Анализ финансового состояния предприятия с применением программного продукта

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3

1 ОБЩАЯ СХЕМА ФИНАНСОВОЙ ДИАГНОСТИКИ…………………….....4  1. 1 Сущность, цели и виды оценки финансового состояния…………….........4

1. 2 Порядок оценки финансового  состояния…………………………………...7

3. Расчет основных финансовых коэффициентов…………………….……….9

2 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО  «ТК АЭРО АЛЮМИНИЙ-ЮГ»….15

3 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОГРАММНОГО  ПРОДУКТА

 «ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ: ПРОФ»…………………………………………17

4 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ООО 

«ТК АЭРО АЛЮМИНИЙ-ЮГ»  С ПРИМЕНЕНИЕМ  "ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ: ПРОФ."……………………………………………………………….19

4.1 Анализ актива баланса………………………………………………………19

4.2 Анализ пассива баланса…………………………..…………………………21

4.3 Анализ финансовых результатов  деятельности ООО "ТК Аэро Алюминий-Юг"……………………………………………………………...…..23

4.4 Анализ финансовой устойчивости………………………………………….25 4.5 Анализ рентабельности……………………………………………………...26

4.6 Анализ ликвидности………………………………………………….……...27

4.7 Анализ деловой активности………………………………………………...29

4.8   Точка  безубыточности……………………………………………………..30

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….32

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………34

ПРИЛОЖЕНИЕ А……………………………………………………………….35

ПРИЛОЖЕНИЕ Б………………………………………………………………..36

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

       В современных рыночных условиях любое предприятие не застраховано от возможности оказаться   жертвой  банкротства. И только умелая стратегия экономического управления позволяет предприятию избежать и сохранять в течение многих лет деловую активность, прибыльность и высокую репутацию надежного партнера и производителя качественной продукции, работ, услуг. Чтобы достичь этого, предприятие должно постоянно следить за хозяйственной ситуацией на рынке и обеспечивать себе высокую конкурентоспособность. Но не только! Грамотно управлять сегодня невозможно без умения анализировать. Вот почему в настоящее время развитие и углубление экономического анализа и, в первую очередь, финансового составляет саму сущность перестройки хозяйствования в условиях рынка, нового хозяйственного мышления.

         Предприятие, на котором серьезно поставлена аналитическая работа, способно раньше распознать надвигающийся кризис, оперативно отреагировать на него и с большей вероятностью избежать "неприятностей" или уменьшить степень риска. Проведение глубокого финансового анализа предприятия сегодня невозможно без использования специализированных программных средств, в которые по исходным данным (в основном по данным бухгалтерской отчетности), используя заложенные в них алгоритмы расчета тех или иных финансовых показателей, предоставляют пользователю готовый результат в удобных для восприятия формах.

  Задача курсового проекта заключаются в следующем: а) изучить теоретические основы; б) дать характеристику предприятию; в) определить финансовое состояние предприятия и сделать выводы.

Объектом исследования является ООО «ТК Аэро Алюминий-Юг».

         Предмет  анализа - финансовые процессы предприятия.

        Для решения  вышеперечисленных задач была  использована  бухгалтерская отчетность  ООО «ТК Аэро Алюминий-Юг»: бухгалтерский баланс за 2008 год и отчет о прибылях и убытках( Приложение А, Б).

 

1 ОБЩАЯ СХЕМА ФИНАНСОВОЙ  ДИАГНОСТИКИ

 

      1. 1 Сущность, цели  и виды оценки финансового  состояния

      В  настоящее  время  финансовое  состояние  организаций  трактуется  с различных позиций, при этом отсутствует  единый методологический  подход  к его  определению,  что  затрудняет  построение  универсальных   практических методик анализа.

      В  общем,  финансовое  состояние  предприятия  можно  определить   как

комплексную экономическую категорию, характеризующую  на  определенную  дату наличие у предприятия различных активов, размеры  обязательств,  способность субъекта  хозяйствования  функционировать  и  развиваться   в   изменяющейся внешней  среде,  текущую  и  будущую  возможность  удовлетворять  требования кредиторов, а также его инвестиционную привлекательность.

