Анализ финансового состояния и хозяйственной деятельности предприятия

 

Анализ  расхода материальных ресурсов  и уменьшения  материалоемкости показал, что для того чтобы материалоотдача была выше, а материалоемкость ниже, необходимо снижать стоимость материалов, а объем реализованной продукции увеличить.

 

6. Анализ использования технических  ресурсов

Материально-технические ресурсы — это совокупность предметов и объектов труда, комплекс вещей, на которые человек воздействует в процессе и с помощью средств труда в целях приспособления их для удовлетворения своих потребностей и использования в процессе производства (сырье и материалы).

Основным показателем, характеризующим использование машин и механизмов по времени является плановое (рабочее) время. Величина этого показателя для каждого вида машин и механизмов устанавливается производственно-экономическим планом. Рабочее время определяется исходя из режима работы машин и механизмов в машино-часах (в машино - днях и машине - сменах), а также в процентном отношении к календарному времени.

Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.

Материальные затраты составляют значительную долю всех затрат на производство продукции, работ, услуг, поэтому производственная программа предприятия может быть выполнена только при условии своевременного и полного обеспечения ее необходимыми материально – энергетическими ресурсами.

Удовлетворение потребности предприятия в материальных ресурсах осуществляется двумя путями: экстенсивным и интенсивным. Экстенсивный путь предполагает увеличение добычи и производства материальных ресурсов и связан с дополнительными затратами, а интенсивный путь удовлетворения потребности в материалах, сырье, топливе, энергии и других материальных ресурсах предусматривает более экономное расходование имеющихся запасов в процессе производства продукции. Экономия сырья и материалов в процессе потребления равнозначна увеличению их производства.

 

 

Таблица №10

Вид потерь	Размер потерь	Удельный вес потерь в общем полезном времени работы машин, % (размер потерь*100/ Общ.полезный фонд времени)	Удельный вес потерь в общем объеме потерь,% (размер потерь*100/потери общие)
Отсутствие фронта работ	18	0,14	6
Прогулы машинистов	12	0,09	4
Итого целосменных потерь	30	0,23	10
Техническая неисправность	4	0,03	1
Отсутствие электроэнергии	21	0,16	7
Некомплектное обеспечение	16	0,12	5
Итого внутрисменные потери	41	0,31	14
Наличие бездействующей техники	139	1,06	47
Низкий коэффициент сменности	66	0,50	22
Неполное использование мощности машин	19	0,14	6
Итого скрытые потери	224	1,71	76
Общий полезный фонд времени.	13106
Потери общие	295	2,25	100

 

Общие потери занимают незначительный удельный вес в общем полезном фонде времени – 2,25%. Наличие бездействующей техники является основной проблемой предприятия, т. к. занимает 47% в составе общих потерь.

Зная стоимость одной машино-смены (91 тыс. руб.) подсчитаем потери предприятия в стоимостном выражении.

 

 

 

Таблица №11

 

Виды потерь	Размер потерь	Стоимость потерь, тыс. руб. (размер потерь*91)
Отсутствие фронта работ	18	1638
Неблагоприятные атмосферные условия	0	0
Прогулы машинистов	12	1092
Техническая неисправность	4	364
Отсутствие электроэнергии	21	1911
Некомплектное обеспечение	16	1456
Наличие бездействующей техники	139	12649
Низкий коэффициент сменности	66	6006
Неполное использование мощности машин	19	1729
Потери общие	295	26845

 

 

Наличие бездействующей техники, является самой дорогостоящей потерей времени для предприятия и составляет 12649 тыс. руб. Общие потери рабочего времени приносят предприятию убытков 26845 тыс. руб. в год.

 

7. Анализ объема работ

7.1. Анализ использования  производственной мощности

 Производственная мощность предприятия (цеха или производственного участка) характеризуется максимальным количеством продукции соответствующего качества и ассортимента, которое может быть произведено им в единицу времени при полном использовании основных производственных фондов в оптимальных условиях эксплуатации.

