Анализ финансового состояния банка

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

1 Обзор методов  анализа финансового состояния банка

2 Основная методология  анализа

3 Аналитические  балансы банков

4 Оценка качества  активов баланса

5 Оценка качества  пассивов банка

6 Надежность и  устойчивость банка

7 Оценка эффективности прибыли

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Актуальность  темы контрольной работы в том, что  современная банковская система  характеризуется крайне недостаточной  величиной совокупного капитала действующих банков (176,2 млрд. руб. на 1.04.2008г.), низкими темпами роста совокупных активов (14,5% за I квартал 2007г.), дефицитом долгосрочных ресурсов (долгосрочные обязательства свыше 1 года на 1.04.2007г. составляют 7,5% совокупных обязательств при норме 30%), высокой долей "проблемных" кредитных организаций. Это осложняет осуществление крупных долгосрочных вложений в экономику, расширение спектра банковских услуг и не способствует росту доверия к банковской системе со стороны населения - потенциально крупного поставщика кредитных ресурсов.

Ликвидация  нежизнеспособных банков - важное направление  реструктуризации и фактор снижения общего уровня риска в банковской системе. Основная работа по реструктуризации банков ведется Агентством по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) в тесном взаимодействии с Правительством РФ и Банком России. На начало 2000г. приняты решения о ликвидации 916 кредитных организаций, что составляет 89,7% от общего числа кредитных организаций, подлежащих ликвидации.

Цель  контрольной работы ознакомление с  экспресс - диагностикой финансового состояния банка

Для достижения поставленной в курсовой работе цели были решены следующие задачи:

1. Дать  определение понятию «экспресс  - диагностика»

2. Рассмотреть  задачи, которые ставятся перед  экспресс - диагностикой

3. Рассмотреть этапы диагностики

4. Ознакомиться  с основными расчетными показателями

 

1. Обзор методов анализа финансового состояния банка

 

      Наиболее популярным методом экспресс-анализа является метод финансовых коэффициентов, позволяющий формализовать процесс оценки. В свое время наиболее популярным «открытым» методом дистанционного экспресс-анализа (т.е. с ясным математическим содержанием и возможностью самостоятельного использования) был метод В. Кромонова, представляющий сумму взвешенных показателей, в той или иной степени характеризующих надежность кредитной организации. Чуть позже были предложены различные варианты адаптации американского подхода «СAMEL». К «закрытым» (т.е. с неопубликованным математическим содержанием) относятся методы ИЦ «Рейтинг».

 

2. Основная методология анализа

 

       Метод нацелен на решение основных взаимосвязанных задач финансового анализа — определение текущей и перспективной платежеспособности заемщика, определение его кредитоспособности и надежности, что особенно важно для банковского менеджмента: при принятии принципиального решения о работе с банками-контрагентами по любым операциям, связанным с кредитным риском — межбанковское кредитование, размещение средств на корреспондентских счетах, операции «forex» покупки-продажи валюты, приобретение банковских долговых обязательств и т.д.; при расчете конкретного лимита на банк-контрагент по указанным операциям на конкретные сроки (особенно важен лимит по кредитованию).

        Практический опыт показывает, что излагаемая методика оценки финансового состояния коммерческих банков позволяет резко снизить риск при проведении межбанковских операций, оценить надежность банка с достаточной для принятия решения погрешностью, предвидеть ухудшение положения банка в ближайшем будущем, выделить банки, обладающие потенциалом для успешного развития.

         Для некоторых коэффициентов существуют общепринятые стандарты — нормативы диапазона значений. Приведенные ниже значения являются условными и при реальном анализе имеют довольно большой «допуск», что связано со значительной вариабельностью параметров в зависимости от специализации, типа и размеров банка. Наиболее корректно оценивать финансовые коэффициенты по сравнению с данными по группе банков с аналогичной спецификой деятельности. Особенно важно обращать внимание на величины, значения которых с точки зрения аналитика превышают критичные уровни, что приводит к однозначно негативной оценке деятельности банка.

 

3. Аналитические балансы банков

 

         При поточном анализе, характерном для проведении экспресс-анализа, например, при рассмотрении значительного числа контрагентов, как правило, анализируются агрегированные аналитические балансы разной степени детализации, приводящие многообразие счетов баланса к основным группам активов и пассивов банка. В нашей практике используется форма «сжатого» (таблица 1) балансов.

         Разработанные формы для анализа балансов банков РФ в общем и целом соответствуют международным стандартам. Как известно, последние требуют группировки активов банка в соответствии с дифференциацией рисков (степени ликвидности) по Базельскому соглашению: касса, остатки в банках, ссуды банкам, государственные ценные бумаги, ссуды клиентам, лизинг, облигации, акции, участие в капитале, прочие, материальные и нематериальные активы. Соответственно пассивы должны быть сгруппированы по источникам получения ресурсов в соответствии с их стабильностью, т. е. по срочности и платности: кредиты банков, депозиты клиентов, выпущенные долговые обязательства (облигации и векселя), расчетные счета, прочие, капитал, субординированный капитал (т.е. долгосрочные облигации банка).

