Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Частные показатели-  это затраты  времени на производство единицы  продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человека – день, или за человека –час.

   Используя данные таблицы  5.1 проведем анализ производительности  труда.

Таблица 5.1

Показатель	План	Факт	+,-
Среднесписочная численность  работников, человек	26	25	-1
В том числе рабочих:	21	21	0
Удельный вес рабочих  в общей численности работников	0,81	0,84	0,03
Отработано дней одним  рабочим, дней	264	264	0
Средняя продолжительность  рабочего дня, час	8	7,6	-0,4
Производство продукции  в плановых ценах, тыс. руб.	82368	85773,6	3405,6
Среднегодовая выработка  работника, тыс. руб.	2566	2882	316
Выработка рабочего: -среднегодовая, тыс.  руб.; - среднедневная, тыс.  руб.; - среднечасовая, тыс.  руб..	3168 12 1,5	3431 13 1,71	263 1 0,21

 

 

  Рассчитаем удельный вес работы в общей численности работников

УДп=21:26=0,81

Удф=21:25=0,84

            Рассчитаем среднегодовую выработку  работника по формуле 

                                                       ГВ = УД*Д*П*ЧВ                                               (5.1)               

          где:  ГВ – годовая выработка работника;

      УД – удельный  вес рабочих в общей численности  работников;

      Д – количество  дней, отработанных одним рабочим;

      ЧВ – часовая  выработка одного рабочего;

ГВ_П = УД_П*Д_П*П_П*ЧВ_П = 0,81*264*8*1,5= 2566тыс. руб.

ГВ_Ф = УД_Ф*Д_Ф*П_Ф*ЧВ_Ф = 0,84*264*7,6*1,71 = 2882тыс. руб.

Определим среднедневную выработку  рабочего

ДВп=ЧВп*Пп

ДВп=1,3*8=10,4

ДВф=1,2*7,5=9

Определим среднегодовую выработку  рабочего

ГВ´=Д*П*ЧВ,

         где: ГВ  – годовая выработка рабочего

     Д-кол-во дней отработан.  одним рабочим

     ЧВ- часовая выработка  одного рабочего

  ГВ´п=264*8*1,5=31688тыс. руб.

  ГВ´ф=264*7,6*1,71=3431 тыс. руб.

Используя данные таблицы 5.1 проведем факторный анализ годовой выработки способом цепных подстановок

    ГВп = УД*Д*П*ЧВ 

    ГВп=0,81*264*8*1,5=2566 тыс. руб.         

Введем условный показатель                                           

ГВ_УСЛ1 = УД_Ф*Д_П*П_П*ЧВ_П = 0,84*264*8*1,5=2661 тыс. руб.

ГВ_УСЛ2 = УД_Ф*Д_Ф*П_П*ЧВ_П = 0,84*264*8*1,5=2661 тыс. руб.

ГВ_УСЛ3 = УД_Ф*Д_Ф*П_Ф*ЧВ_П = 0,84*264*7,6*1,5=2528 тыс. руб.

ГВф=УДф*Дф*Пф*ЧВф= 0,84*264*7,6*1,71=2882тыс. руб.

Выявим влияние факторов на изменение  производства труда.

∆ГВ_УД = ГВ_УСЛ1 – ГВ_П = 2661-2566= 95  руб.

∆ГВ_Д = ГВ_УСЛ2 - ГВ_УСЛ1 =2661-2661=0 руб.

           ∆ГВ_{П =} ГВ_УСЛ3 - ГВ_УСЛ2 = 2528-2661= -133  руб.

∆ГВ_ЧВ = ГВ_Ф - ГВ_УСЛ3 = 2882-2528= 354 руб.

ГВ =-262,08+89,86-123,55-142,56= - 438,33 руб.

  Проведя факторный анализ  годовой  производительности  труда способом цепных подстановок, выявили следующие: ГВ составила 316 руб.

За счет уменьшения П на 0,5 - ГВ уменьшился на 123,55, за счет уменьшения ЧВ на 0,1- ГВ уменьшился на 142,56руб, за счет уменьшения УД на 0,1 - ГВ уменьшился на 262,08руб.

Предприятию рекомендовано довести П, ЧВ до планового уровня.

Проведем факторный анализ годовой  выработке рабочего способом абсолют. разницы.