Производственная мощность зависит  от состава всего наличного, закрепленного за предприятием оборудования, за исключением резервного, с учетом тех работ по модернизации, совершенствованию и пополнению оборудования, которые будут проведены в течение планового периода.

На величину мощности и ее использование оказывают также влияние применяемые в производстве инструмент и приспособления. Разработка и внедрение новых, прогрессивных видов инструмента позволяет более эффективно осуществлять технологические процессы и тем самым сокращать затраты времени на изготовление продукции. Внедрение различных приспособлений сокращает, как правило, затраты вспомогательного времени. И то, и другое повышает производительность оборудования.

Значительное влияние на величину мощности оказывает качество и состав сырья. Производственная мощность устанавливается исходя из того состава сырья и материалов, который определен нормальным технологическим процессом.

Величина производственной мощности зависит также от технологии производства. На величину производственной мощности оказывает большое влияние специализация предприятия. Производственную мощность следует устанавливать исходя из оптимальной для данного предприятия номенклатуры продукции, т. е. такой, которая наиболее полно и комплектно загружает весь состав имеющегося на предприятии оборудования. Решающее влияние на величину производственной мощности оказывает уровень нормативов производительности оборудования, который принимается за основу при расчете мощности. Важнейшим фактором, влияющим на величину производственной мощности, является уровень организации труда и производства, обеспечение наиболее благоприятных условий для бесперебойной и высокопроизводительной  работы оборудования. Одним из элементов организации производства является календарный режим работы предприятия (сменность, продолжительность рабочего дня, число рабочих дней в году). Расчет мощности производится из установленного для предприятия данной отрасли промышленности режима работы.

Для определения перспектив дальнейшего увеличения и улучшения использования производственной мощности проводится анализ работы предприятия и цехов в предшествующем периоде.

Анализ использования производственной мощности начинается с наиболее обобщающих показателей.

Так как основным носителем производственной мощности является оборудование и другие элементы основных производственных фондов, то анализ использования мощности предприятия начинается с рассмотрения фондоотдачи (выпуск продукции, приходящейся на 1 рубль стоимости основных производственных фондов).

Величина фондоотдачи зависти от реального использования оборудования и производственных площадей, а также от изменения цен на оборудование и на производственную продукцию.

Важным фактором, который влияет на показатель фондоотдачи, является структура основных производственных фондов, которая определяется исходя из доли (в общей сумме) стоимости технологического оборудования, энергетических и транспортных средств, производственных зданий и сооружений и других элементов основных фондов.

Возможность предприятия выпускать тот или иной объем продукции определяется размером производственной мощности. Под производственной мощностью предприятие понимается - максимально возможный годовой выпуск продукции.

В общем виде производственная мощность выражается следующей формулой:

ПМ= Пр.об*Ф, где Пр. об - производительность оборудования;

 Ф - действительный  фонд времени работы оборудования.

Эффективность использования оборудования характеризуется Коэффициентом загруженности производственной мощности (Кзаг), который находится как отрешение объема произведенной продукции (V) к произведенной мощности (Мпр) К – т заг.=V/Мпр.

 

Показатели	Условные показатели	БАЗА	Фактически	Отклонения
				Абсолютные	Относит
Производственная мощность (млн. руб.)	М пр.	6700	6700	0	100
Объем реализованной продукции (млн. руб.)	V	5000	5600	600	112
Коэффициент загруженности	Кз	0,75	0,84	0,09	112

 

 

Фактический коэффициент загруженности по сравнению с плановым увеличился на 12%, это говорит о том, что предприятие работало в усиленном темпе и смогло реализовать больший объем продукции.

 

7.2. Расчет капитальных затрат на прирост производственной мощности

а). Капитальные затраты на прирост производственной мощности рассчитываются по формуле:

 З=(Ур-ПМ)*Кв, где З - Затраты, необходимые для увеличения производственной мощности до объема рынка сбыта; Vр - Объем рынка сбыта; ПМ - Производственная мощность; Кв – Капитальные вложения, необходимые на прирост ПМ, в размере на 1 млрд. руб.