        Анализ активов и пассивов банка начинается с анализа их относительной структуры. Укрупненные статьи и их расшифровки в приведенных формах аналитических балансов соответствуют квалификации плана счетов РФ.

         Основные составляющие пассивов: корреспондентские счета «лоро», привлеченные межбанковские кредиты, расчетные счета клиентов, депозиты, облигации, сертификаты, выпущенные векселя, капитал, просроченная задолженность, просроченные проценты, средства в расчетах, доходы будущих периодов и расчеты с филиалами.

         Компоновка аналитического баланса проводит четкую группировку активов баланса по операциям с учетом убывания активов по ликвидности и возрастания пассивов по срочности. Основные группы активов и пассивов разбиты на подгруппы по типам клиентов, например, корреспондентские счета и межбанковские кредиты — на резиденты и нерезиденты. Кредиты, вложения в ценные бумаги, расчетные счета, депозиты также разбиты по типам клиентов и видам их собственности. Основные средства отсальдированы на амортизацию, сгруппирована группа капитала банка (уставной фонд, добавочный капитал, фонды, сальдируются доходы и расходы, прибыль и убытки).

         Для дальнейших оценок чистого капитала с учетом риска в расчет капитала (брутто) включаются все созданные резервы. Отметим, что согласно методологии ЦБ РФ в расчет капитала включается только часть резервов общего характера (1 группа риска).

         Для определения валютной позиции в балансе приводится колонка актив (пассив) «Всего» в рублях, а также в валюте. Как наиболее важные показаны забалансовые позиции — гарантии и обеспечение по кредитам.

Таблица 1. Аналитический баланс банка  «АА» (сжатая форма), тыс.руб.

Активы	Всего:	вал.	%	Пассивы	Всего:	вал.	%
Наличность (касса, драг. металлы)	164442	80440	2,5
Корсчет в ЦБ РФ	378575	0	5,7
Средства  в банках	2044897	1454495	31,0	Средства  банков	560109	125021	8,5
Кс «ностро»	1190747	1189056	18,0	Кс «лоро»	286158	92770	4,3
МБК размещ.	854150	265439	12,9	МБК привлеч.	273951	32251	4,1
Кредиты	3051636	2077520	46,2	Клиентская  база	3871957	2095721	58,6
Государственный сектор	0	0	0,0	Счета до востребования	1249065	691888	18,9
Частный сектор	2610308	1636236	39,5	Бюджетные средства	0	0	0,0
Физическим  лицам	441328	441284	6,7	Расчетные счета	1249065	691888	18,9
Долговые  обязательства	89848	33676	1,4	Депозиты  и собственные ценные бумаги	2622892	1403833	39,7
Государственный сектор	827	827	0,0	Депозиты  юр. лица	635960	300981	9,6
Частный сектор	89021	32849	1,3	Депозиты  физ. лица	601056	552544	9,1
Векселя	455022	0	6,9	Векселя	1385876	550308	21,0
Государственный сектор	0	0	0,0	Облигации и сертификаты	0	0	0,0
Частный сектор	455022	0	6,9	Собственный капитал	1844075	0	27,9
Акции	510	0	0,0	Уставный  капитал	675100	0	10,2
ФОР	166727	0	2,5	Выкупленные акции	0	0	0,0
«Дочки»	7650	0	0,1	Добавочный  капитал	530442	0	8,0
Бюжетные  средства	0	0	0,0	Фонды	101735	0	1,5
Иммобилизация	41133	0	0,6	Резервы	517550	0	7,8
				Прибыль прошлых  лет	0	0	0,0
				Прибыль отчетного года	19248	0	0,3
Просроченная  задолженность	32718	32538	0,5	Просроченная  задолженность	0	0	0,0
Просроченные  проценты	0	0	0,0	Просроченные  проценты	0	0	0,0
Средства  в расчетах	66086	8347	1,0	Средства в расчетах	306882	253421	4,6
ОРЦБ	35446	0	0,5	ОРЦБ	0	0	0,0
Валюта	0	0	0,0	Валюта	117650	94093	1,8
Аккредитивы	0	0	0,0	Аккредитивы	168509	158467	2,6
Прочие	30640	8347	0,5	Прочие	20723	861	0,3
Расходы будущих периодов	105036	40631	1,6	Доходы  будущих периодов	21257	11733	0,3
Расчеты с филиалами	0	0	0,0	Расчеты с филиалами	0	0	0,0
ВСЕГО АКТИВЫ:	6604280	3727647	100	ВСЕГО ПАССИВЫ:	6604280	2485896	100
ЗАБАЛАНСОВЫЕ  ОПЕРАЦИИ				ЗАБАЛАНСОВЫЕ  ОПЕРАЦИИ
Гарантии  полученные	8752184	6614196		Гарантии  выданные	1071643	1037101
Обеспечение по кредитам	7161519	4788495

 

 

Таблица 2. Результаты анализа баланса  банка «АА»

