Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Коэффициент износа увеличился на 2,62%, это свидетельствует о том, что качественные состояния основных фондов снижаются, и они не достаточно обновляются.

Коэффициент поступления (ввода), показывает, что на конец отчетного периода были приобретены новые основные средства 78%.

Коэффициент выбытия, показывает, что с начала деятельности в отчетном периоде, выбыли 66% основных средств из-за ветхости и по другим причинам.

Фондоотдача уменьшилась на 5%, что увеличивает срок оборачиваемости ОС и уменьшению объема выпускаемой продукции, в следствии не эффективного использования предприятием имеющихся в распоряжении основных средств или увеличения фондоемкости, которая за отчетный период увеличилась на 0,12%, что в результате приводит к увеличению стоимости продукции, в следствии возможно не конкурентоспособности ее на рынке.

Улучшение использования внешних  активов на предприятии можно  достигнуть путем:

• освобождения предприятия от излишнего оборудования, машин, других  ОС или сдачи их в аренду;
• приобретение высококачественных ОС;
• повышения уровня квалификации обслуживающего персонала;
• улучшение качества;
• повышения уровня механизации и автоматизации производства;
• внедрение новой техники и прогрессивной технологии энерго- и топливосберегающей;
• сдача свободных помещений в аренду юридическим лицам.

3. Анализ структуры и динамики оборотных средств предприятия

Задачи анализа:

• оценка динамики стоимости и структуры оборотных средств предприятия;
• оценка эффективности использования оборотных средств.

Анализ структуры оборотных  средств производится в форме  таблице 4.

Таблица 4 Анализ структуры и динамики оборотных активов предприятия

Показатели	на н.г.	на к.г.	Уд. вес на начало года		Уд. вес на конец года		Абсолютное отклоне-ние	Темп роста %
			в разделе	к валюте баланса	в разделе	к валюте баланса
Всего активы предприятия	318 669	322 789	-	60	-	60	4 120	101,29
2. Оборотные  активы	190 409	193 269	100,00	-	100	-	2 860	101,50
2.1.Производственные  запасы, в т.ч.	115 134	121 277	60,47	36,13	62,75	37,57	6 143	105,34
сырье и материалы	20 720	9 010	10,88	6,50	4,66	2,79	-11 710	43,48
затраты в  незавершенном производстве	1 366	2 246	0,72	0,43	1,16	0,70	880	164,42
готовая продукция  и товары	92 803	109 623	48,74	29,12	56,72	33,96	16 820	118,12
расходы будущих  периодов	245	398	0,13	0,08	0,21	0,12	153	162,45
прочие запасы и затраты	-	-	-	-	-	-	-	-
2.2.НДСпо приобретенным  ценностям	4 042	789	2,12	1,27	0,41	0,24	-3 253	19,52
2.3.Дебиторская  задолженность (более 12 мес.)	201	443	0,11	0,06	0,23	0,14	242	220,40
2.4.Дебиторская  задолженность (менее 12 мес.)	61 151	62 731	32,12	19,19	32,46	19,43	1 580	102,58
2.5.Краткосрочные  финансовые вложения	2 516	1 334	1,32	0,79	0,69	0,41	-1 182	53,02
2.6. Денежные  средства:	7 365	6 695	3,87	2,31	3,46	2,07	-670	90,90
2.7. Прочие оборотные  активы	-	-	-	-	-	-	-	-

 

Рост стоимости оборотных активов на 2860 тыс.руб. можно отметить, как положительную тенденцию свидетельствующую о расширении производства Увеличение производственных запасов на 6143 тыс.руб. с темпом роста 5,3 %, произошло за счет увеличения доли более мобильных запасов "готовая продукция и товары" на 16820 тыс.руб. (18%),  а медленно реализуемые активы сырье и материалы уменьшились на 11710 тыс.руб.(43,5%)..

"Денежные средства" уменьшились на 670 тыс.руб.,(9%). Возросшая на 242 тыс.руб. "дебиторская задолженность" (более 12мес.) имеющая высокие темпы роста 20% и "дебиторская задолженность" (менее 12мес.) увеличившаяся на 1580тыс.руб., могут свидетельствовать о том, что данное предприятие активно использует стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Кредитуя их, предприятие фактически делится с ними частью своего дохода. В то же время, в том случае, когда платежи предприятию задерживаются, оно вынуждено брать кредиты для обеспечения своей хозяйственной деятельности, увеличивая собственную кредиторскую задолженность.

4. Эффективность использования оборотных активов

 

Эффективность использования  оборотных активов характеризуется  показателями оборачиваемости активов  предприятия, которые отражают структуру  его имущества и зависят от составляющих оборотных средств. Основными показателями эффективности использования оборотных активов являются:

1) Чистый  оборотный капитал – величина оборотных средств предприятия, остающаяся после удовлетворения всех его краткосрочных обязательств.

ЧОК= Оборотный капитал – Краткосрочная задолженность

2)Отношение чистого оборотного капитала ко всей сумме активов предприятия, показывает долю ЧОК в структуре имущества.

