Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Таблица  16 - Анализ динамики оборотных средств.

 

Из данных таблицы видим, что сумма оборотных средств увеличилась на 288 тыс. руб., видимо за счет затрат на незавершенном производстве (1805 тыс. руб.) и частично на готовой продукции и товаров для перепродажи (798 тыс. руб.). Дебиторская задолженность снизилась на 1235 тыс. руб., также уменьшились денежные средства на 372 тыс. руб.

Структура оборотных средств за анализируемый период не сильно изменилась. Основная доля в сумме всех оборотных средств занимают затраты на незавершенном производстве. Вывод: хозяйство работает ритмично, постоянно пополняет свои производственные запасы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.6  Анализ движения  дебиторской задолженности.

Анализ состава и движения дебиторской задолженности позволяет выявить способности деловых партнеров обеспечить своевременность расчетов и принять  решение по  дальнейшему сотрудничеству с ними.

 

Вид дебиторской задолженности	Начало года	Конец года	Возникло обязательств	Погашено обязательств	Списано за 1 год	Реальная сумма отклонения с учетом списания
						(+)	(-)
1 краткосрочная - всего:	5612	4377
расчеты с покупателями и заказчиками;	-	-	-	-	-	-	-
авансы выданные;	4765	3405	470	200	40	+310
прочая;	847	972	150	380			-230
2 долгосрочная – всего:	-	-	-	-	-	-	-
расчеты с покупателями и заказчиками	-	-	-	-	-	-	-
авансы выданные;	-	-	-	-	-	-	-
Всего дебиторской задолженности	5612	4377	620	580	40	+310	-230

Таблица  17 - Анализ состава и движения дебиторской задолженности, тыс. руб

 

 Исходя из данных таблицы видно, что дебиторская задолженность уменьшилась на 1235 тыс. руб., при этом списано 40 тыс. руб. Общая сумма прироста составляет 4337 тыс. руб. в год. Уменьшилась дебиторская задолженность по выданным авансам на 1360 тыс. руб., зато увеличилась с прочими дебиторами на 125 тыс. руб.

    Таким образом, уменьшение  дебиторской задолженности по  выданным авансам в анализируемом  периоде говорит о том, что  расчеты стабильны.

 

3.7  Анализ ликвидности баланса.

Анализ ликвидности баланса позволяет определить степень кредитоспособности предприятия, возможность его своевременно рассчитаться с долгами.

 

АКТИВ	Начало года	Конец года	ПАССИВ	Нача-ло года	Конец года	Платежный излишек или недостаток			В процентах к величине баланса.
						На начало года	На конец года		На начало года	На конец года
Наиболее ликвидные активы	4639	4267	Наиболее срочные пассивы	11922	9619	-7283		-5352	-5,64	-3,83
Быстро реализуемые активы	8287	7227	Кратко-срочные пассивы	18000	22500	-9713		-15273	-7,52	-10,95
Медленно реализуемые активы	57151	58871	Долго-срочные пассивы	15204	21397	+41957		+37474	+32,48	+26,86
Трудно реализуемые активы	59107	69154	Постоян-ные пассивы	84068	86003	-24961		-16849	-19,32	-12,08
БАЛАНС	129194	139519	БАЛАНС	129194	139519	0		0	0	0

Таблица 18 - Анализ ликвидности баланса, тыс. руб

 

Наиболее ликвидные активы (А1)   <   Наиболее срочные пассивы (П1)

Быстро реализуемые активы (А 2)  <    Кратко-срочные пассивы (П2)

Медленно реализуемые активы (А3)  > Долго-срочные пассивы (П3)

Трудно реализуемые активы (А4)   <   Постоянные пассивы (П4)    

 

Провеем анализ ликвидности баланса, при этом определить показатели:

• абсолютной ликвидности  баланса;

К абсол. ликв.=    А1      =     4639           =  0,16 < 0.3 - на начало года хозяйство

                             П1 + П2    11922+18000           было абсолютно не ликвидным;   

 

 

К абсол. ликв.=    А1      =        4267          =  0,13 < 0.3 - на конец года хозяйство

                             П1 + П2    9619+22500          так же абсолютно не ликвидно;   

 

                                                              

• текущей ликвидности баланса;

К текущ. ликв.= А1 + А2  =   4639+8287      =  0,43 < 1.5 - на начало года хозяйство

                             П1 + П2        11922+18000           было не кредитоспособным;   

 

К текущ. ликв.= А1 + А2  =   4267 + 7227      =  0,36< 1.5 - на конец года хозяйство

                              П1 + П2        9619+22500           так же не кредитоспособно;   

 

• общий коэффициент покрытия задолженности.

К текущ. ликв.= А1 + А2 + А3  =   4639+8287+5761 =  2,3 > 2 - на начало года

                                 П1 + П2             11922+18000          

хозяйство было ограниченно-кредитоспособным;

К текущ. ликв.= А1 + А2 + А3  =   4267 + 7227 +58871 =  2,2 > 2 - на конец года

                                 П1 + П2                 11922+18000          

хозяйство так же ограниченно-кредитоспособно.

 

На основании расчетов и данных таблицы, мы видим что КФХ «Летяжье» в своем балансе не является абсолютно ликвидным.

 

3.8. Анализ платежеспособности и определение вероятности банкротства.

