Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Таблица 11 -  Количественная оценка  деловой активности  фирмы.

 

       На основе рассчитанных показателей делаем выводы: выручка реализации продукции в КФХ «Летяжье» упала на 2217 тыс. рублей, также уменьшилась балансовая прибыль на 2167 тыс. рублей. Все это произошло за счет упада производительности труда, которое по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 11,30 тыс. рублей. Возможно это произошло за счет увеличения численности рабочих мест (47 человек), также снижения выручки.

         На примере нашего хозяйства мы наблюдаем незначительное уменьшение фондоотдачи (-0,08 тыс. руб.) – это один из факторов уменьшения валовой продукции производства. Увеличилась оборачиваемость средств в расчетах на 50,50 тыс. руб., и оборачиваемость производственных запасов (в днях) на 40,61 тыс. руб.

       Оборачиваемость собственного капитала уменьшилась на 0,05 тыс. руб., а оборачиваемость основного капитала уменьшилась на 0,10 тыс. руб.

        Коэффициент  устойчивости экономического роста КФХ «Летяжье» составил – 0,024.

 

 

 

Глава 3. Изучение финансового состояния    хозяйствующего       субъекта.

 

           В процессе исследования, используем данные бухгалтерского баланса (ФОРМА № 1), отчета о прибылях и убытках (ФОРМА № 2), приложение к бухгалтерскому балансу (ФОРМА № 5) и  произведем  анализ:

1) состава и размещения  активов хозяйствующего субъекта;

2) динамики и  структуры источников финансовых ресурсов;

3) наличия и  движения собственных оборотных  средств;

4) движения кредиторской  задолженности;

5) динамики оборотных  средств;

6) состава и динамики  дебиторской задолженности;

7) ликвидности  баланса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1. Анализ состава и размещения активов баланса.

 

              Данные для анализа состава  и размещения активов возьмем из бухгалтерского баланса ФОРМУ № 1.

 

Актив	Начало года		Конец года		Изменения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-
Основные средства	56199	43,4	68600	49,2	12401	120,1
Незавершенное строительство	2908	2,3	554	0,4	-2354	-22,8
Долгосрочные финансовые вложения в материальные ценности	10	-	-	-	-10	-
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-
Оборотные активы	70077	54,3	70365	50,4	288	2,7
Итого активов:	129194	100	139519	100	10325	100

Таблица 12 – Анализ состава и размещения активов баланса

 

   На основе полученных данных видим изменения активов фирмы в сторону увеличения на 10325 тыс. руб. – это стало возможным за счет увеличения основных средств на 12401 тыс. руб. и оборотных активов на 288 тыс. руб. используя метод цепных подставок, определим степень влияния каждого фактора на прирост активов. За анализируемый период структура активов незначительно увеличилась по отношению к 2012 году. Наибольшую долю в этом играют основные средства (120,1 %). Оборотные средства в структуре изменения составляют всего 2,7 %. Нестабильность структуры хозяйства характеризует слабую ритмичность работы  предприятия. Следовательно, если основные средства достаточно обновлены, то дальнейшее повышение активов должно происходить за счет сумм оборотных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов.

 

             Анализ динамики и структуры позволяет определить уровень финансовой устойчивости предприятия.

                                        

Вид источников финансовых ресурсов	Начало года		Конец года		Изменения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1 СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА:
уставный капитал	17840	13,82	17840	12,78	-	-
собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-	-	-	-
добавочный капитал	24710	19,13	23539	16,86	-1171	18,74
резервный капитал	-	-	-	-	-	-
нераспределенная прибыль (убыток)	41518	32,15	44624	31,96
Итого собственных средств:	84068	65,1	86003	61,6	1935	18,74
2.ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА:
долгосрочные кредиты и займы	6443	4,99	13387	9,61	6944	67,25
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-	-	-
прочие долгосрочные обязательства	8761	6,78	8010	5,75	-751	-7,27
краткосрочные кредиты и займы	18000	13,93	22500	16,14	4500	43,58
Итого заемных средств:	33204	25,7	43897	31,5	10693	103,56
3.ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА:
кредиторская задолженность	11896	9,18	9619	6,9	-2277	-22,3
доходы будущих периодов	26	0,02	-
Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-
задолженность перед участниками по выплате	-	-	-	-	-		-
Итого привлеченных средств:	11922	9,2	9619	6,9	-2303		-22,3
Всего источников:	129194	100	139519	100	10325		100

 Таблица 13 – Анализ  динамики и структуры источников  финансовых ресурсов 

 

На основании данных  таблицы рассчитаем показатели финансовой устойчивости на начало и конец 2013 года (периода).