      Из  различных  трактовок  понятия   финансового   состояния   вытекают

различные цели его оценки. С точки зрения бизнес - диагностики,  результатом анализа финансового  состояния  является  определение  оптимальной  величины резервов  предприятия,  которая  должна  быть  достаточной  для  обеспечения нормальной платежеспособности предприятия  и  сводить  к  минимуму  издержки финансового риска, и, в то  же  время,  не  отвлекать  избыточные  оборотные ресурсы из текущей хозяйственной деятельности.

      Существует  также   ориентация   анализа   на   поиск   и   устранение

внутрифирменных проблем.

      Главной  целью  анализа  финансового  состояния  является   оценка   и

идентификация внутренних проблем  компании  для  подготовки,  обоснования  и принятия различных управленческих решений, в том числе в  области  развития, выхода  из  кризиса,  перехода  к  процедурам  банкротства,  покупки-продажи бизнеса или пакета акций, привлечения инвестиций.

      Поставленные цели обусловили необходимость решения ряда  аналитических задач. В отечественной литературе выделяют следующие основные  группы  задач внутреннего анализа финансового состояния предприятия:

      1. Идентификация  финансового положения.

      2. Выявление  изменений  в  финансовом  состоянии  в  пространственно-

временном разрезе.

      3. Выявление  основных  факторов,  вызвавших  изменения  в  финансовом состоянии.

      4. Своевременное  выявление  и  устранение  недостатков  в  финансовой

деятельности, и поиск резервов улучшения финансового  состояния  предприятия и его платежеспособности.

      5. Прогнозирование  возможных  финансовых  результатов,  экономической рентабельности исходя  из  реальных  условий  хозяйственной  деятельности  и наличия собственных  и  заемных  ресурсов,  разработка  моделей  финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

      6.  Разработка   конкретных   мероприятий,   направленных   на   более

эффективное  использование  финансовых  ресурсов  и  укрепление  финансового состояния предприятия.

      Содержание внешней  оценки финансового состояния  во многом определяется сферой  экономических интересов пользователей.

      Оценка финансового  состояния может проводиться  с  помощью  различного типа моделей, позволяющих  структурировать  и  идентифицировать  взаимосвязи между  основными  показателями. 

     Выделяют   три   основных   типа   моделей:

- дескриптивные;

-  предикативные;

- нормативные.

       Дескриптивные  модели, известные, как модели  описательного  характера, являются основными для  оценки  финансового  состояния  предприятия.  К  ним относятся: построение системы отчетных  балансов,  представление  финансовой отчетности   в   различных   аналитических    разрезах,    вертикальный    и горизонтальный  анализ  отчетности,  система  аналитических   коэффициентов, аналитические  записки  к   отчетности.   Все   эти   модели   основаны   на использовании информации бухгалтерской отчетности.

       Предикативные  модели - это модели предсказательного,  прогностического характера. Они используются для прогнозирования доходов  предприятия  и  его будущего финансового состояния. Наиболее распространенными из них  являются: расчет  точки  критического  объема   продаж,   построение   прогностических финансовых отчетов, модели динамического анализа  (жестко  детерминированные факторные модели и регрессионные модели), модели ситуационного анализа.

      Нормативные   модели   позволяют   сравнить   фактические   результаты

деятельности  предприятий  с  ожидаемыми  результатами,   рассчитанными   по бюджету.  Эти  модели  используются  в  основном  во  внутреннем  финансовом анализе. Их сущность сводится к установлению  нормативов  по  каждой  статье расходов   по   технологическим   процессам,    видам    изделий,    центрам ответственности  и  к  анализу  отклонений  фактических   данных   от   этих нормативов. Анализ в значительной степени базируется  на  применении  жестко детерминированных факторных моделей.

