Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

 

Содержание:                                                                                                             2

Введение……………………………………………………………………….…..3

1.Сравнительный аналитический  баланс…………………………………….….5

2.Расчет коэффициента  реальных активов в имуществе  предприятия……..…9

3.Соста капитала, вложенного  в имущество предприятия……………………10

4.Определение собственного  капитала и расчет влияния  факторов на его изменение…………………………………………………………………….…..11

5.Обеспеченность предприятия  собственным оборотным капиталом  для покрытия запасов и дебиторской  задолженности…………………………..…12

6.Расчет чистых активов  предприятия………………………………………....13

7.Расчет динамики показателей  ликвидности………………………………....15

8.Расчет показателей финансовой  устойчивости предприятия………………16

9.Состав, динамика и структура  прибыли предприятия……………………....17

10.Расчет показателей  рентабельности……………………………………...…18

Заключение…………………………………………………………………….…19

Список используемой литературы……………………………………..……….20

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение 3

В современных экономических  условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах  его функционирования.

Актуальность данной темы работы подтверждается тем, что реальные условия функционирования предприятия  обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового  анализа хозяйственных операций, который позволяет определить особенности  его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а  также на основе полученных результатов  выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности.

При переходе от централизованной системы функционирования экономики  к рыночной коренным образом изменились методы финансового анализа, состав анализируемых показателей. Главной целью проведения всестороннего финансового анализа является обеспечение устойчивой работы предприятия в конкретных экономических условиях.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать  финансовое состояние как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

Целью данной работы является анализ финансового состояния предприятия, как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его  финансового состояния и стабилизации положения. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-  изучить деятельность  анализируемого предприятия ФГУП  «Фабрика ортопедической обуви»;

-  проанализировать финансовое состояние на примере ФГУП «Фабрика ортопедической обуви»;

-  выявить основные  направления улучшения финансового  состояния предприятия.

Объектом исследования является финансовая деятельность ФГУП «Фабрика ортопедической обуви».

 

4

Предметом исследования является финансовое состояние ФГУП «Фабрика ортопедической обуви» и пути его улучшения.

Практическая значимость работы в том, что аспект управления фирмой становится наиболее значимым в настоящее время, так как  практика функционирования рынка показывает, что без анализа финансового  состояния предприятие не может  эффективно функционировать.

Краткая технико-экономическая характеристика ФГУП «Фабрика ортопедической обуви».

Общество с ограниченной ответственностью ФГУП «Фабрика ортопедической обуви» создано в 2002 году в соответствии с Гражданским Кодексом РФ. Зарегистрировано постановлением администрации г. Егорьевск. Учредители Общества: Петров Иван Васильевич.

Наименование: ФГУП «Фабрика ортопедической обуви».

Местонахождение ФГУП «Фабрика ортопедической обуви»: РФ, г. Егорьевск.

Целями деятельности общества являются расширение рынка услуг, а  также извлечение прибыли.

Предметом деятельности ФГУП «Фабрика ортопедической обуви» является:

1)  изготовление ортопедической  обуви.

2)  Торгово-закупочная  и коммерческо-посредническая деятельность, в том числе по продукции  и товарам, приобретение и реализация  которых осуществляется на основании  специального разрешения (лицензии);

3)  Иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством  России.

Основными информационными  источниками для расчета показателей  и проведения анализ служат годовая  и квартальная бухгалтерская  отчетность: Форма №1 «Бухгалтерский баланс» и Форма № 2 «Отчет о  прибылях и убытках», которые прилагаются  в Приложениях 1, 2.

 

 

 

5

Актив бухгалтерского баланса  позволяет дать общую оценку изменения  всего имущества предприятия, выделить в его составе внеоборотные активы (I раздел баланса) и оборотные активы (II раздел баланса), изучить динамику структуры имущества.

Анализ динамики состава  и структуры имущества дает возможность  установить размер абсолютного и  относительного прироста (уменьшения) всего имущества предприятия  и отдельных его видов.

Прирост актива указывает  на расширение деятельности предприятия, но также может быть результатом  влияния инфляции. Уменьшение актива свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота и может  быть следствием износа основных средств, или результатом снижения платежеспособного  спроса на товары, работы и услуги предприятия  и т.п.

