Анализ финансово - хозяйственной деятельности ОАО «Иркутскэнерго»

Размах абсолютных данных определяет потенциальные возможности предприятия по увеличению, либо уменьшению того или иного показателя. Очень большой размах показывает, что у предприятия в ходе производственно–сбытовой деятельности существовали пиковые моменты. Возможно, это связано с недостаточным планированием поставок сырья и полуфабрикатов, ростом дебиторской задолженности, снижением качества продукции и прочими причинами. Размах показателя определяется по формуле 1.7:

,                                                                (1.7)

где Р - размах исследуемого показателя, раз.

Результаты анализа представлены в виде таблицы 1.2

Таблица 1.2 Динамика абсолютных показателей

показатель	ед. изм	период исследования				Среднее значение	Средне- квадрати- ческое отклонение	Коэффи- циент вариации	размах
		1 кв	2 кв	3 кв	4 кв	средний индекс
Выручка предприятия	абс.	18301294	13333185	12290693	16611862	15134259	2426064,53	16,03	1,49
	баз.	1	0,73	0,67	0,91
	цеп.	1	0,73	0,92	1,35	0,97
Стоимость основных производственных фондов	абс.	40355178	40613898	41298505	42967883	41308866	1017957,03	2,46	1,06
	баз.	1	1,01	1,02	1,06
	цеп.	1	1,01	1,02	1,04	1,02
Стоимость оборотных средств, всего, в том числе:	абс.	11846180	10716629	13543203	11264530	11842636	1059957,43	8,95	1,26
	баз.	1	0,90	1,14	0,95
	цеп.	1	0,90	1,26	0,83	0,98
Запасы	абс.	1803665	2487372	3394865	3205159	2722765	629399,92	23,12	1,88
	баз.	1	1,38	1,88	1,78
	цеп.	1	1,38	1,36	0,94	1,21
НДС	абс.	27808	27795	26928	27679	27553	364,04	1,32	1,00
	баз.	1	1,00	0,97	1,00
	цеп.	1	1,00	0,97	1,03	1,00
						Продолжение таблицы 1.2
Дебиторская задолженность	абс.	9964057	7970507	6962298	7965976	8215710	1089753,46	13,26	1,43
	баз.	1	0,80	0,70	0,80
	цеп.	1	0,80	0,87	1,14	0,93
Краткосрочные финансовые вложения	абс.	15400	15400	10400	8400	12400	3082,21	24,86	1,83
	баз.	1	1,00	0,68	0,55
	цеп.	1	1,00	0,68	0,81	0,82
Денежные средства	абс.	35250	215555	3148712	57316	864208	1320790,99	152,83	89,33
	баз.	1	6,12	89,33	1,63
	цеп.	1	6,12	14,61	0,02	1,18
Среднесписочная численность	абс.	8046	8000	7900	8026	7993	56,12	0,70	1,02
	баз.	1	0,99	0,98	1,00
	цеп.	1	0,99	0,99	1,02	1,00
Себестоимость	абс.	11244959	9426243	6297010	11609841	9644513	2102222,61	21,80	1,84
	баз.	1	0,84	0,56	1,03
	цеп.	1	0,84	0,67	1,84	1,01
Фонд оплаты труда	абс.	1033686	995549	970191	1015199	1003656	23562,00	2,35	1,05
	баз.	1	0,96	0,94	0,98
	цеп.	1	0,96	0,97	1,05	0,99
Прибыль от продаж	абс.	6653280	4309997	2993683	5002021	4739745	1319452,61	27,84	2,22
	баз.	1	0,65	0,45	0,75
	цеп.	1	0,65	0,69	1,67	0,91
Чистая (нераспределенная прибыль)	абс.	4924077	2673875	2295528	2380071	3068388	1080545,58	35,22	2,15
	баз.	1	0,54	0,47	0,48
	цеп.	1	0,54	0,86	1,04	0,78

 

 

Целесообразным является построение графиков, наглядно отражающих основные выявленные тенденции в ходе проведенного анализа (рис.1.1)

Рис.1.1 – Динамика абсолютных показателей деятельности предприятия

Анализируя полученные данные можно сделать следующие выводы.

Как показывают данные таблицы 1.2, по сравнению с первым кварталом  во втором произошло уменьшение выручки  от реализации продукции на 27% с одновременным снижением себестоимости на 16 %. Несмотря на снижение себестоимости, произошло снижение балансовой прибыли на 35%. Аналогичная ситуация наблюдается и в третьем квартале. Снижение выручки во втором и третьем кварталах в большей мере связано с сезонностью потребления тепловой энергии. В четвертом квартале выручка увеличивается по сравнению со вторым и третьим кварталами, но не достигает уровня 1 квартала - это связано с уменьшением потребления на ряде промышленных предприятий в рамках оптимизации затрат на производство.

Среднее значение выручки  составило 15134259 тыс. рублей. Отклонение показателя от среднего значения составило 2426064,53 тыс. рублей или 16,03%, что говорит о стабильности показателя. Предприятие имеет потенциальную возможность к увеличению выручки на 49%.