Коэффициент автономии:

    К авт   =  Сумма  собственных средств         =  86003__  =  0,62

                  Сумма всех финансовых средств       139519

    

Коэффициент финансовой устойчивости:

     К фин. Уст     =  Сумма  собственных средств                 =  86003_    _  =  1,60

                  Сумма заемных и привлеченных средств        9919+43897

Исходя из полученных данных, видим , что сумма всех финансовых ресурсов в анализируемом периоде увеличилась на 10325 тыс. руб., это стало возможным за счет привлечения сумм собственного капитала на 1935 тыс. руб. и увеличения сумм заемного капитала на 10693 тыс. руб. Структура пассива незначительно изменилась и наибольшую долю в ней составили собственные средства (61,6 %) на конец отчетного года. Исходя из расчета Коэффициента финансовой устойчивости видно, что он больше 1,5, что говорит о высокой финансовой независимости (устойчивости) данного хозяйства. Об этом же говорит и полученный нами Коэффициент автономии – КФХ «Летяжье».

 

 

 

 

 

3.3  Анализ движения  и наличия собственных оборотных  средств.

Наличие собственных оборотных средств показывает способность предприятия получать результат за счет собственных средств.

 

 

Начало                                                        Показатели                                                       года		Конец года	Измене-ния
I Источники собственных оборотных  средств
уставный капитал	17840	17840	0
резервный капитал	-	-	-
добавочный капитал	24710	23539	-1171
собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-	-
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	41518	44624	3106
Итого источников собственных средств:	84068	86003	1935
II. Исключить:
нематериальные активы	-	-	-
основные средства	56199	68600	12401
незавершенные капитальные вложения	2908	554	-2354
долгосрочные финансовые вложения	10	-	-10
доходные вложения в материальные ценности	-	-	-
прочие внеоборотные активы	-	-	-
Итого исключить:	59117	69154	10037
III. Собственные оборотные средства	24969	16849	-8120

Таблица14 – Анализ наличия и движения собственных оборотных средств, тыс. руб

 

      Исходя и данных таблицы видим, что сумма собственных средств увеличилась на 1935 тыс. руб. за счет увеличения нераспределенной прибыли (3106 тыс. руб.). Сумма внеоборотных  средств также увеличилась  (10037 тыс. руб.) за счет основных средств на 12401 тыс. руб. Таким образом, сумма всех собственных оборотных средств уменьшилась на 8120 тыс. руб.

3.4  Анализ движения  кредиторской задолженности

 

Кредиторская задолженность является одним из источников формирования финансов предприятия и от ее правильного использования зависит финансовое состояние. Анализ движения кредиторской задолженности приведен в таблице 15.

 

Виды задолженности	На начало года	Возникло обязательств	Погашено обяза-тельств	На конец года	Изменения
Кредиторская задолженность -  всего	11896	0	2277	9619	-2277
поставщики и подрядчики	4025	1300	3725	6450	2425
задолженность перед государственными и внебюджетными фондами	1716	0	8	1708	-8
задолженность по налогам и сборам	3943	1000	2705	238	-3705
задолженность перед персоналом организации;	1957	0	1170	787	-1170
прочие кредиторы	255	0	181	436	181

Таблица 15-Анализ движения кредиторской задолженности, тыс. руб

 

Из данных таблицы видно, что кредиторская задолженность увеличилась на 181 тыс. руб. это возникло за счет увеличения ее с поставщиками на 2425 тыс. руб. и снижения задолженности перед персоналом организации на 1170 тыс. руб., налогам и сборам. Исходя из анализа кредиторской задолженности, можно сделать вывод, что предприятие по основным направлениям платежей частично способно рассчитываться, а, следовательно, обеспечивается производственный процесс и поддерживается финансовая устойчивость хозяйства.

 

3.5  Анализ движения  оборотных средств.

Наличие и изменение величины оборотных средства является показателем, от которого зависит величина и качество выпускаемой продукции. Анализ движения оборотных средств представлен в таблице 16.

Вид оборотных средств	Начало года		Конец года		Изменения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
сырье, материалы и другие ценности;	52740	75,25	52655	74,84	-85	-29,51
затраты в незавершенном производстве;	4411	6,3	6216	8,83	1805	626,7
готовая продукция и товары для перепродажи;	1714	2,44	2512	3,57	798	277,1
товары отгруженные;	-	-	-	-	-	-
расходы будущих периодов;	488	0,7	338	0,48	-150	-52,07
прочие запасы и затраты;	-	-	-	-	-	-
Н.Д.С. по приобретенным ценностям;	473	0,69	-	-	-473	-164,2
дебиторская задолженность;	5612	8,01	4377	6,22	-1235	-428,8
краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
денежные средства — всего	4639	6,61	4267	6,06	-372	-129,2
Итого оборотных средств	70077	100	70365	100	288	100