      В зависимости  от заданных  направлений  анализ  финансового  состояния может проводиться в следующих формах:  

     1.  Ретроспективный  анализ  предназначен  для  анализа   сложившихся

тенденций и проблем финансового состояния компании, при этом считается,  что достаточно квартальной отчетности  за  последний  отчетный  год  и  отчетный период текущего года.

      2. Перспективный  анализ необходим для экспертизы  финансовых  планов, их обоснованности  и достоверности с позиций  текущего состояния и  имеющегося  потенциала.

      3. План-фактный  анализ  требуется  для  оценки  и  выявления  причин

отклонений отчетных показателей от плановых.

 

     1. 2 Порядок оценки  финансового состояния

    Как правило, основной  информационной  базой  для  финансового  анализа являются   формы   годовой   и   квартальной    бухгалтерской    отчётности, аналитические отчёты, данные, полученные независимой экспертизой.

      Общий качественный  анализ является одним из  начальных  этапов  оценки финансового   состояния   организации.   На   данном    этапе    оценивается достоверность предоставленной  отчетности,  качество  бухгалтерского  учета, организованного на  предприятии,  изучается  степень  соответствия  денежной оценки  активов  и  обязательств   их   реальным   рыночным   величинам,   с качественных позиций оценивается нематериальная сфера  предприятия:  деловая репутация,   устоявшиеся   хозяйственные   связи,   уровень   подготовки   и организации менеджмента, текучесть  и  профессионализм  кадров,  перспективы развития отрасли и  целевых  рынков  предприятия,  стадии  жизненного  цикла основных товаров предприятия и т.д.  Подобные процедуры могут  проводиться  с использованием методов SWOT  -  анализа,  построением  матриц  сравнительных конкурентных  преимуществ  предприятия  и  локальных  проблемных   областей, «узких мест». Так  же  может  производиться  на  этом  этапе  вертикальный  и горизонтальный финансовый анализ, трендовый анализ.

      Горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом, что позволяет выявить тенденции изменения статей баланса или их групп и на основании этого исчислить базисные темпы роста.

      При помощи горизонтального анализа возможно установить изменения основных показателей, характеризующих производственно-хозяйственную деятельность предприятия: стоимость имущества предприятия, его основных и оборотных фондов, собственных и заемных средств. В то же время, простое увеличение или уменьшение валюты баланса в отрыве от других показателей не может свидетельствовать о позитивных или негативных тенденциях финансового состояния предприятия за отчетный период

        Вертикальный (структурный) анализ проводится в целях определения структуры итоговых финансовых показателей, т.е. выявления удельного веса отдельных статей отчетности в общем итоговом показателе (выявление влияния каждой позиции отчетности на результат в целом).

      При его проведении используются уже не абсолютные показатели, а их удельные веса, характеризующие структуру актива, пассива, имущества предприятия и его запасов. Анализируются изменения удельных весов в течение отчетного периода.

       На основании вертикального анализа возможно сделать более глубокие выводы об опасностях, которые могут ожидать предприятие при существующей финансовой политике и сложившихся внешних условиях.

      Трендовый (динамический) анализ основан на сравнении каждой позиции отчетности за ряд лет и определения тренда, т.е. общей тенденции и прогнозирование на этой основе дальнейшего развития ситуации. Трендовый анализ может быть построен с помощью методов статистики на основе данных как горизонтального, так и вертикального анализа.

       Коэффициентный  анализ  представляет  собой  расчёт  коэффициентов  по различным направлениям:

        - Показатели  оценки имущественного положения.

        - Показатели  оценки ликвидности и кредитоспособности.

        - Показатели  оценки финансовой устойчивости.

        - Показатели  деловой активности.

        - Показатели  оценки рентабельности.

      Данное направление  традиционно играет основную  роль  в  аналитических процедурах  при  оценке  финансового  состояния  предприятия.   Переход   от абсолютных показателей к относительным обусловлен следующими факторами:

      - устраняется влияние  размера фирмы на итоговые  показатели, появляется