Анализ финансовой деятельности ООО "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез"

 

Содержание

 

Введение

 

Финансовая стратегия - это генеральный план действий по обеспечению предприятия денежными средствами. Она охватывает вопросы теории и практики формирования финансов, их планирования и обеспечения, решает задачи, обеспечивающие финансовую устойчивость предприятия в рыночных условиях хозяйствования. Теория финансовой стратегии предприятия исследует объективные закономерности рыночных условий хозяйствования, разрабатывает способы и формы выживания в новых условиях, подготовки и ведения стратегических финансовых операций.

Финансовая стратегия  предприятия охватывает все стороны его деятельности, в том числе оптимизацию основных и оборотных средств, распределение прибыли, безналичные расчеты, налоговую и ценовую политику, политику в области ценных бумаг.

Всесторонне учитывая финансовые возможности предприятия, объективно рассматривая характер внутренних и внешних факторов, финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-экономических возможностей предприятия условиям, сложившимся на рынке продукции. В противном случае предприятие может обанкротиться.

Разработка финансовой стратегии необходима для обеспечения эффективного развития предприятия, потому что:

• обеспечивает четкую взаимосвязь текущего, стратегического и оперативного управления;
• позволяет оценить финансовые ресурсы предприятия;
• дает возможность маневрирования финансами и, соответственно, обеспечивает реализацию новых инвестиционных возможностей;
• обеспечивает механизм реализации долгосрочных целей с учетом неподвластных предприятию внешних факторов, что минимизирует негативные, для деятельности предприятия, последствия;
• позволяет воочию сравнивать преимущества финансовой деятельности предприятия и ближайших конкурентов.

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что разработка эффективной и гибкой финансовой стратегии предприятия позволяет ему всегда оставаться финансово-устойчивым и платежеспособным и выживать в условиях быстро меняющейся экономической ситуации.

Цель работы заключается в рассмотрении разработки финансовой стратегии предприятия в современных условиях.

Для достижения цели  курсовой работы были поставлены следующие задачи:

• рассмотреть теоретические основы разработки финансовой стратегии предприятия;
• проанализировать эффективность финансовой деятельности и финансовой стратегии на примере конкретного предприятия;
• предложить рекомендации по совершенствованию финансовой стратегии исследуемого предприятия.

Предметом исследования является финансовая стратегия ООО "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез".

Объектом исследования является ООО "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез".

Курсовая работа состоит  из введения, трёх глав и заключения.

Во введении обоснована актуальность темы работы, определены цель, задачи, предмет и объект исследования, дана характеристика разработанности изучаемой проблемы, сформулирована научная новизна и практическая значимость научных результатов.

В первой главе изучено понятие финансовой стратегии в аспекте устойчивого развития предприятия в современных условиях.

Во второй главе проведён анализ и оценка эффективности финансовой деятельности предприятия ООО "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез" дана его краткая характеристика, проведен анализ финансовой деятельности предприятия,

В третьей главе «Совершенствование финансовой стратегии предприятия» раскрыты ключевые элементы и специфика формирования финансовой стратегии предприятия, показаны особенности механизма реализации финансовой стратегии, ориентированной на устойчивое развитие предприятия.

В заключении обобщены, полученные в процессе исследования, выводы.

 

1. Теоретические основы изучения финансовой стратегии предприятия

1.1. Определение финансовой стратегия предприятия, её цели, задачи и принципы разработки

Финансовая стратегия – представляет собой долговременный курс целенаправленного управления финансами для достижения общеорганизационных стратегических целей.

Процесс разработки финансовой стратегии определяет необходимость формирования специфических финансовых целей долгосрочного развития предприятия. Цели финансового развития предприятия должны обеспечивать реализацию миссии и целей корпоративной его стратегии, с одной стороны, и поддерживать цели других функциональных стратегий и стратегий хозяйственных единиц, с другой.

Стратегические цели финансовой деятельности предприятия  представляют собой описанные в  формализованном виде желаемые параметры  его конечной стратегической финансовой позиции, позволяющие направлять эту деятельность в долгосрочной перспективе и оценивать её результаты.

Главной стратегической целью финансов является обеспечение  предприятия необходимыми и достаточными финансовыми ресурсами.

Финансовая стратегия предприятия в соответствии с главной стратегической целью обеспечивает:¹

1) формирование финансовых  ресурсов и централизованное  стратегическое руководство ими;

2) выявление решающих  направлений и сосредоточение  на их выполнении усилий, маневренности в использовании резервов финансовым руководством предприятия;

3) ранжирование и поэтапное  достижение задач;

4) соответствие финансовых  действий экономическому состоянию  и материальным возможностям  предприятия;

5) объективный учет  финансово-экономической обстановки и реального финансового положения предприятия в году, квартале, месяце;

6) создание и подготовку  стратегических резервов;

7) учет экономических  и финансовых возможностей самого  предприятия и его конкурентов;

8) определение главной  угрозы со стороны конкурентов, мобилизацию сил на ее устранение и умелый выбор направлений финансовых действий;

9) маневрирование и  борьбу за инициативу для достижения  решающего превосходства над  конкурентами.

Для достижения главной  стратегической цели в соответствии с требованиями рынка и возможностями предприятия разрабатывается генеральная финансовая стратегия предприятия.

В генеральной финансовой стратегии определяются и распределяются задачи формирования финансов по исполнителям и направлениям работы.

