Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Таблица 4- Горизонтальный анализ баланса-нетто тыс. руб.

 

Из таблицы видно, что к концу года по статье «Внеоборотные активы» есть увеличение на 22,07 % от плана, которое произошло за счет увеличения основных средств хозяйства. Увеличение «Запасов и затрат» на 3,17 % произошло за счет незавершенного производства и готовой продукции. По статье «Денежные средства» наоборот произошло уменьшение плана на 16,32 %.

В пассиве в общем имеет место увеличение «Собственных средств производства» на 2,30 % и также «Заемных и привлеченных средств» на 18,59 %.

Общий прирост всех источников средств составляет около 8 %.

Теперь проведем анализ качественных сдвигов в имущественном положении КФХ «Летяжье»

 

Показатель	На начало года, тыс. руб	На конец  года, тыс. руб	Изменение
			тыс. руб	%
Всего имущества в т.ч. иммобильные активы	59117	69154	10037	116,98%
Мобильные активы: запасы и затраты; денежные средства прочие активы.	59826   10251	61721   8644	1895   -1607	103,17%   84,32%

Таблица 5 - Изменение имущественного положения предприятия

 

Данные таблицы № 5 свидетельствуют, что в хозяйстве наряду с увеличением иммобильных активов одновременно идет незначительное увеличение мобильных активов – на 188 тыс. рублей или 18,85 %

 

Показатель	На начало года		На конец года		Изменения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб	%
Основные средства	56199	48,44	68600	52,64	12401	86,75
Производственные запасы Незавершенное производство Готовая продукция Прочие запасы	52740   4411   1714 961	45,46   3,80   1,47 0,83	52655   6216   2512 338	40,40   4,77   1,93 0,26	-85   1805   798 -623	-0,60   12,63   5,58 -4,36
Производственный потенциал (тыс. руб.): в процентах к потенциалу (доля в сумме всего потенциала)	116025	100	130321	100	14296	100

 Таблица 6- Изменение производственного потенциала предприятия

 

За период 2013 года в хозяйстве произошло увеличение производственного потенциала на 14296 тыс. рулей. Это произошло из-за увеличения основных средств, выпуска готовой продукции и так же незавершенного производства, но вместе с тем снизились производственные (-85 тыс. руб.) и прочие запасы (-623 тыс. руб.).

 

Показатель	На начало года тыс. руб.	На конец периода тыс. руб.	Изменения
			тыс. руб.	%
Первоначальная стои-мость основных средств   Остаточная стоимость основных средств   Коэффициент годности. Коэффициент обновления. Коэффициент выбытия.	118648     56199   47,3	132298     68600   51,8 18,2 7,8	13650     12401   4,5	111,5     122,1   109,6

Таблица 7- Изменение основных средств предприятия

 

В рамках анализа рассчитать коэффициенты износа и годности, которые характеризуют долю изношенной и долю неизношенной части основных средств:

           Кизноса = С изн = 62449_ * 100 % = 52,7 %    - начальный        (1)

                           С нач   118648

 

          Кизноса = С изн = 63698_ * 100 % = 48,2 %    - конечный          (1)

                           С нач   132298

где К износа - коэффициент износа, %;

      С изн - сумма износа  основных средств;

      С нач - первоначальная стоимость основных средств.

Тогда:

                    К годности нач =  100 % – Кизноса = 100 – 52,7 = 47,3 %       (2)     

                      К годности кон =  100 % – Кизноса = 100 – 48,2 = 51,8 %       (2)          

 

           Большое аналитическое значение имеют  расчёты показателей движения основных средств, к которым относят:

          Кобн = С пост______ = 23967_ * 100 % = 18,2 %    -          (3)

                     С б/ст. осн. ср.   132298

 

где К обн —коэффициент обновления основных средств;

 С пост — балансовая стоимость  поступивших основных средств  в отчетном периоде;

 С б/ст. осн. ср — балансовая  стоимость основных средств на  конец отчётного периода

          Квыб = С выб______ = 10317_ * 100 % = 7,8 %    -          (4)

                       С б/ст. осн. ср.   132298

где К выб. — коэффициент выбытия,   %;

С выб. — балансовая стоимость выбывших за отчётный период основных средств.

На основе полученных расчетных данных провести анализ изменения имущественного состояния, производственного потенциала и состояния основных средств, определить факторы, повлиявшие на их изменения, сделать выводы и наметить возможные пути улучшения состояния основных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Оценка и анализ результативности деятельности предприятия.

2.1. Анализ прибыли, порядка ее формирования и распределения.

