Анализ финансовой деятельности ООО "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез"

Исходя из данных, которые представлены в таблице 2.3, можно сделать следующие выводы.

Выручка  от продажи товаров (продукции, работ, услуг) за 2009 год составила 943 млн. руб., а к 2010 году она увеличилась на 230 млн. руб. и составила 1173 млн. руб. Данное увеличение говорит о расширении оборота предприятия и увеличении клиентской базы, но к 2011 году этот показатель упал по абсолютной величине на 929 млн. руб. и составил 244 млн. руб., что характеризует деятельность предприятия с отрицательной стороны и говорит о значительном уменьшении оборота предприятия.

Себестоимость работ , услуг за 2009-2011гг. сократилась на 682 млн. руб. в 2010г. темп роста себестоимости превышал темп роста выручки на 2,1%, в то же время в 2011г. сокращение себестоимости происходило большими темпами, чем выручки – на 0,2%. Однако, в целом соотношение выручки и себестоимости нельзя назвать оптимальным.

Исходя из показателей, которые были проанализированы ранее, можно говорить о валовой прибыли, которая к 2010 году снизилась на 14 млн. руб.  а к 2011 году уменьшилась еще на 3 млн. руб. Хотя следует отметить, что если в 2009 году удельный вес валовой прибыли  в сумме выручки  составлял 2,2%, то  к 2011 году он снизился до 1,6%.

Прочие расходы в 2009 году составили 14 млн. руб. а к 2010 году  составили 1 млн. руб. и оставались такими же в 2011 году. Хотя их удельный вес в выручке сократился с 1,5% до 0,4%.

Прибыль до налогообложения в 2010 году снизилась на 1 млн. руб., по сравнению с 2009 годом, когда этот показатель составлял 7 млн. руб. Авк 2011 году этот показатель упал еще на 3 млн. руб. и составил 3 млн. руб. удельный вес прибыли до налогообложения в выручке вырос с 0,74% до 1,23%.

Сумма налога на прибыль и в 2010 году и в 2011 году составила 2 млн. руб., а в 2009 году она составила 1 млн. руб., что говорит о том, что прибыль до налогообложения подвергалась корректировке.

Исходя из вышесказанного можно говорить о прибыли от обычной деятельности, которая в 2009 году составила 6 млн. руб.,  в 2010 году – 4 млн. руб. таким образом, произошло уменьшение прибыли на 2 млн. руб., а в 2011 году снижение составило еще 3 млн. руб., что произошло из-за общего снижения оборота деятельности фирмы, а как следствие, снижения выручки  и всех остальных показателей.

Удельный вес прибыли от обычной  деятельности в выручке сократился за 2009-2011гг. с 0,64% до 0,41%.

В целом финансовую деятельность фирмы можно охарактеризовать с отрицательной стороны, т. к. по сравнению с 2010 годом оборот фирмы упал в 4,8 раза, что говорит об уменьшении базы клиентов, о снижении деловой активности и прибыли фирмы.

Показатели прибыли определяют показатели рентабельности. Рентабельность деятельности компании показана в таблице 2.4.

Таблица 2.4. Рентабельность ООО " ООО "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез""

за 2009-2011гг., %

Показатели	Порядок расчета	2009	2010	2011	Изменение
Рентабельность продаж	Прибыль от продаж/Выручка*100%	2,23	0,59	1,64	-0,59
Рентабельность продукции	Прибыль от продаж/Себестоимость*100%	2,28	0,60	1,67	-0,61
Рентабельность активов	Прибыль до налогообложения/Валюта баланса*100%	11,48	14,63	7,14	-4,34
Рентабельность собственных средств	Прибыль чистая/Собственные средства*100%	31,58	18,18	4,35	-27,23

Показатель рентабельности продаж говорит о том, что в 2009 году на один рубль выручки приходилось 2,23 коп. прибыли от реализации продукции. В 2010 году рентабельность продаж резко снизилась до 0,59%. А в 2011 году данный показатель вырос и с каждого рубля выручки предприятие получало 1,64 коп. прибыли.

Рентабельность продукции также  имеет аналогичную динамику. Данный показатель сократился с 2,28%, до 1,67% за исследуемый период.

Что касается рентабельности активов, то в 2010г. произошел рост данного показателя на 3,15% , однако, в 2011г. каждый рубль активов стал приносить на 7,49 коп. прибыли меньше.