             ГВ´=Д*П*ЧВ=264*8*1,5=3168

             ГВ´д=∆Д*Ппл*ЧВпл=0*8*1,5=0

  ГВ´п =Дф*∆П*ЧВпл=264*(-0,4)*1,5=-158,4

  ГВ´чв= Дф*Пф*∆ЧВ=264*7,6*0,21= 421,3

  ГВ´ф=264*7,6*1,71=3431 тыс. руб.

  ГВ´ = 124,8-171,6-198= -244,8

   Проверяя факторный анализ годовой выработки рабочего выявили, что общее изменение ГВ´ уменьшилось 244,8  тыс. руб. За счет увеличения Д на 12 дней. ГВ´ увеличилось на 124,8 тыс. руб., за счет уменьшения П на 0,5. ГВ´ уменьшилось на 171,6 тыс. руб., за счет уменьшения  ЧВ на 0,1 . ГВ´ уменьшилось на 198 тыс. руб.

Предприятию рекомендуется довести  до плановых показаний П и ЧВ

 

 

 

 

 

 

 

 

6 Анализ финансового состояния предприятия

Профессиональное управление финансами  неизбежно требует глубокого  анализа, позволяющего наиболее точно  оценить неопределенность ситуации с помощью современных методов  исследования. В связи с этим существенно  возрастет  приоритет и роль финансового анализа, основным содержанием которого является комплексное-системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования  с целью оценке степени финансовых рынков и прогнозирование уровня доходности капитала.

Финансовое состояние предприятия (ФСП) характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия успешно функционировать и развиваться сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность  в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

 Используя  данные бухгалтерского  баланса определим следующие  коэффициенты, характеризующие деятельность предприятия:

-  Определим коэффициент текущей задолженности:

   Ктек.задолж. = краткосрочные  обязательства / валюта баланса           (6.1)  

   Ктек.задолж.н. = 8500 : 45000= 0,19

   Ктек.задолж.к. = 17400 : 65000= 0,24

-   Определим коэффициент  финансовой устойчивости:

    Кфин.уст. = долгосрочные заемные средства + источники                  (6.2)

собственных   средств / валюта баланса

    Кфин.уст.н. =(5000+41600):45000= 0,81

  Кфин.уст.к. =(6000+41600):65000 = 0,73

         -  Определим коэффициент финансовой автономии (независимости):

             Кфин.авт. = собственный капитал / валюта баланса                                 (6.3)

   Кфин.авт.н = 31500 / 45000 = 0,7

   Кфин.авт.к = 41600 /65000 = 0,64

          - Определим  коэффициент финансовой зависимости:

             Кфин.зав. = заемный капитал / валюта баланса                                         (6.4)    

             Кфин.зав.н = (5000+8500) : 45000 = 0,3

             Кфин.зав.к = (6000+17400):65000= 0,36

         -  Определим  коэффициент покрытия:

             Кпокрытия = собственный капитал / заемный капитал                            (6.5)

             Кпокрытия н = 31500 : (5000+8500)= 2,33

             Кпокрытия к = 41600 : (17400+6000) = 1,78

           -Определим коэффициент финансового риска:

             Кфин.риск = заемный капитал/собственный капитал                               (6.6)

             Кфин.риск н =  (5000+8500):31500= 0,43

             Кфин.риск к = (17400 +6000):41600= 0,56

-Определим коэффициент абсолютной  ликвидности:

             Кабс.ликвид. = денежные средства + краткосрочные финансовые         (6.7)

                                вложение / краткосрочные займы                               

             Кабс.ликвид.н = (1300+3000): 8500 = 0,51

             Кабс.ликвид.к = (2400+3600): 17400= 0,35

-Определим коэффициент текущей  ликвидности:

             Ктек.ликвид. = оборотные активы / краткосрочные  обязательства         (6.8)

             Ктек.ликвид.н = 15000 : 8500 = 1,76

             Ктек.ликвид.к = 27000 : 17400 = 1,55

-Определим коэффициент финансирования:

             Кфинанс. = собственный капитал / заемный капитал                               (6.9)

             К_{финанс.н}= 31500 : 13500 = 2,33

             К_{финанс.к} = 41600 : 23400 = 1,78

 

Проведя анализ финансового состояния предприятия, выявили следующее:

-коэффициент текущей задолжности   увеличился на 0,08, это говорит  о том, что предприятие зависит  от краткосрочных обязательств;

-коэффициент  финансовой устойчивости уменьшился  на 0,08, что говорит о финансовой  неустойчивости  предприятия;