       Д _ЧОК =

 

3)Оборачиваемость оборотного капитала:

О _об.к. = , раз в год

Коэффициент может быть рассчитан на начало, конец года и в среднем за период. Уменьшение коэффициента, рассчитанного на конец отчетного периода, по сравнению с коэффициентом, рассчитанным на начало отчетного периода, свидетельствует о замедлении оборота оборотных средств.

 4)Период оборота оборотного капитала:

          Т _об.к. = ,   дни

5)Оборачиваемость  товарно - материальных ценностей:

 О _ТМЦ= раз в год 

6)Период  оборота ТМЦ:

        Т _ТМЦ. = ,   дни

Оценка оборачиваемости товарно – материальных запасов должна проводится по каждому их виду.

7)Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

К _ОБ.ДЗ= раз в год 

8) Период оборота дебиторской задолженности

         Т_Об.Д. = ,   дни

Результаты анализа эффективности использования  оборотных средств оформляются в виде таблицы.

Таблица 5    Эффективность  использования оборотных средств 

Показатели	Способ расчета	На н.г., т. р.	На к.г., Т.р	Абсолютное отклонение	Темп роста   %
Чистый оборотный капитал, ЧОК	ЧОК= Оборотный капитал  – Краткосрочная задолженность	81360	83915	2555	103,14
Доля ЧОК в структуре имущества		0,255	0,259	0,004	101,57
Оборачиваемость оборотного капитала		0,562	0,512	-0,049	91,103
Период оборота оборотного капитала, дни		649,466	712,891	63,425	109,77
Оборачиваемость товарно-материальных ценностей.		0,606	0,579	0,027	95,545
Период оборота ТМЦ, дни		602,31	630,397	28,087	104,66
Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности		1,746	1,567	-0,179	89,748
Период оборота дебиторской  задолженности, дни		209,049	232,929	23,88	111,42

 

2. Анализ структуры пассивов предприятия

 

      Оценка пассивов предприятия включает изучение структуры  и динамики источников формирования его имущества. К источникам формирования имущества относятся:

• собственные средства:

 стр.490(итого по разд.3)+стр.640(дох.буд.периодов)+стр.650(резервы предстоящих расх.);

 

• Заемные и привлеченные средства:

 стр. 590(итого по разд.4) +690(итого по разд.5) – стр.640 – стр.650

Анализ проводится с помощью табл. 6

 

Таблица 6                    Анализ источников финансирования

Показатели	на начало года.	на конец года	Уд. вес на начало года		Уд. вес на конец года		Абсолютное отклонение	Темп роста
			в разделе	к валю-те ба-ланса	в разделе	к валю-те ба-ланса
Всего источников средств  предприятия  (стр.700)	318669	322789	------	132,984	------	132,984	3609	101,293
3. Собственные средства предприятия  (стр.490)	205721	209057	------	64,556	------	64,765	3336	101,63
4. Долгосрочные обязательства	7822	7245	------	2,455	------	2,245	-577	92,623
5.Краткосрочные обязатель-ства:	109049	109354	100	34,22	100	33,878	305	100,28
5.1.Займы и кредиты	112948	113732	103,6	35,45	104	35,23	784	100,7
5.2.Кредиторская задолжен-ность	25664	47210	25,53	8,053	44,67	14,626	21546	183,954
задолженность перед пред-приятиями-кредиторами	16574	31513	15,199	5,2	28,817	9,763	14939	190,135
задолженность перед бюд-жетом	2345	4827	2,15	0,736	4,414	1,495	2482	205,84
задолженность перед госу-дарственныи  внебюд-етными фондами	------	------	------	------	------	------	------	------
задолженность перед персо-налом	705	568	0,646	0,22	0,519	0,176	-137	80,567
прочая кредиторская задол-женность	6040	10302	5,539	1,925	9,42	3,192	4262	170,56
5.3.задолженнось участникам по  выплате доходов	------	------	------	------	------	------	------	------
5.4.прочие краткосрочные обязательства	------	------	------	------	------	------	------	------

 

Увеличение доли собственных  средств за счет любого из источников способствует усилению финансовой устойчивости предприятия. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться  как источник пополнения оборотных средств предприятия и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности. Выявленная тенденция к увеличению доли заемных средств в источниках образования активов предприятия, свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков.

На данном этапе необходимо рассчитать, собственные оборотные средства предприятия и показатели оборачиваемости кредиторской задолженности:

1. Собственные оборотные средства предприятия:

      СОС = стр. 490+640+650-190

 

2. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

К _об.кз.= ,

 

3. Период оборота кредиторской задолженности:

.    Т_кз.=   = ,   дни

    Аналогичные показатели можно рассчитать по наиболее существенным статьям кредиторской задолженности.

 

Показатели	Способ расчета	На н.г., т. р.	На к.г., Т.р	Абсолютное отклонение	Темп роста   %
собственные оборотные средства предприятия, СОС	СОС = стр. 490+640+650-190	77461	79537	2076	102,68
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности		0,982	0,958	-0,024	97,556
Период оборота кредиторской задолженности		371,69	381,002	9,312	102,51

 

2. Оценка финансовой устойчивости предприятия

 

Финансовая  устойчивость – это финансовая независимость предприятия от внешних источников финансирования.

Анализ финансовой устойчивости с помощью абсолютных показателей  проводится в следующем порядке (табл. 7)

Таблица 7                              Анализ абсолютных показателей