Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Из анализа движения рабочей силы в цехе 03-34 видно, что  коэффициент общего оборота в 2009 году увеличился в пять раз и составил 0,432. Коэффициент оборота по приему уменьшился в отчетном году, а  коэффициент выбытия увеличился. Поэтому необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение кадров, нарушение трудовой дисциплины и др.).

На данный момент причинами увольнения стало увольнение работников по собственному желанию с последующим переводом в дочерние предприятия, и уход на пенсию сотрудников пенсионного и предпенсионного возраста.

За нарушение трудовой дисциплины в 2009 году было уволено  17 человек, что выше, чем в 2008 году в 3 раза. Таким образом, дисциплине  в цехе   стало уделяется большое внимание. Причинами таких увольнений являются выходы на работу в нетрезвом состоянии, постоянные опаздывания, прогулы без уважительных причин, а также возрастающее число краж.

Итак, показатели обеспеченности предприятия ещё не характеризуют степень их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объем выпускаемой продукции. Выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определяемого количеством рабочего времени, от эффективности общественного труда, его производительности. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудового коллектива предприятия.

2.2 Анализ использования рабочего времени

Полноту использования персонала оцениваем по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ).

Данные для анализа использования трудовых ресурсов приведены в таблице 2.6.

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.

Фонд рабочего времени рассчитывается по формуле (1). По данным таблицы видно, что фонд рабочего времени  в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшился на 474404 ч/часов; относительно плана по факту ФРВ уменьшился на 36486 ч/часов. Установим влияние численности рабочих на изменение фонда рабочего времени, подставив значения в формулу (2):

∆ФРВчр == (449 – 443) * 215 * 7,94 = + 10243 (часов);

Подставив данные в формулу (3), определим влияние на фонд рабочего времени количество отработанных дней одним рабочим:

∆ФРВд = = 449 * (205 – 215) * 7,94 =  – 35651 (часов);

Таблица 2.6

Использование трудовых ресурсов цеха 03-34

Влияние продолжительности рабочего дня на ФРВ найдем с помощью формулы (4):

∆ФРВп =  = 449 * 205 * (7,83 − 7,94) =  – 10125 (часов).

                               Всего: – 36486 часов

Таким образом, фонд  рабочего времени  уменьшился на 36486 часов, за счет недоработанных дней – на 35695,5 часов и за счет  уменьшения продолжительности  рабочего дня – на 11045,5 часов,  хотя численность рабочих была увеличена на 6 человек или 10255,5 часов.

Планом намечалось улучшить использование рабочего  времени. План по отработанным дням и часам на одного работника оказался недовыполненным. Фактическая средняя продолжительность рабочего дня также ниже плановой.

В среднем одним рабочим отработано по 205 дней вместо 215, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 10 дней, а на всех — 4490 дней или 35651 час.

Внутрисменные потери рабочего времени за один день (смену) составили 0,11 часов (7,83 – 7,94), а за все отработанные работниками дни – 10125 часов (0,11 * 449 * 205). Общие потери рабочего времени составили 45776 часов (35651+10125).

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего  времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (приложение 2).

В анализируемом цехе большая часть потерь вызвана субъективными факторами – дополнительные отпуски с разрешения администрации, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.  Так же на увеличение целодневных простоев повлияли:  увеличение плановой величины отпусков по болезни, беременности и родам, административных отпусков.

Снижение целодневных потерь рабочего времени предусматривалось в результате проведения мероприятий по сокращению прогулов, простоев и заболеваний. Число неявок в 2009 году предполагалось снизить на 28%, но снижение составило лишь 18,5%.

Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда (таблица 2.7).

Таблица 2.7

Анализ производительности труда цеха 03-34 в 2008 – 2009 годах

Объем выполненных работ в 2009 году понизился по сравнению с 2005 годом на 73,2%, это объясняется уменьшением численности работающих.

2.3 Анализ фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.  Рассмотрим среднемесячную заработную плату работников Шасси-4 в таблице 2.8.

Таблица 2.8

  Динамика среднемесячного уровня оплаты труда по категориям работников

Из анализа данных таблицы 2.8. видно, что среднемесячный уровень оплаты труда работников цеха 03-34 в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизился, это последствия кризисной обстановки. Завод перестал работать в выходные и праздничные дни по приказам, которые оплачивались в двойном размере.

Анализ выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в таблице 2.9. Определим абсолютное отклонение фонда заработной платы сравнив фактически использованные средства на оплату труда с плановым фондом заработной платы, подставив значения в формулу 5:

±ФЗП абс = 5723,4 – 5728,2 = – 4,8 — всего;

±ФЗП абс = 5227,9 – 5234,1 = – 6,2 — рабочие;

±ФЗП абс = 4138,2 – 4141,8 = – 3,6 — основные;

±ФЗП абс = 1089,8 – 1092,3 = – 2,5 — вспомогательные;

±ФЗП абс = 495,4 – 494,1 = 1,3 — РСиС.

Относительное отклонение ФЗПотн рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой в 2009 году и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции.

Индекс объема производства продукции в анализируемом периоде составляет 0,58 (746004,6:1292642,7). Используя формулу 6 определим относительное отклонение:

±ФЗПотн = 5723,4 – (2373,4 ×0,58 + 7310,9) = - 2964,1 тыс. руб.

Таблица 2.9

Анализ выполнения плана по фонду заработной платы, тыс. руб.