Показатели структурной  динамики отражают долю участия каждого  вида имущества в общем изменении  совокупных активов. Их анализ позволяет  сделать вывод том, в какие  активы вложены вновь привлеченные финансовые ресурсы или какие  активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов.

Структура имущества зависит  от специфики деятельности предприятия. Например, промышленные предприятия  машиностроения, приборостроения, судостроения, химической отрасли отличаются высоким  уровнем фондоемкости, имеют в составе имущества до 70% основных фондов. Предприятия торговли, общественного питания, сервиса имеют иное структурное построение: на долю основных фондов приходится в среднем 20 – 30%, соответственно оборотные фонды составляют 70 – 80%. Поэтому оценка структуры имущества должна исходить из отраслевых и индивидуальных особенностей конкретного предприятия.

1. Построение аналитического баланса предприятия

Для оценки динамики состава, структуры имущества по данным бухгалтерского баланса (приложение 1) составляется аналитический  баланс (таблица 1).

 

 

Таблица 1. Сравнительный  аналитический баланс 6

Сравнительный аналитический  баланс
Показатели	Код. стр.	Сумма за год, тыс. руб.		Изм.(+,-)	Темп прироста,%	Уд. вес в имуществе,%
		На нач.	На конец
						На нач.	На конец	Изм. (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Актив
I.Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	160	123	-37	-30	0,21	0,13	-0,08
Основные средства	120	25479	27182	1703	6027	34,03	28,90	-5,13
Незавершенное строительство	130	1160	742	-418	-56,33	1,55	0,79	-0,76
Доходные влож. в МЦ	135	3865	7538	3673	48,73	5,16	8,02	0,286
Долгосрочные финансовые вложения	140	2005	8604	6599	76,70	2,68	9,15	6,47
Отложенные налоговые  активы	145	125	14	-111	-792,86	0,17	0,01	-0,16
Прочие внеоборотные активы	150	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу I	190	32794	44203	11409	25,81	43,80	47,00	3,2
II.Оборотные активы
Запасы в т.ч.	210	8154	9097	943	10,37	10,89	9,67	-1,22
Сырье и материалы	211	5025	4426	-599	-13,53	6,71	4,70	-2,01
Животные на выращ.	212	0	0	0	0	0	0	0
Затраты на незав. произ-во	213	1957	2747	790	28,76	2,61	2,92	0,31
Готовая прод-я для перепрод.	214	200	308	108	35,06	0,27	0,33	0,06
Товары отгруженные	215	0	0	0	0	0	0	0
Расходы буд. периодов	216	972	1616	644	39,85	1,30	1,72	0,42
Прочие запасы и затраты	217	0	0	0	0	0	0	0
НДС по приобр. ценностям	220	2018	2903	885	30,49	2,70	3,09	0,39
Дебиторская задолж. (долгосроч.)	230	152	132	-20	-15,15	0,20	0,14	-0,06
в т. ч. покупатели и заказчики	231	4	0	-4	0	0,005	0	-0,005
Дебиторская задолж. (краткоср.)	240 241	7871	9908	2037	20,56	10,51	10,54	0,03
в т. ч. покупатели и  заказчики	250	5520	6648	1128	16,97	7,37	7,07	-0,3
Кр.  фин.вложения	260	23391	26153	2762	10,56	31,24	27,81	-3,43
Денежные средства	270	489	1643	1154	70,24	0,66	1,75	1,09
Прочие оборотные активы	290	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу II	300	42075	49836	7761	15,57	56,2	53,00	-3,2
Баланс		74869	94038	19169	20,38	100	100	-

