самую значительную часть  своих оборотных средств банк получает извне, привлекая чужие  капиталы. Первой и главной операцией в этом направлении является прием вкладов – сбор разрозненных крупиц народного достояния, рассеянных по всей стране, свободных и находящихся в бездействии капиталов и сбережений. Банк разыскивает капиталистов, располагающих свободными средствами, и получает от них эти капиталы на известных условиях, уплачивая им за время пользования их средствами определенное вознаграждение.

Коммерческим банкам необходимо систематически оказывать содействие обслуживаемым хозяйствам по из финансовому  оздоровлению с тем, чтобы они могли иметь свободные средства на своих расчетных, текущих и других счетах. Если раньше наличие свободных средств на расчетном или текущем счету обслуживаемых хозяйств для банка являлось просто свидетельством его финансового благополучия, то теперь это один из решающих источников формирования кредитных ресурсов. Как известно, банк, при недостаточности своих кредитных ресурсов, для удовлетворения потребности обслуживаемых хозяйств в кредите должен «покупать их у других банков, уплачивая соответствующие проценты.

Чем значительнее собственный капитал банка, тем  большим доверием он пользуется у  населения и тем больше и постояннее будет прилив вкладов в его  кассу. Конечно, бывает и так, что  банки со скромными собственными капиталами пользуются большим доверием, чем банки со значительными капиталами. Но это объясняется особым доверием, которое сумели внушить к банку лица, стоящие во главе учреждения. При одинаковых же условиях преимущество будет на стороне банка с большим собственным капиталом.

Вместо приема вкладов, некоторые банки выпускают  банкноты, процентные обязательства (облигации, закладные листы), которые продает  капиталистам, становясь их должниками. Если прилив капиталов в форме  вкладов недостаточен, то банк прибегает  к займам у более крупных банков. Собственный капитал банка является лишь «основным ядром», к которому присоединяются чужие капиталы.

В широком смысле управление пассивными операциями представляет собою деятельность, связанную с  привлечением средств вкладчиков и  других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. В более узком смысле под управлением пассивными операциями стали понимать действия, направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного изыскания заемных средств по мере необходимости. Способность размещать депозитные сертификаты и занимать евродоллары или республиканские резервные фонды позволяет банку в меньшей степени зависеть от низкодоходных вторичных резервных активов, а это расширяет его возможность получать прибыль.