 

Показатели	Прош-лый год тыс. руб	Отчетный год		Отклонение
				К плану		К прошлому году
		План тыс. руб	Отчет-ный год тыс. руб
				Абс. тыс. руб	%	Абс. тыс. руб	%
Выручка от реализации	71833	70000	69616	-384	99,5	-2217	97
Себестоимость продукции	75709	60000	77901	1901	102,5	2192	102,7
В % к выручке	105,4	85,72	111,5	2,9	102,7	6,1	105,8
Валовая прибыль	-3876	10000	-8285			-
Коммерческие расходы	555	500	776	276	155	221	139,9
Управленческие расходы	-		-
Прибыль от продаж (убыток)	-4431	9500	-9061	-18561	-95,4	-4630	204,5
Проие доходы	15762	20000	32659	12659	163,3	16897	207,2
Проие расходы	6058	10000	20492	10492	205	14434	338,3
Прибыль (убыток) до налогообложения (Б.П.)	5273	11500	3106	-8394	27,0	-2167	58,9
В % к выручке
Отл. налог. активы
Отл. налог. обязат.
Текущий налог на БП	195	-	-	-	-	-195	-
Чистая прибыль (убыток)	5078	11500	3106	-8394	27,0	-1972	61,2

Таблица  8 - Анализ прибыли и порядка ее формирования

 

 

Видя экономические показатели таблицы № 8, видно что в КФХ «Летяжье» в 2013 году значительно увеличилась выручка – на 97 %, а  также себестоимость продукции – на 102,7 %, но это не сильно повлияло на финансовый результат хозяйства. Чистая прибыль по отношению к намеченному плану составила лишь 27 %, а по отношению к прошлому году составила 61,2 %. Видно сказываются результаты хозяйствования прошлых лет.

 

Показатели	План	Факт	Изменения
1Чистая прибыль, тыс. руб	11500	3106	-8394
2 Распределение чистой прибыли, тыс. руб: на выплату дивидендов в фонд накопления в фонд потребления в резервный фонд.	- - - 11500	- - - 3106	- - - -8394
Доля в чистой прибыли, % : выплаченных дивидендов фонда накопления фонда потребления резервного фонда.	100 - - - 100	100 - - - 100

  Таблица 9 - Анализа использования чистой прибыли

 Чистая прибыль предприятия распределена в резервный фонд, за счет которого частично погасятся убытки прошлых лет.

 

 

 

 

 

 

 

2.2   Анализ рентабельности  деятельности предприятия

            Рентабельность предприятия –  это показатель эффективности  использования средств хозяйства. Она определяется на основании  следующих расчетных показателей.

 

Показатели	Формулы расчета	Начало года	Конец года	Измене-ние
1 Чистая прибыль	Балансовая прибыль  - платежи в бюджет	5078	3106	-1972
2 Рентабельность  реализации продукции	Прибыль от реализации / выручка от реализации	-006	-0,13	-0,07
3 Рентабельность  основной деятельности	Прибыль от реализации /себестоимость производства и реализации продукции	-0,06	-0,12	-0,06
4 Рентабельность  основного капитала	Чистая прибыль  /    итог баланса-нетто.	0,04	0,02	-0,02
5 Рентабельность  собственного капитала	Чистая прибыль  / собственный капитал	0,06	0,15	0,09

 Таблица 10 - Расчет и анализ показателей рентабельности фирмы

        

Анализируя данные таблицы, видим, что уменьшение рентабельности продукции на 0,07. Рентабельность основной деятельности снизилась на 0,06.

Чистая прибыль уменьшилась на 1972 тыс. руб. Но на этом фоне наблюдается уменьшение рентабельности основного капитала на 0,02, но зато имеем увеличение рентабельности собственного капитала на 0,09.

 

 

2.3. Анализ деловой активности  предприятия.

 

Деловая активность проявляется в динамичности развития предприятия, в достижении им поставленных целей, что находит отражение в натуральных и стоимостных показателях, в эффективном использовании экономического потенциала, расширении рынков сбыта своей продукции.

 

Показатели	Формулы расчета	На начало года	На конец Года	Изме-нения
1 Выручка от реализации	Форма 2	71833	69616	-2217
2 Балансовая прибыль	Форма 2	5273	3106	-2167
3 Производительность труда	Выручка от реализации / среднесписочная численность	158,92	147,49	-11,30
4 Фондоотдача	Выручка от реализации / средняя стоимость основных средств	0,61	0,53	-0,08
5 Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)	Выручка от реализации / средняя дебиторская задолженность	1,59	1,30	-0,29
6 Оборачиваемость  средств в расчетах (в днях)	360 дней / показатель  пункта 5	226,42	276,92	50,50
7 Оборачиваемость  производственных запасов (в оборотах)	Затраты на производство продукции / средние производственные запасы	2,26	1,74	-0,52
8 Оборачиваемость  производственных запасов (в днях)	360 дней / показатель  пункта 7	159,29	206,90	40,61
9 Продолжительность  операционного цикла	Показатель пункта 6 + показатель пункта 8	385,71	483,82	98,11
10 Оборачиваемость собственного капитала	Выручка от реализации / средняя величина собственного капитала	0,86	0,81	-0,05
11 Оборачиваемость  основного капитала	Выручка от реализации / итог  баланса-нетто	0,56	0,46	-0,10
12 Коэффициент  устойчивости экономического роста	(Чистая прибыль  – дивиденды, выплаченные акционерам) / собственный капитал	0,061	0,037	-0,024