7

Показатели	Код. стр.	Сумма за год, тыс. руб.		Изменение (+,-)	Темп прироста,%	Уд. вес в имуществе,%
		На нач.	На конец			На нач.	На конец	Изм. (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	10630	10630	0	0	14,20	11,3	-2,9
Собственные акции, вык. у акц-в	411	0	0	0	0	0	0	0
Добавочный капитал	420	10423	20919	10496	50,17	13,92	22,24	8,32
Резервный капитал	430	532	532	0	0	0,71	0,56	-0,15
Нераспределенная прибыль	470	30281	35970	5689	15,82	40,44	38,25	-2,19
Итого по разделу  III	490	51866	68051	16185	23,78	69,27	72,35	3,08
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	14256	15298	1042	6,81	19,04	16,26	-2,78
Отлож. налоговые обязательства	515	426	534	108	20,22	0,58	0,57	-0,01
Проч. долгосрочные обязательства	520	255	295	40	13,56	0,34	0,31	-0,03
Итого по разделу  IV	591	14937	16127	1190	7,38	19,96	17,44	-2,52
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты, в т.ч.	610	1772	1161	-611	-52,63	2,37	1,23	-1,14
Кредиторская задолжен. в т.ч.	620	5809	8154	2345	28,76	7,76	8,67	0,91
Поставщики и подрядчики	621	2991	3758	767	20,41	4,00	4,00	0
Задолженность перед персоналом орг.	622	676	619	-57	-9,21	0,90	0,66	-0,24
Задолженность перед госуд. в/б фонд	623	38	122	84	68,85	0,05	0,13	0,08
Задолженность по налогам  и сборам	624	277	1267	990	78,14	0,37	1,35	0,98
Прочие кредиторы	625	1826	2388	562	23,53	2,44	2,54	0,10
Задолженность перед учредителями	630	2	221	219	99,06	0,003	0,24	0,237
Доходы будущих периодов	640	62	61	-1	-1,64	0,08	0,06	-0,02
Резервы представительских  расходов	650	422	263	-159	-60,46	0,56	0,28	-0,28
Прочие краткосрочные  обязательства	660	0	0	0	0	0	0	0
Итого по раздел V	690	8066	9860	1794	18,19	10,47	10,49	0,02
Баланс		74869	94038	19169	20,38	100	100

 

8

Как видно из таблицы 1, общая  стоимость основных средств предприятия увеличилась за отчетный год на 1703 тыс. руб. Это произошло за счет прироста стоимости внеоборотных активов на 11409 тыс. руб.

В составе внеоборотных активов имело место значительное увеличение стоимости основных средств предприятия, что может быть следствием развития материально-технической базы предприятия, или результатом переоценки основных средств. Рост стоимости основных средств экономически обоснован, если способствует увеличению объема производства и реализации продукции. Причем темпы роста объема продажи продукции должны опережать рост стоимости основных средств, что отразится на повышении уровня фондоотдачи.

В отчетном году расходы  на незавершенное строительство  значительно уменьшились: уменьшение составило 418 тыс. руб.

На начало отчетного периода  стоимость мобильного имущества составила 42075 тыс. руб. За отчетный период она увеличалась на 7761 тыс. руб.

В отчетном году сумма долгосрочной дебиторской задолженности уменьшилась на 20 тыс. руб.

Денежные средства увеличились на 1154 тыс. руб., что положительно сказывается на платежеспособности предприятия.

Запасы за отчетный период увеличились на 943 тыс. руб. в основном из-за значительного увеличения готовой продукции и товаров для перепродажи, увеличение составило 108 тыс. руб.

В ходе анализа показателей  структурной динамики установлено, что на конец отчетного периода  11409 тыс. руб. составляют внеоборотные активы и 7761 тыс. руб. - оборотные активы. В составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают долгосрочные финансовые вложения (6599 тыс. руб.), а в составе оборотных активов – краткосрочные финансовые вложения (2762 тыс. руб.).

Для изучения состава имущества, его динамики и структуры на основании  данных составляется таблица.

 

 

9

В качестве показателя эффективности  управления активами следует рассчитать долю реальных активов в имуществе  предприятия, который зависит от характера деятельности предприятия (предприятие, занятое производственной деятельностью, имеет, как правило, коэффициент реальных активов более 0,5).

Таблица 2-Расчет коэффициента реальных активов в имуществе  предприятия.

Показатели	Код строки	Начало года	Конец года	Изменение за год (+,-)
1.Нематер. активы	110	160	123	-37
2. Основные средства	120	25479	27182	1703
3. Сырье и материалы	211	5025	4426	-599
4. Затраты в нез. произ-во	213	1957	2747	790
5. Готовая продукция	214	200	308	108
6. Товары отгружен.	215	0	0	0
7.Итого сумма реальных  активов в имущес. предп.		32821	34786	1965
8.Общая стоим. активов	300	74869	94038	-
10. Доля реальных активов  в имуществе предприятия, %		44%	37%	-