Vр - Объем рынка сбыта 7400 млн. руб.;

ПМ - Производственная мощность 6700 млн. руб.;

Кв – Кап. вложения, необходимые на прирост ПМ, в размере на 1 млрд. руб. 428 млн. руб.

З=(Ур-ПМ)*Кв= (7400-6700)*428= 299600 млн. руб.

Вывод: необходимо 299600 млн. руб.  капитальных вложений, для того, чтобы производственные мощности достигли объема рынка сбыта.

 

7.3. Анализ факторов, влияющих  на  прирост  мощности

Таблица 13

Показатели	Условные обозначения	База	Фактически	Отклонения
				абсолют.	относит.%
Объем реализованной продукции, млн. руб.	V	5000	5600	600	112
Численность рабочих, чел.	Ч	294	329	35	112
Производительность труда (выработка)		17	17	0	100

 

 

1) все показатели базовые  5000/294= 17 млн. руб./чел.

2) Объем реализованной продукции  базовый, численность рабочих фактическая 5000/329= 15 млн. руб./чел.

3) Объем реализованной продукции  фактический, численность рабочих  базовая 5600/294= 19 млн. руб./чел.

4) Объем реализованной продукции  фактический, численность рабочих  фактическая 5600/329= 17 млн. руб./чел.

 

Вывод: производительность труда остается неизменной  по причине роста численности рабочих, для того чтобы увеличить производительность туда, необходимо сократить численность рабочих и сохранить фактический объем произведенной продукции. 

 

Заключение

Проведя анализ хозяйственной деятельности можно сделать выводы, что в анализируемом году  по сравнению с базовым, произошли следующие изменения:

1. Фондоотдача и  фондоемкость осталась практически не изменой, фондовооруженность увеличилась незначительно (на 1%). Подобные изменения произошли из-за незначительного увеличения среднегодовая стоимость ОПФ (на 13%),  и увеличения объема реализованной продукции и численности рабочих (на 12%). При этом эффективность использования   ОПФ увеличилась на 12%, причиной стало увеличение среднегодовой стоимости ОПФ на 13% и балансовой прибыли на 27%.

2. Самый большой удельный вес в общем объеме потерь занимают срытые потери -  52%, также у срытых потерь самый большой удельный вес в общем фонде рабочего времени –15%. В структуре потерь самый высокий процент занимают брак и переделка выполненных работ -19 %. 

3. Трудоемкость составила 14 чел. /час в год на 1 млн. руб. произведенной продукции в год, увеличения трудоемкости  не произошло, что обусловлено равным увеличением численности работников и объемом произведенной продукции. Увеличения выработки также не произошло, выработка составила 17 млн. руб. на 1 человека в год.

4. Себестоимость продукции в анализируемом году увеличилась на 6%, на это повлияло увеличение стоимости материалов на 23% и увеличение затрат на оплату труда на 12%. Наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают затраты на материалы – 36% и оплата труда – 31%, соответственно затраты на 1руб. СМР по этим показателям себестоимости наиболее высокие. Наибольший удельный вес в стоимости материалов и общем объеме общих потерь  занимают нарушения требований ПОС и ППР, нарушение правил транспортировки и складирования, ошибочное занижение объема проектно-сметной документации находятся на одном уровне и занимают второе место в удельном весе  стоимости материалов и общем объеме общих потерь, остальные показатели имеют незначительный удельный вес. Материалоотдача в анализируемом году снизилась на 9%, при этом материалоемкость увеличилась на 10%, что обусловлено повышение стоимости материалов на 23%. Общие потери занимают незначительный удельный вес в общем полезном фонде времени – 2,25%. Наличие бездействующей техники является основной проблемой предприятия, т. к. занимает 47% в составе общих потерь. Наличие бездействующей техники, является самой дорогостоящей потерей времени для предприятия и составляет 12649 тыс. руб. Общие потери рабочего времени приносят предприятию убытков 26845 тыс. руб. в год.