-коэффициент финансовой автономии  уменьшился на 0,06, что говорит  о том, что снизилась финансовая  независимость предприятий;

-коэффициент финансовой зависимости  увеличился на 0,06, что говорит  о том, что возросла зависимость  от заёмных средств;

-коэффициент покрытия уменьшился  на 0,55 значит, уменьшилась возможность покрывать долги за счет собственных средств;

-коэффициент финансового рынка  увеличился на 0,13, увеличилась доля  заемного капитала в общих средствах предприятия;

-коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился на 0,16 снизилась возможность обратить имущество предприятии в деньги

-коэффициент текущей ликвидности  уменьшился на 0,21, уменьшилась возможность  заложить (перевести) имущество в  деньги;

-коэффициент финансирования уменьшился на 0,55, выделение денег на приобретения ОС уменьшилось.

Рекомендуется принять меры по улучшению  финансового состояния предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

7  Общая оценка работы предприятия

Проведя анализ финансовой деятельности предприятия, мы выявили что:

-Предприятие производит 2 вид продукции А и Б.

      по продукции А:  Объем производства по факту меньше чем по плану на 778

           единиц, а % к выполнению  плана 26,4%; реализация продукции по факту

           меньше чем по плану на 770 единиц, а % к  выполнению плана 24,4%

     по продукции Б:  Объём производства по факту меньше чем по плану  на 517,976  

          единицы , а % к выполнению плана равен 24,5% ; реализация продукции по 

          факту меньше чем по плану на 515,976 единицы, а % к выполнению плана ра- 

          вен  24,6%

-Проанализировав объём валовой  продукции выявили, что общее  изменение ВП уменьшилось на 1295,976 тыс. руб., в том числе за счет

-уменьшения ЧР на 1 чел. -ВП уменьшилось  на 1285,976 тыс.руб.

-увеличение Д на 1 день -ВП увеличилось на 283,8 тыс. руб.

-уменьшение ЧВ на 0,1 тыс.руб.- ВП  уменьшилось на 415,4 тыс.руб.

-уменьшение П на 0,5 ч -ВП уменьшилось  на 354,4 тыс.руб.

          Предприятию  рекомендуется повысить численность  рабочих до плана, а ЧВ 

          и П  увеличить до плана.

-Рассчитав коэффициент вариации  и ритмичности выявили следующее:

           коэффициент ритмичности составил 97%; коэффициент вариации 0,06. Это

           означает, что выпуск продукции по кварталам отклоняется в среднем на 

          1%.Предприятию рекомендуется обратить внимание на выпуск продукции

          во 2 квартале, так как за этот период выпуск  продукции не выполняется, 

          что  делает работу предприятия недостаточно ритмичной.

-Проанализировав влияние факторов, определяющих объём производства  и реализации продукции выявили следующее:

          -среднегодовая  сумма основных производственных  фондов увеличилась 

           на 1000 рублей,

 

 

-доля реализованной продукции  в валовой продукции и отчетного  года не 

 изменилась,

           -фондоотдача  основных производственных фондов  уменьшилась на 0,02,

Предприятию рекомендуется повысить фондоотдачу  основного производ

ства.

-Проведя в анализ движения  численного состава  рабочих   выявлено следующие:

- среднесписочная численность производственного персонала уменьшилась

на 1 человека, в т.ч. за счет из основного  производства на 1 чел. ; и из вспо-

могательного производства также на 1 чел.

-ИТР и служащие увеличилось  на 1 чел.

           - принято  на работу на 1 человека больше, чем  было запланировано ранее;

- увеличение выбывших по собственному  желанию на 1 человека, т. е. чис-

ло выбывших увеличилось на 1 человека;

           Предприятию  рекомендуется проводить активную кадровую политику.

- Проведя  анализ  использования  фонда оплаты труда выявили  следующее:

-за счет увеличения з\пл перерасход  составил 14 тыс.руб.

- за счет уменьшения численности  работающих экономия составила  – 3   

тыс. руб.      

Предприятию рекомендуется проанализировать причины повышения з\пл.

-Проведя факторный анализ себестоимости,   выявили следующие:

что  общее изменение себестоимости  составило -10 рублей. За счет увели-

           чения  А на 224,05 руб., С уменьшилась на 37 .За счет уменьшения VBП на  

           373,2 руб.себестоимость увеличилась на 25руб., за счет увеличения В  на1,8 

 себестоимость увеличилась на 2 руб.

Предприятию рекомендуется выявить  причины уменьшения себестоимости