Задачи финансовой стратегии:²

1) исследование характера  и закономерностей формирования  финансов в рыночных условиях  хозяйствования;

2) разработка и подготовка  возможных вариантов формирования  финансовых ресурсов предприятия  и действий финансового руководства  в случае неустойчивого или кризисного финансового состояния предприятия;

3) определение финансовых  взаимоотношений с поставщиками  и покупателями, бюджетами всех  уровней, банками и другими  финансовыми институтами;

4) выявление резервов  и мобилизация ресурсов предприятия для наиболее рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств;

5) обеспечение предприятия  финансовыми ресурсами, необходимыми  для производственно-хозяйственной  деятельности;

6) обеспечение эффективного  вложения временно свободных денежных средств предприятия с целью получения максимальной прибыли;

7) определение способов  проведения успешной финансовой  стратегии и стратегического  использования финансовых возможностей, новых видов продукции и всесторонней  подготовки кадров предприятия к работе в рыночных условиях хозяйствования, их организационной структуры и технического оснащения;

8) изучение финансовых  стратегических взглядов вероятных  конкурентов, их экономических  и финансовых возможностей, разработка  и осуществление мероприятий по обеспечению финансовой устойчивости;

9) разработка способов  подготовки выхода из кризисной  ситуации;

10) разработка методов  управления кадрами предприятия  в условиях неустойчивого или  кризисного финансового состояния;

11) координация усилий всего коллектива на его преодоление.

Особое внимание при  разработке финансовой стратегии уделяется:

выявлению денежных доходов;

мобилизации внутренних ресурсов;

максимальному снижению себестоимости продукции;

правильному распределению  и использованию прибыли;

определению потребности  в оборотных средствах;

рациональному использованию  капитала предприятия.

На формирование финансовой стратегии предприятия влияют:

• общие факторы: основные цели и направление деятельности, итоги управленческого анализа деятельности, использование ресурсов, внешняя среда и т.д.;
• специфические факторы: налоговая политика государства, уровень инфляции, уровень колебания валютных курсов и мировых цен и т.п.

В основе разработки финансовой стратегии предприятия лежат  основные принципы:³

• предприятие рассматривается в аспекте способной к самоорганизации открытой социально-экономической системы;
• финансовая стратегия должна быть согласована с основными целями и направлениями операционной деятельности предприятия;
• направленность на предпринимательскую (с активным поиском эффективных управленческих решений) структуру стратегического управления финансовой деятельности;
• идентификация доминантных сфер финансовой стратегии, в долгосрочной перспективе направленных на увеличение рыночной стоимости предприятия;
• высокий уровень гибкости формируемой финансовой стратегии;
• альтернативность финансовой стратегии, т.е. поиск возможностей и применение оптимальных альтернативных методов финансовой деятельности;
• постоянное применение достижений технологического прогресса в финансовой стратегии предприятия, что гарантировано ведет к обеспечению на рынке роста конкурентной позиции предприятия;
• в процессе принятия стратегических финансовых решений (и особенно в период роста инфляции и колебаний ставки процента) учитывается уровень финансового риска;
• привлечение к формированию финансовой стратегии предприятия финансовых менеджеров, владеющих методами финансового контроля, принципами стратегического планирования и т.д.;
• формирование эффективной финансовой стратегии предприятия влечет изменение организационной культуры и структуры управления.

1.2. Виды и  механизм финансовой стратегии

Различают генеральную  финансовую стратегию, оперативную  финансовую стратегию и стратегию  выполнения отдельных стратегических задач, другими словами - достижение частных стратегических целей.

Генеральной финансовой стратегией называют финансовую стратегию, определяющую деятельность предприятия. Например, взаимоотношения  с бюджетами всех уровней, образование  и использование дохода предприятия, потребности в финансовых ресурсах и источниках их формирования на год.

Оперативная финансовая стратегия - это  стратегия текущего маневрирования финансовыми ресурсами, т.е. стратегия  контроля за расходованием средств  и мобилизацией внутренних резервов, что особенно актуально в современных условиях экономической нестабильности; разрабатывается на квартал, месяц. Оперативная финансовая стратегия охватывает:⁴

• валовые доходы и поступления средств: расчеты с покупателями за проданную продукцию, поступления по кредитным операциям, доходы по ценным бумагам;
• валовые расходы: платежи поставщикам, заработная плата, погашение обязательств перед бюджетами всех уровней и банками.

Такой подход создает  возможность предусмотреть все  предстоящие в планируемый период обороты по денежным поступлениям и  расходам. Нормальным положением считается равенство расходов и доходов или небольшое превышение доходов над расходами.

Оперативная финансовая стратегия  разрабатывается в рамках генеральной  финансовой стратегии, детализирует ее на конкретном промежутке времени.

Стратегия достижения частных целей заключается в умелом исполнении финансовых операций, направленных на обеспечение реализации главной стратегической цели.

Механизм формирования финансовой стратегии предприятия  может быть представлен поэтапно.⁵

На первом этапе необходимо определить продолжительность периода формирования финансовой стратегии предприятия. Важным условием при этом, наряду с продолжительностью формирования корпоративной стратегии развития, служат прогноз развития экономики (в целом и с учетом отраслевой принадлежности), стадия жизненного цикла и размер предприятия.

На втором этапе проводится исследование и анализ факторов внешней финансовой среды. Итогом проведенного мониторинга  является прогноз конъюнктуры финансового  рынка в разрезе сегментов  рынка, взаимосвязанных с прогнозируемой финансовой деятельностью предприятия.