Рентабельность собственных средств  в течение всего периода снижалась, и в целом за период сократилась  более, чем в 7 раз. Это негативная тенденция, которая показывает, что собственные средства на предприятии используются неэффективно и не приносят достаточное количество прибыли компании.

Таким образом, можно делать вывод  о недостаточной рентабельности деятельности компании и о значительном снижении экономической эффективности деятельности предприятия.

Оценку деловой активности проведем в таблице 2.5.

Таблица 2.5. Анализ деловой активности ООО "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез"

Показатели	Порядок расчета	2009	2010	2011	Изменение
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала, оборотов	Выручка/Оборотный капитал	20,50	33,51	6,78	-13,72
Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов	Выручка/Запасы	52,39	90,23	11,62	-40,77
Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности, оборотов	Выручка/Дебиторская задолженность	55,47	73,31	20,33	-35,14
Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборотов	Выручка/Денежные средства	94,30	195,50	122,00	+27,70
Период оборота оборотного капитала, дней	360/ Коэффициент оборачиваемости  оборотного капитала	17	11	53	+36
Период оборота запасов, дней	360/ Коэффициент оборачиваемости  запасов	7	4	31	+24
Период оборота дебиторской  задолженности, дней	360/ Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	6	5	18	+12
Период оборота денежных средств, дней	Коэффициент оборачиваемости денежных средств	4	2	3	-1

 

Как видно из таблицы, за исследуемый период деловая активность предприятия снизилась.

Оборачиваемость оборотного капитала сократилась на 13,72 оборота, в то время как период его оборота вырос на 36 дней. Оборачиваемость запасов сократилась в 4,51 раза, а период их оборота вырос на 24 дня. Оборачиваемость дебиторской задолженности замедлилась на 35,14 оборота, при увеличении периода инкассации на 12 дней. Оборачиваемость денежных средств выросла на 27,7 оборота, период их оборачиваемости сократился на 1 день.

Стоит учесть, что оборачиваемость  оборотных средств, запасов и  дебиторской задолженности упали в 2011г. ниже уровня 2009г., в то время как период оборота данных активов столь же значительно вырос. Данные факты свидетельствуют о значительном снижении деловой активности предприятия в 2011г, что является крайне неблагоприятной тенденцией.

В целом по результатам  проведённого анализа можно сделать  вывод о том, что финансовая деятельность ООО "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез" не является эффективной и не обеспечивает выполнение стратегических целей компании, соответственно финансовая стратегия в компании отсутствует, так как:

-анализ баланса ООО  "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез" позволил сделать выводы о нестабильном положении предприятия, что характерно для кризисных условий в экономике;

- большинство показателей ликвидности  предприятия на конец исследуемого  периода имеют значения ниже  нормативных, что говорит о  неудовлетворительной платежеспособности  предприятия; 

-показатели финансовой устойчивости находятся в норме, значит, компания финансово устойчива и не зависит от кредиторов.

- финансовую деятельность фирмы  можно охарактеризовать с отрицательной  стороны, т. к. по сравнению  с 2010 годом оборот фирмы упал  в 4,8 раза, что говорит об уменьшении базы клиентов, о снижении деловой активности и прибыли фирмы.

- рентабельности деятельности  компании недостаточна и свидетельствует  о значительном снижении экономической  эффективности деятельности предприятия.

- в 2011г. произошло  значительное снижение деловой активности предприятия;

По результатам анализа  финансового состояния ООО "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез" можно сказать, что предприятие находится в сложной финансовой ситуации и нуждается в финансовом оздоровлении.

Разработаем рекомендации по улучшению финансовой стратегии ООО "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез" в следующей главе данной курсовой  работы.

 

3. Совершенствование финансовой  стратегии организации

3.1. Разработка  мероприятий по совершенствованию  финансовой стратегии

 

В результате проведённого анализа финансового состояния предприятия, его деятельности были сделаны следующие выводы: финансовая деятельность предприятия не является эффективной и не обеспечивает выполнение стратегических целей компании.

Финансовая стратегия  в компании отсутствует. Этот факт подтверждает то обстоятельство, что за 2011 год у предприятия есть нераспределённая прибыль в размере 14 млн. руб., однако она никак не используется, не на что не направляется и не вкладывается ни в какие проекты.

Учитывая все негативные моменты, выявленные в ходе анализа финансовой деятельности предприятия, управление имеющимися финансовыми ресурсами могло бы обеспечить повышение эффективности деятельности   ООО "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез".

