Анализ финансового состояния ОАО «СГОК»

 

 

 

 

Таблица 7 - Влияние факторов на величину прибыли от реализации

Факторы	Алгоритм расчета	Размер влияния
Изменение прибыли от реализации, в том числе за счет:	ΔПР = ПРф- ПРпл	10630188
- выручки от реализации	ΔПРв	11373187
-себестоимости реализации	ΔПРс	-857225
- коммерческих расходов	ΔПРкр	29264
- управленческих расходов	ΔПРур	84962

По  результатам проведенного анализа  можно сделать следующие выводы. На увеличение прибыли оказали влияние факторы выручка, себестоимость, коммерческие расходы, управленческие расходы. Причем факторы выручка, коммерческие и управленческие расходы оказали положительное влияние, т.к. за счет них прибыль увеличилась на 11373187, 29264 и 84962 тыс. руб. соответственно. А фактор себестоимость оказал отрицательное влияние, потому что за счет него прибыль уменьшилась на 857225 тыс. руб. Необходимо стимулировать увеличение прибыли в будущем. 

6. Анализ эффективности деятельности предприятия

Стабильность  финансового положения предприятия  в условиях рыночной экономики обуславливается в немалой степени его деловой активностью, которая проявляется в динамичности развития предприятия, достижении им поставленных целей, эффективном использовании экономического потенциала расширение рынков сбыта своей продукции.

Таблица 8 - Анализ основных показателей деятельности

Показатель	Условное обозначения	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения (+;-)
Величина активов (валюта баланса), (т.р.)	А	15840611	22520208	6679597
Капитал и резервы (средняя  величина), (т.р.)	СК	14799654	20582902	5783248
Долгосрочные обязательства (ср. величина), (т.р.)	ДО	156088	206639	50551
Величина текущих активов, (т.р.)	ТА	3395687	7370931	3975244
Выручка от реализации товаров, работ и услуг, (т.р.)	В	26518480	15205293	-11313187

Продолжение таблицы 8

Себестоимость реализации товаров, работ и услуг, (т.р.)	С	8170416	7313191	-857225
Чистая прибыль, (тыс. руб.)	ЧП	13812670	5669717	-8142953
Рентабельность активов,  (%)	Ра	87,20	25,18	-0,62
Рентабельность текущих  активов,  (%)	Рта	406,77	76,92	-3,3
Рентабельность собственного капитала, (%)	Рск	93,33	27,55	-0,66
Рентабельность реализованной  продукции, (%)	Ррп	52,09	37,29	-0,15
Рентабельность производств. Деятельности, (%)	Р пр	169,06	77,53	-0,92
Рентабельность перманентного  капитала, (%)	Рпк	92,36	27,27	-0,65

Проведя анализ основных показателей деятельности предприятия можно сделать вывод  об отрицательной динамике в финансовом положении предприятия, поскольку  наблюдается уменьшение значений практически  всех анализируемых показателей. Положительным явлением можно отметить увеличение активов и собственного капитала.

7. Анализ деловой активности

Результаты деятельности предприятия во многом зависят от интенсивности использования капитала в целом и отдельных его  частей. Основными показателями интенсивности  использования капитала (коэффициенты обращения):

• коэффициент обеспеченности совокупными активами:

К_{об.совокуп. актив.} ,                                    

где А – актив предприятия.

• коэффициент обеспеченности мобилизованными средствами:

К_{об.мобилиз.ср-ва.},                                              

где ВнА – внеоборотные активы. 

• коэффициент обеспеченности мобильными средствами:

К_{об.мобил. ср-ва.}=.          

• коэффициент обеспеченности оборотными средствами:

К_{об.оброт. ср-ва}=,                                               

где С/С – себестоимость продукции.

• коэффициент обеспеченности готовой продукцией:

К_{об.гот. прод.}=,                                         

• коэффициент обеспеченности дебиторской задолженностью:

К_об.ДЗ=,                                                        

где ДЗ – дебиторская  задолженность.

• коэффициент обеспеченности денежными средствами:

К_об.ДС=,                                                      

где ДС –денежные средства.

Показатели интенсивности  использования капитала (коэффициенты обращения) рассчитаны в таблице  9.

Таблица 9 – Анализ основных показателей деятельности

Показатели	В начале года	В конце года
Коэффициент оборачиваемости  совокупными активами	0,96	1,18
Коэффициент оборачиваемости  мобилизованными средствами	1,32	1,89
Коэффициент обеспеченности мобильными средствами	3,50	1,18
Коэффициент обеспеченности материальными оборотными средствами	7,70	7,35
Коэффициент обеспеченности готовой продукцией	228,56	254,79
Коэффициент обеспеченности дебиторской задолженностью	5320,26	21368,64
Коэффициент обеспечения  денежными средствами	114,93	94,58

Проанализировав показатели оборачиваемости можно сделать  вывод об уменьшения коэффициентов обеспеченности материальными оборотными средствами и дебиторской задолженностью, одновременно с этим наблюдается увеличении остальных коэффициентов оборачиваемости, что свидетельствует об улучшения финансового состояния предприятия.