Валюта  баланса	6604280	Депозиты/Кредиты	86
Чистые  активы	6466526	ЛA[M] ликвидные  активы	2623360
Работающие  активы	4450656	ОВ [M] обязательства  до востребования	2734415
Работающие/Чистые активы (%)	69	КМЛ коэффициент  мгновенной ликвидности, %	96
Кредиты	3051636	ЛA ликвидные  активы	2942620
Кредиты/Чистые активы (%)	47	ОВ обязательства	4738948
Кредиты/Клиентская база (%)	79	КЛо общей  ликвидности, %	62
Оборот  в РКЦ	13290742	Валютная  позиция А-П	1241751
Клиентская  база	3871957	Валютная  позиция/Чистые активы	19
Оборот  в РКЦ/Клиентская база (%)	343
ФОР	166727	Прибыль	19248
Клиентская  база/Чистые активы (%)	60	Рентабельность  активов, % год	0,9
ФОР/Клиентская база (%)	4	Рентабельность  капитала, % год	4,4
ФОР/(Остатки+депозиты) (%)	7	Капитал брутто	1844075
МБК привлечение (оборот)	1946485	Просрочка (1)	32718
МБК размещение (оборот)	12998758	Совокупный  риск по действующим активам (2)	289896
Сальдо  по МБК (оборот-нетто )*	–11052273	Сальдо  доходов и расходов буд.периодов (3)	–83779
МБК-нетто (остаток) (П-А)	–1484788	Чистый  капитал (1–2–3)	1437682
МБК-нетто  ост/Клиентская база (%)	–38	Уставный  капитал	675100

* Примечание: оборот по привлечению — оборот  по размещению

 

4. Оценка качества активов

 

       В процессе анализа активов целесообразно исследовать состав активов банка с точки зрения следующих показателей:

— доходность, степень доходности;

— степень  риска/ликвидность;

— срочность;

— степень  диверсификации активов, как в общем по основным направлениям размещения средств (кредиты, ценные бумаги, векселя и пр.), так и внутри данных направлений по типам активов.

        Для оценки структуры активов анализируется спектр работающих активов по степени риска, ликвидности и прибыльности, динамика перераспределения активов, степень диверсификации активов. Узкая специализация банка, как правило, обуславливает большую степень риска. Одним из важнейших моментов является анализ кредитных вложений банка. Как показывает опыт, именно нерациональная кредитная политика является источником потенциальных проблем.

         В общем виде активы делятся на приносящие доход и не приносящие доход, ликвидные и неликвидные.

          К наиболее ликвидным относятся:

— наличность (касса  и средства на корреспондентских счетах): средства в кассе, денежные средства в пути, вложения в драгоценные металлы; средства на корреспондентском счете в Центральном банке, остатки на корреспондентских счетах «ностро» в коммерческих банках;

— высоколиквидные  государственные ценные бумаги, котирующиеся на бирже.

        К относительно ликвидным могут быть отнесены:

— межбанковские  кредиты «овернайт», размещенные  в надежных банках;

— вложения к ценные бумаги (векселя, долговые обязательства) первоклассных компаний, обращающихся на бирже или внебиржевом рынке;

— ценные бумаги местных  органов власти, обращающихся на бирже  или внебиржевом рынке. К неликвидным  активам относятся: просроченные ссуды, здания и имущество банка.

         Средства в кассе, включая банкоматы, обменные пункты, необходимы банку для проведения всех текущих операций с клиентами, таким образом они обеспечивают ликвидность по всем требованиям клиентов по снятию наличности. Основная доля данных активов приносит сравнительно незначительный доход — комиссии за снятие наличности и конвертацию. С другой стороны, банк несет достаточно большие затраты на создание инфраструктуры, обслуживающей кассовые операции банка — сертифицированные кассовые хранилища, сертифицированные кассовые узлы, банкоматы, броневики для перевозки наличности, ежедневная инкассация отделений банка, затраты на персонал касс, инкассаторов, текущий ремонт и т.д.

        С точки зрения степени риска — риск по остаткам в кассе минимален, в основном связан с перевозкой наличности, а также возможными ошибками или злоупотреблениями кассовых работников.

        Средства на корреспондентских счетах в Центральном банке обеспечивают платежи клиентов, аналогичные функции у средств на счетах в банках-резидентах, а также банках-нерезидентах (валютные платежи клиентов) — они обеспечивают ликвидность по всем безналичным требованиям (платежам) клиентов. Риск по средствам на счетах в Центральном банке практически равен нулю. С точки зрения прочих банков, являющихся для данного банка расчетными (средства на счетах «ностро»), риск данных остатков связан с надежностью расчетного банка — например, риск по остаткам у нерезидентов в СКВ, размещенных обычно в банках развитых стран с высоким международным рейтингом, практически минимален. Что касается средств на счетах «ностро», то обычно они также размещены в достаточно надежных банках и их риск относительно невысок.

        Межбанковские кредиты в современных условиях, как правило, имеют минимальный доход, степень их риска обусловлена наличием проверенной системы установления лимитов на банки-контрагенты. Если риск-менеджмент в банке имеет высокий уровень, можно считать, что данная группа активов высоколиквидна — основная доля межбанковских кредитов очень «короткие», так называемые кредиты overnight, выдаваемые накануне днем и возвращаемые на следующий день с утра.