Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия (на примере МУП «Большие Вяземы»)

│                                       Выручка от реализации (стр. 010 ф. N 2)                    │

│                  ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────  │

│                                                      ┌                                         ┐ │

│      К             Активы на н.п.    Активы на к.п.  │Текущие активы на     Текущие  активы на  │ │

│оборачиваемости =    (стр. 300     +   (стр. 300    - │ н.п. (стр. 210 +  +   к.п. (стр. 210 +  │ │

│ постоянных            ф. N 1)           ф. N 1)      │стр. 230 + стр. 240   стр. 230 + стр. 240│ │

│   активов                                            │ + стр. 260 ф N 1)     + стр. 260 ф N 1) │ │

│                                                      └                                         ┘ │

│                   ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │

│                                                       2                                          │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

- показывает, какая сумма  дохода получается на единицу денежного выражения основных средств предприятия.

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                                      Выручка от реализации (стр. 010 ф. N 2)                     │

│                  ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────  │

│                                                      ┌                                       ┐   │

│      К             Активы на н.п.    Активы на к.п.  │Текущие активы на     Текущие активы на│   │

│оборачиваемости =    (стр. 300     +   (стр. 300    - │ н.п. (стр. 610 +  +   к.п. (стр. 610 +│   │

│   чистых              ф. N 1)           ф. N 1)      │ стр. 620 ф N 1        стр. 620 ф N 1) │   │

│  активов                                            └                                       ┘   │

│                                                                                                  │

│                   ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── │

│                                                       2                                          │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

- характеризует количество продаж, которое может быть сгенерировано данным количеством активов, показывает, сколько раз за определенный период совершается полный оборот внеоборотных активов и чистого оборотного капитала.

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                                          Выручка от реализации (стр. 010 ф. N 2)                 │

│        К               ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────│

│  оборачиваемости    =        Товарно-материальные средства  + Товарно-материальные средства      │

│товарно-материальных            на н.п. (стр. 210 ф. N 1)         на к.п. (стр. 210 ф. N 1)       │

│     запасов            ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────│

│                                                           2                                      │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│        К                                Затраты на производство (стр. 020 ф. N 2)                │

│  оборачиваемости       ───────────────────────────────────────────────────────────────────────── │

│товарно-материальных =        Товарно-материальные средства  + Товарно-материальные средства      │

│    запасов  по                  на н.п. (стр. 210 ф. N 1)         на к.п. (стр. 210 ф. N 1)       │

│   себестоимости        ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────│

│                                                           2                                      │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

- характеризует скорость, с которой товарно-материальные  запасы оборачивались в течение  отчетного периода. Обычно чем  выше показатель оборачиваемости  товарно-материальных запасов, тем  лучше: низкий уровень запасов  уменьшает риск, связанный с невозможность реализовать продукцию, и указывает на эффективное использование капитала.

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                                         Выручка от реализации (стр. 010 ф. N 2)                  │

│        К               ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────  │

│  оборачиваемости    =         Дебиторская  задолженность     +    Дебиторская задолженность       │

│    дебиторской                на н.п. (стр. 240 ф. N 1)          на к.п. (стр. 240 ф. N 1)       │

│   задолженности         ──────────────────────────────────────────────────────────────────────── │

│                                                            2                                     │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

- показывает вынужденное  или добровольное расширение  или снижение коммерческого кредита,  предоставляемого предприятием.

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                  К                                                365                            │

│ среднего периода  погашения дебиторской    =  ─────────────────────────────────────────────────── │

│            задолженности                          Оборачиваемость дебиторской задолженности      │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

- показывает, в течение,  какого периода необходимо «закрыть»  дебиторскую задолженность.

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                                       Материальные затраты (стр. 211 ф. N 1)                     │

│        К               ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────  │

│  оборачиваемости    =         Кредиторская задолженность    +    Кредиторская задолженность      │

│  кредиторской                на н.п. (стр. 620 ф. N 1)           на к.п. (стр. 620 ф. N 1)      │

│   задолженности         ──────────────────────────────────────────────────────────────────────── │

│                                                             2                                    │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

- показывает сумму  денег, которую организация должна  вернуть кредиторам (поставщикам)  к определенному сроку, и текущую величину закупок либо приобретенных у кредиторов товаров/услуг.

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                  К                                                365                            │

│ среднего периода  погашения кредиторской    =  ────────────────────────────────────────────────── │

│            задолженности                          Оборачиваемость кредиторской задолженности     │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

- показывает, в течение, какого срока фирма должна погасить кредиторскую задолженность.

 

Приложение 13

Коэффициенты платежеспособности и финансовой устойчивости

(по ф. № 1)

 

┌───────────────┬───────────────┬───────────────────────────────────────┐

│ Наименование  │   Расчетная   │        Экономическое содержание       │

│  показателя   │    формула    │                                       │

├───────────────┼───────────────┼───────────────────────────────────────┤

│Частный коэффи-│(стр.230    +  │Характеризует величину  покрытия  деби-│

│цент   покрытия│стр.240)    :  │торской задолженностью  текущей  креди-│

│(Кпч)          │стр.620        │торской   задолженности.   Кроме  того,│

│               │               │показывает платежные возможности орга-│

│               │               │низации  при  условии   погашения  всей│

│               │               │суммы дебиторской  задолженности (в том│

│               │               │числе "невозвратной")                  │

│               │               │Снижение  данного  показателя за отчет-│

│               │               │ный  год   свидетельствует  о  снижении│

│               │               │уровня  ликвидности этого вида актива и│

│               │               │о росте убытков организации            │

├───────────────┼───────────────┼───────────────────────────────────────┤

│Общий   коэффи-│стр.290     :  │Показывает,  насколько  текущие  обяза-│

│циент  покрытия│стр.690        │тельства (в том числе кредиторская за-│

│текущих  обяза-│               │долженность)   покрывается   оборотными│

│тельств оборот-│               │активами организации                   │