В создавшихся условиях руководству ООО "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез" необходимо срочно приступить к разработке финансовой стратегии, которая позволила бы улучшить его финансовое положение.

В данном случае разработка финансовой стратегии ООО "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез" должна быть направлена на увеличение собственного капитала предприятия, что позволит ему улучшить свои финансовые показатели, в частности, чистую прибыль. Именно чистая прибыль является наиболее безрисковым источником увеличения собственного капитала предприятия.

В этом случае ООО "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез" можно предложить разработать финансовую стратегию, заключающуюся в размещении имеющихся финансовых ресурсов в ценные бумаги, акции или во вклады банка, с целью извлечения доходов в виде процентов на размещённые денежные средства, в результате чего увеличится чистая прибыль предприятия.

Также необходимо сократить  затраты предприятия, что можно  сделать путём снижения амортизационных  отчислений и затрат на оплату труда. Рассмотрим каждое мероприятие подробнее.

1. За 2011 год у предприятия есть нераспределённая прибыль в размере 14 млн. руб. Однако, так в условиях нестабильной экономической ситуации инвестировать денежные средства в акции различных компаний довольно рискованное мероприятие, требующее затрат на анализ рынка ценных бумаг и последующее управление ими.

Поэтому, в сложившейся ситуации ООО "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез" сумму нераспределённой прибыли может вложить, например, в депозит Сбербанка РФ, как одного из самых надёжных банков России в данное время, поэтому это вложение будет являться наименее рискованным. Депозиты Сбербанка России это высокодоходные срочные вклады. Различаются процентными ставками по вкладам от 0,01 до 14,5 процентов годовых в зависимости от суммы и сроками вклада. Также в депозитах Сбербанка могут быть возможности частичного снятия и пополнения вкладов. Депозиты размещаются в рублях и в валюте, кроме вкладов Накопительный, Доверительный и Подари Жизнь.

Для оценки эффективности  предложенной финансовой стратегии  ООО "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез", в следующем параграфе данной курсовой работы рассмотрим подробнее достоинства и недостатки предлагаемых Сбербанком РФ депозитов, для того чтобы оценить возможный экономический эффект, в виде прибыли на вложенные денежные средства.

2. Снижение амортизационных  отчислений

Добиться снижения затрат на предприятии можно путем замораживания  тех основных фондов, которые не используются временно в производственном процессе, но на которые продолжает начисляться амортизация. При замораживании  основных фондов амортизация прекратит начисляться, что позволит сократить затраты. При этом новая сумма амортизации определится как разность между текущей суммой амортизации и суммой амортизации, которая подлежала бы начислению при условии, что объекты основных фондов находились бы в незамороженном состоянии.

3. Снижение затрат  на оплату труда

ФОТ заработной платы в ООО "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез" за 2011 год составил 3 068 780 руб. Можно пересмотреть штатное расписание следующим образом: отдел бухгалтерии состоит из главного бухгалтера, его заместителя,  бухгалтера по учёту ОС, бухгалтера по учёту денежных средств, бухгалтера по взаиморасчётам, кассира. В условиях автоматизации ведения бухгалтерского учёта функции бухгалтера существенно упрощаются, поэтому, в целях экономии денежных средств можно сократить одну ставку бухгалтера-кассира из расчётного отдела, передав его обязанности бухгалтеру по зарплате с 20% надбавкой к действующему окладу.

Далее рассмотрим экономический  эффект от внедрения предложенных мероприятий

3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий

 

Рассмотрим существующие в настоящее время депозитные программы сбербанка России и их целесообразность для ООО "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез".⁷

Депозит Сбербанка  России. Ставка по вкладу от 2 до 12% годовых. Данный вклад действует от 1 месяца до 2 лет, без возможности пополнения и снятия средств на весь период вклада. При досрочном снятии на вклад начисляется процент на срок до 6 месяцев как по вкладу до востребования, на срок более 1 года 1 месяца частично из расчета процентов по данному вкладу. При вкладе до 6 месяцев проценты по депозиту начисляются каждые 3 месяца, при вкладе от 1 года – каждый месяц. Проценты по вкладу можно перечислить на банковскую карту Сбербанка

Пополняемый депозит  Сбербанка России. Проценты по вкладу от 3,1 до 10,75. Депозит с возможностью пополнения, минимальный дополнительный взнос 1 000 рублей, 100 долларов США или 100 евро.