Таблица 10 – Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Показатель	Кредиторская задолженность		Дебиторская задолженность
	н.п.	к.п.	н.п.	к.п.
Темпы изменения, %		186,16		217,30
Оборачиваемость, в оборотах	14,61	13,69	4,66	3,74
Период погашения, в днях	25	26	77	96

Финансово-хозяйственная  деятельность предприятия характеризуется  результативными показателями, основными  среди которых являются:

• прибыль (П);
• объем реализации продукции (РП); 
• сумму активов предприятия (А).

Эти показатели находится  в следующей зависимости: 248,35%<174,4%<142,7%, что свидетельствует о эффективности финансово-хозяйственной деятельности ОАО «СГОК».

В результате комплексной  оценки и анализа финансового  состояния ОАО «СГОК», можно сделать следующие выводы. Предприятию необходимо постоянно поддерживать конкурентоспособность своих товаров на рынке. Для этого нужно удерживать низкую цену на продукцию, при высокой рентабельности реализованных товаров. Снизить  себестоимости за счет: повышения производительности труда, внедрения новых технологий, снижения некоторых видов затрат.

Также необходимо снизить  количество запасов сырья и материалов в результате организации более  эффективной снабженческо-заготовительной  и сбытовой деятельности, поскольку  излишнее количество запасов свидетельствует  о том, что средства не участвуют  в процессе производства. Состояние  дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают  сильное влияние на финансовое состояние  организации. Для улучшения финансового  положения организации необходимо:  следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям.  

Заключение

Из  анализа ОАО «СГОК» можно сделать  следующее выводы.

Коэффициент абсолютной ликвидности в начале и конце года меньше номинального значения, но к концу года увеличивается. По остальным коэффициентам ликвидности  выявлена положительная тенденция.

Исходя  из анализа относительных показателей  ликвидности, можно сделать вывод  об улучшении финансового состояния  предприятия. Также наблюдается  увеличение доли ликвидных средств  в активе баланса на 0,11.

Показатели текущей ликвидности  и коэффициента оборачиваемости  собственных средств удовлетворяют нормативным значениям структура баланса можно считать удовлетворительной. Предприятие способно покрывать текущие обязательства в полном объеме и в срок. При этом рассчитывают коэффициент утраты платежеспособности на срок 3 месяца.

В анализируемом периоде наблюдается  увеличение собственных оборотных  и долгосрочных заемных средств  на 3324241 тыс. руб.

По  результатам анализа использования  оборотных средств можно сделать  вывод о том, что наблюдается  уменьшение оборачиваемости оборотных  средств на 2,32 оборота, но продолжительность  одного оборота увеличилось на 203 дня. Это отрицательно сказывается  на деятельности предприятия.

По  результатам проведенного анализа  можно сделать следующие выводы. На увеличение прибыли оказали влияние факторы выручка, себестоимость, коммерческие расходы, управленческие расходы. Причем факторы выручка, коммерческие и управленческие расходы оказали положительное влияние, т.к. за счет них прибыль увеличилась на 11373187, 29264 и 84962 тыс. руб. соответственно. А фактор себестоимость оказал отрицательное влияние, потому что за счет него прибыль уменьшилась на 857225 тыс. руб. Необходимо стимулировать увеличение прибыли в будущем. 

Проведя анализ основных показателей деятельности предприятия можно сделать вывод  об отрицательной динамике в финансовом положении предприятия, поскольку  наблюдается уменьшение значений практически  всех анализируемых показателей. Положительным  явлением можно отметить увеличение активов и собственного капитала.

Проанализировав показатели оборачиваемости можно сделать  вывод об уменьшения коэффициентов  обеспеченности материальными оборотными средствами и дебиторской задолженностью, одновременно с этим наблюдается  увеличении остальных коэффициентов  оборачиваемости, что свидетельствует  об улучшения финансового состояния  предприятия.

В результате комплексной  оценки и анализа финансового  состояния ОАО «СОЭМИ», можно  сделать следующие выводы. Предприятию  необходимо постоянно поддерживать конкурентоспособность своих товаров  на рынке. Для этого нужно удерживать низкую цену на продукцию, при высокой  рентабельности реализованных товаров. Снизить  себестоимости за счет: повышения производительности труда, внедрения новых технологий, снижения некоторых видов затрат.