Анализируя данные по стоимости основных производственных фондов, необходимо отметить, что на протяжении всего года наблюдается не значительное изменения показателя. Стоимость основных производственных фондов на конец четвертого квартала по сравнению с первым возросла на 6%. Во втором квартале и третьем по сравнению с первым показатель увеличился на 1и 2% соответственно. Среднее значение показателя равно 41308866 тыс. рублей, коэффициент вариации равен 2,46%. Небольшое значение показателя коэффициента вариации также говорит о стабильности динамики показателя. Увеличение показателя в  основном связано с тем, что на конец года была проведена переоценка основных средств.

Среднее значение показателя стоимости оборотных средств  составило 11842636 тыс. рублей. Уменьшение показателя наблюдается во втором квартале по сравнению с первым на 10%, что связано в основном с уменьшением дебиторской задолженности на 20%. В третьем квартале наблюдается увеличение показателя на 14% (по сравнению с первым кварталом) за счет увеличение запасов на 88%, уменьшения дебиторской задолженности на 30% и увеличением денежных средств на 89,33%. Рост запасов в третьем квартале на 88% при одновременном снижении выручки на 23% связан с неиспользованием части запасов в производственном процессе. В четвертом квартале мы наблюдаем небольшое уменьшение (по сравнению с первым кварталом) показателя – на 5%.  Снижение стоимости оборотных средств в четвертом квартале связано со снижением краткосрочных финансовых вложений и уменьшения дебиторской задолженности.

Отклонение показателя от среднего значения составляет 1059957,43 тыс. рублей,  при этом коэффициент вариации равен 8,95 %, что говорит о его стабильности.

Положительным моментом является уменьшение дебиторской задолженности  в течение года, так во втором, третьем и четвертом кварталах (по сравнению с первым) дебиторская задолженность снижена на 20%, 30% и 20% соответственно. Основными неплательщиками являются ОАО «Тываэнергосбыт», ЗАО «БЭС». В 2011 году ООО «Иркутскэнергосбыт» продолжил осуществлять программу захода на прямой сбор денежных средств с населения и заключил агентские договора с рядом управляющих компаний в таких городах, как Усолье-Сибирское, Усть-Илимск, Братск.

Можно отметить, динамика всех показателей, кроме показателя денежные средства, у которого отклонение показателя от среднего значения составило 152,83 %, стабильна.

Увеличение денежных средств на счетах свидетельствует, как правило,  об укреплении финансового состояния предприятия. Их сумма должна быть достаточной для погашения первоочередных платежей. Однако, наличие больших остатков денежных средств на протяжении длительного периода времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала. По данным нашего примера на конец отчетного периода произошло увеличение  денежных средств на 63% , что является положительным моментом, так как предприятие становится более ликвидным.

Динамика показателя среднесписочной численности работников свидетельствует о том, что на предприятии нет текучести кадров. В среднем за исследуемый период  количество работающих составила 7993 человек в квартал. Отклонение показателя от среднего составило 1,02%, что говорит о стабильности деятельности предприятия.

Себестоимость представляет собой  затраты на производство и реализацию продукции. Во втором и третьем кварталах наблюдается снижение себестоимости соответственно на 16 и 44%. В четвертом квартале наблюдается увеличение показателя на 3%. Отклонение показателя от среднего значения составило 2102222,61 тыс. рублей (21,8%), что говорит о его стабильности. В среднем в квартал выручка уменьшается 16,03%, при этом себестоимость уменьшается на 21,8% - что является положительной тенденцией. В конце года себестоимость по сравнению с началом года увеличилась в результате роста цены на топливо и приобретаемой электроэнергии на внешнем рынке.

Показатель фонда оплаты труда  изменяется прямо пропорционально  изменению выручки, что является экономически оправданным. Показатель стабилен, так  как отклонение от среднего значения составило 2,35%. Потенциально предприятие может увеличить фонд оплаты труда на 1,05%.

Прибыль предприятия – основная цель деятельности любого предприятия. Прибыль от продаж за исследуемый период снижалась, начиная с первого квартала по третий, а в четвертом квартале произошло ее увеличение, что наглядно просматривается на рисунке 1.2.

Во втором квартале прибыль  снизилась на 45 % - это связано со снижением выручки на 27% и снижением себестоимости на 16%. В третьем квартале также произошло изменение показателя на 65%, что также связано со снижением выручки на 33% и снижением себестоимости на 44%. Значения выручки в первом и четвертом квартале практически одинаково. Среднее значение показателя равно 4739745 тыс. рублей. Отклонение составило 27,84%, что говорит о нестабильности показателя. Потенциально предприятие может увеличить прибыль в 2,2 раза.