Под платежеспособностью предприятия понимают способность предприятия покрывать свои долговые обязательства. Основной фактор платежеспособности – это наличие собственных средств. С его помощью определим Коэффициент платежеспособности:

Кпл/спос  =   Соб. Ср           х 100 %  = 84068    . х 100 %  = 65,1 > 50 %

                       ∑всех Активов                    129194

                   

Коэффициент финансовой устойчивости:

     К фин. Уст  =  Сумма  собственных средств              =  86003_    _  =  1,60 > 1.5

             Сумма заемных и привлеченных  средств        9919+43897

 

Видим, что доля собственного капитала превышает лимит, значит КФХ «Летяжье» обеспечивает свою платежеспособность и является финансовоустойчивым.        

• текущей ликвидности баланса;

К текущ. ликв.= А1 + А2  =   4639+8287      =  0,43 < 1.5 - на начало года хозяйство

                             П1 + П2        11922+18000           было не кредитоспособным;   

 

К текущ. ликв.= А1 + А2  =   4267 + 7227      =  0,36< 1.5 - на конец года хозяйство

                              П1 + П2        9619+22500           так же не кредитоспособно;   

Показатель рентабельности:

Крент. =   прибыль          = 3106    = 0,02 < 0.5 на начало года

                 ∑всех Активов    129194

 

Крент. =   прибыль          = 5273    = 0,04 < 0.5 на конец года

                 ∑всех Активов    129194

 

Все расчеты исключают вероятность банкротства, т. к. полученные показатели меньше 0,5, а это говорит что КФХ «Летяжье»  надежный заемщик и может постоянно рассчитываться с долгами.       

 

Наимено-вание показа-теля		Эконо-мичес-кое со-держа-ние по-каза-теля	Мето-дика расчета	Рекомен-дуе-мый нор-ма-тив	Начало года	Конец года	Количество баллов		Изме-нения
							Начало  года	Конец  года
К1	Коэф-фици-ент авто-номии	Незави-симость от внеш-них ис-точников финанси-рования	Собственный капитал / балансо-вая сто-имость активов	0,6	84068 / 129194 = 0,65	86003 / 139519 = 0,62	108	103	-5
К2	Коэф-фици-ент моби-льно-сти средств	Потенци-альная возмож-ность превра-тить ак-тивы в ликвидные средства	стоимость мобильных средств / стоимость не мобильных средств	0,5	70077 / 59117 = 1,19	70365 / 69154 = 1,02	238	204	-34
К3	Коэф-фици-ент манев-ренно-сти средств (чистая мобиль-ность)	Абсолютная воз-можность превра-тить активы в ликви-дные средства	Мобиль-ные сре-дства – кратко-срочные обязательства / мобиль-ные средства	0,2	70077- 18000 / 70077 = 0,74	70365- 22500 / 70365 = 0,68	370	340	-30
К4	Отно-шение собст-венно-го ка-питала к об-щей задолженности	Обеспе-чение задолженности собствен-ным капита-лом	Собственный капитал / задолженность по кредитам и займам + кредито-рская задолженность	1	84068 / 13696 = 6,14	86003 / 32119 = 2,68	614	268	-346
К5	Отно-шение собст-венно-го ка-питала к дол-госро-чной задолжен-ности	Обеспе-чение долго-срочной задолженности собствен-ным капита-лом	Собственный капитал / долго-срочная задолженность	4	84068 / 15204 = 5,53	86003 / 21397 = 4,02	553	402	-151

Таблица 19 - Показатели, характеризующие устойчивость финансового положения  КФХ «Летяжье»

 

Наименование показателя		Экономическое содержание показателя	Методика расчета	Начало года	Конец года	Количество баллов
К6	Отношение выручки от реализации к сумме не мобильных средств	Фондоотдача: реализация на рубль не мобильных средств	Выручка от реализации (нетто) / сумма основных средств по активу баланса (	71833 / 59107 = 1,22	69616 / 69154 = 1,01	83
К7	Отношение выручки от реализации к сумме мобильных средств	Оборачиваемость средств, реализация на рубль мобильных (оборотных) средств	Выручка от реализации (нетто) / сумма мобильных средств по активу баланса	71833 / 70077 = 1,03	69616 / 70365 = 0,99	96
К8	Коэффициент рентабельности к выручке от реализации	Рентабельность (доходность) продаж	Балансовая прибыль (ЧП) / выручка от реализации (нетто)	5273 / 71833 = 0,07	3106 / 69616 = 0,05	71
К9	Коэффициент рентабельности к общему капиталу	Рентабельность (доходность) всего капитала, инвестиций в развитие предприятия.	Балансовая прибыль (ЧП) / стоимость активов предприятия по балансу	5273 / 129194 = 0,04	3106 / 139519 = 0,02	50
К10	Коэффициент рентабельности к собственному  капиталу	Рентабельность (доходность) собственного капитала предприятия	Балансовая прибыль (ЧП) / величина собственного капитала	5273 / 84068 = 0,06	3106 / 86003 = 0,04	67
К11	Отношение чистой прибыли к балансовой прибыли предприятия	Способность предприятия к самофинансированию.	Чистая прибыль (за вычетом налогов) / балансовая прибыль.	5078 / 5273 = 0,97	3106 / 3106 = 1	103