Рисунок 1.2 -  Динамика абсолютных показателей прибыли (убытка)

 предприятия

После уплаты налогов и  других платежей предприятие получает чистую прибыль, которая поступает  в полное распоряжение предприятия  и распределяется в фонд потребления и фонд накопления. За год произошло уменьшение чистой прибыли: первый и второй кварталы были наиболее выгодными, чистая прибыль составила 4924077 и 26733875 тыс. рублей.

В среднем показатель чистой прибыли составил 1080545,58 тыс. рублей. Отклонение показателя от среднего значения составило 1080545,58 тыс. рублей или 35,22 %, что позволяет говорить о нестабильности динамики показателя.

Подводя итог, необходимо отметить следующее. Положительным в деятельности предприятия является стабильность таких показателей, как основных производственных фондов, кадров, фонда заработной платы. Отрицательными моментами можно считать большую дебиторскую задолженность. Кроме этого, необходимо отметить, что снижение выручки во втором и третьем кварталах носит также сезонный характер, что связано со спецификой деятельности предприятия.

 

1.3 Анализ относительных показателей деятельности предприятия

Относительными показателями деятельности хозяйствующего субъекта являются показатели эффективности использования ресурсов и затрат.

При анализе относительных показателей деятельности предприятия проанализированы показатели эффективности использования трудовых ресурсов, основных производственных фондов, оборотных средств, текущих затрат. Все расчеты представлены в таблице 1.3. и графически изображены темпы роста имеющихся ресурсов на рисунке 1.3.

Таблица 1.3 – Показатели эффективности деятельности предприятия

Наименование показателя	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Производительность труда, тыс.руб./чел	2274,6	1666,6	1555,8	2069,8
Темп роста, %	100	73	68	91
Средняя заработная плата, тыс. руб./ чел	128,5	124,4	122,8	126,5
Темп роста, %	100	97	96	98
Фондоотдача производства, руб./руб.	0,45	0,33	0,30	0,39
Темп роста, %	100	72	66	85
Фондоемкость производства, руб./руб.	2,2	3,0	3,4	2,6
Темп роста, %	100	138	152	117
Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел.	5015,6	5076,7	5227,7	5353,6
Темп роста, %	100	101	104	107
Коэффициент оборачиваемости, раз	1,5	1,2	0,9	1,5
Темп роста, %	100	81	59	95
Коэффициент загрузки, руб./руб.	0,6	0,8	1,1	0,7
Темп роста, %	100,0	124,2	170,2	104,8
Продолжительность одного оборота, дней.	58,3	72,3	99,2	61,0
Темп роста, %	100	124	170	105
Удельные текущие затраты, руб./руб.	0,61	0,71	0,51	0,70
Темп роста, %	100	115	83	114

 

 

 

Рисунок 1.3 -  Изменения показателей эффективности деятельности

ОАО «Иркутскэнерго»

1.3.1 Показатели эффективности использования трудовых ресурсов

 

 Целью трудовой деятельности является получение результата, например производство продукции или услуги. Для любого работника или их группы имеет значение плодотворность этого результата, т. е. количество произведенной продукции (услуг) за единицу рабочего времени (час, день, год). И чем выше этот результат, тем меньше затраты на единицу результата, в том числе такие, как арендная плата за помещение, плата за электроэнергию и т. п. Следовательно, при высокой продуктивности труда с увеличением объемов продукции снижаются издержки на нее. Эффективность, продуктивность труда измеряют с помощью показателя производительности труда.

Производительность труда определяется по формуле 1.8:

,                                                                                                          (1.8)

где В – выручка  предприятия за исследуемый период, руб.;

      ЧР – численность работающих, чел.

Во втором квартале мы наблюдаем снижение производительности труда на 27% -это связано со снижением выручки на 27 % и со снижением числа работников на 1%. В третьем квартале мы также можем наблюдать снижение показателя (по сравнению с первым) на 32%, что также связано со снижением выручки на 33 % и снижением числа работников на 2%. В четвертом квартале (по сравнению со вторым и третьим) мы наблюдаем увеличение показателя, что связано с ростом выручки.

Значение производительности труда принимает максимальную величину в первом квартале и составляет 2274,6 тыс. руб./ чел., а минимальное значение в третьем квартале – 1555,8 тыс.руб./чел.. Необходимо отметить, что ярко выраженного роста данного показателя мы не наблюдаем, но имеется положительная тенденция к росту, таким образом можно сказать, что доходы на одного человека в среднем возрастают.

Средняя заработная плата - заработная плата, исчисленная в среднем на одного работника или на единицу отработанного времени.

Средняя заработная плата определяется по формуле 1.9:

,                                                                                                         (1.9)

где З_пл - средняя заработная плата одного работника за период, руб.;

       ЧР  – численность работающих, чел.

Исследуемый показатель имеет стабильную динамику. Минимальное значение показателя наблюдается в третьем квартале и составляет за квартал 122800 рублей (средняя заработная плата за месяц на одного работника 40933 рублей), максимальное в первом квартале - 128500 рублей (средняя заработная плата за месяц на одного работника -42833 руб.).