Анализ финансовой отчетности предприятия ОАО «Фонд инвестиционного развития Забайкальского края»

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Забайкальский  государственный университет»

(ФГБОУ ВПО  «ЗабГУ»)

Факультет   Экономики и управления

Кафедра Экономики и бухгалтерского учета

 

 

 

 

 

Анализ финансовой отчетности предприятия ОАО «Фонд инвестиционного развития Забайкальского края»

 

 

 

 

 

                                                                       Выполнил: ст. гр. НН 09-2

                                                                                           Ефремова Д.В.

                                                                   Проверил: Ст.преподователь

                                                                                       Гребенщикова Т.А

 

 

 

 

 

 

Чита 2013

Содержание

 

ВВЕДЕНИЕ…………..……………………………………………………………3

1.Характеристика ОАО «ЗабИнвестФонд» ……………………………...….4

2.Анализ баланса ОАО «ЗабИнвестФонд»……………..…… …………..…7

3.Анализ ликвидности с помощью финансовых коэффициентов…..........11

4. Анализ чистых активов предприятия……………………………………17

5. Отчет о прибылях и убытках………………..……….……………..…….22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………...…………...28

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…..……………………..…29

Приложение С Отчет  о прибылях и убытках……………………..……………30

Приложение В Бухгалтерский  Баланс……………………...…………………..32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В настоящее время значение анализа финансового состояния  предприятия в комплексном анализе деятельности возросло. Практически все пользователи финансовых отчетов используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.

В своей работе я проведу  анализ бухгалтерского баланса и  отчета о прибылях и убытках. С  помощью коэффициентов определю тип финансового состояния предприятия

Основной целью анализа  финансового состояния является обеспечение доходности, прибыльности предприятия.

Цель финансового анализа - оценка прошлой деятельности и  положения предприятия на данный момент, а также оценка будущего потенциала.

Основными задачами анализа  ФСП являются:

оценка динамики состава  и структуры активов, их состояния  и движения,

оценка динамики состава  и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния  и движения,

анализ абсолютных и относительных  показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения  ее уровня;

анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов  его баланса,

Объектом исследования является открытое акционерное общество«Фонд инвестиционного развития Забайкальского края» .Источниками информации для анализа финансового состояния предприятия послужили: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

 

 

Характеристика  организации

 

Открытое акционерное  общество «Фонд инвестиционного  развития Забайкальского края» (ОАО  «ЗабИнвестФонд») создано 11 августа 2009 г. со 100% долей участия Забайкальского края.

Основная цель деятельности: создание благоприятных условий  для инвестиционного развития Забайкальского края.

Основные направления  деятельности:

- инвестиционная деятельность;

- микрофинансовая деятельность;

- предоставление ипотечных  займов. 

 

Общие положения устава организации

1. Акционерное общество «Фонд инвестиционного развития Забайкальского края», в дальнейшем именуемое Общество, является коммерческой организацией.
2. Акционерное общество «Фонд инвестиционного развития Забайкальского края» является открытым акционерным обществом.
3. Полное фирменное наименование Общества на русском языке:                             Открытое акционерное общество «Фонд инвестиционного развития Забайкальского края».

Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке:                                         ОАО «ЗабИнвестФонд».

4. Место нахождения Общества: Российская Федерация, Забайкальский край, г. Чита, ул. Чкалова, 25, строение 1.

Местонахождение постоянно  действующего исполнительного органа Общества соответствует месту нахождения Общества.

5. Единственным акционером Общества является Забайкальский край, от имени которого права акционера Общества, а также полномочия Общего собрания акционеров Общества осуществляет Департамент государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края, решения которого по вопросам, отнесенным к компетенции Общего собрания акционеров Общества, оформляются актами Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края в установленном порядке.
6. В своей деятельности Общество руководствуется федеральными законами, в том числе Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах», Федеральным законом «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», иными нормативными правовыми актами, а также настоящим Уставом.
7. Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных действующим         законодательством Российской Федерации.
8. Общество имеет своей целью объединение экономических интересов, материальных, трудовых и финансовых ресурсов его участников (акционеров) для удовлетворения потребностей в продукции и услугах Общества и извлечения прибыли.

Общество вправе осуществлять следующие виды деятельности:

1. Предоставление займов субъектам малого и среднего предпринимательства, организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства Забайкальского края, а также другим юридическим лицам и гражданам;

2. Осуществление микрофинансовой деятельности по предоставлению микрозаймов (микрофинансирование);

3. Разработка, сопровождение и участие в реализации инвестиционных проектов на территории Забайкальского края;

4. Информационное обеспечение инвестиционной деятельности и организация привлечения финансовых ресурсов отечественных и зарубежных потенциальных инвесторов для реализации инновационных и инвестиционных проектов;

5. Взаимодействие с органами власти муниципальных образований и местного самоуправления, в том числе с целью реализации инфраструктурных проектов;

6.Содействие реализации органами исполнительной власти и организациями инфраструктуры поддержки малого и среднего предпринимательства мер в области поддержки и развития инновационной деятельности;

содействие в создании инновационной инфраструктуры Забайкальского края, в том числе инновационных  центров, технопарков и иных организаций;

7. Проведение научных исследований и разработок в области естественных и технических наук;

8. Осуществление деятельности, направленной на разработку  и внедрение инновационных технологий;

9. Организация ипотечного жилищного кредитования, в том числе предоставление займов для приобретения недвижимого имущества;

10. Разработка стандартов, норм и правил ипотечного кредитования;

11. Инвестиционная деятельность в строительстве жилья и других объектов;

12. Выполнение функций заказчика-застройщика жилищного строительства;

13. Выполнение действий, связанных с куплей-продажей объектов недвижимости, в том числе продажа жилья в рассрочку с залогом (ипотекой);

14. Осуществление операционной деятельности по стандартизации и организации работы участников первичного ипотечного рынка, рынка рефинансирования ипотечных кредитов и рынка строительства ипотечного жилья;

15. Выпуск и организация продажи ценных бумаг, обеспеченных ипотечными кредитами, включая куплю-продажу закладных и их сопровождение;

16. Осуществление оценочной деятельности объектов недвижимого имущества;

17. Доверительное управление имуществом;

И т.д.

Общество является юридическим  лицом с момента его государственной  регистрации, имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на его самостоятельном балансе.

Уставный капитал Общества равен 158 560 000 (ста пятидесяти восьми миллионам пятистам шестидесяти тысячам) рублей и разделен на 15 856 (пятнадцать тысяч восемьсот пятьдесят шесть) обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 10 000 (десять тысяч) рублей каждая, приобретенных акционерами.

Общество вправе дополнительно  к размещенным акциям размещать  объявленные обыкновенные именные  акции в количестве 15 000 (пятнадцать тысяч) штук, номинальной стоимостью 10 000 (Десять тысяч) рублей.

Объявленные акции Общества в случае их размещения, будут обладать всеми правами, предусмотренными ст. 4 настоящего устава Общества для обыкновенных акций Общества.

Дополнительные акции  могут быть размещены Обществом  только в пределах количества объявленных  акций.

Общество имеет право  увеличить количество объявленных  акций по решению Общего собрания.

Генеральный директор Бирюков Александр Борисович.

 

 

 

Анализ баланса  ОАО «ЗабИнвестФонд»

Анализ актива баланса ОАО «Фонд инвестиционного развития Забайкальского края» за период с 1 января по 31 декабря 2010 года.

• Стоимость имущества организации возросла на 46672. Это связано с приобретением основных фондов в финансовой системе.
• Наибольший удельный вес в структуре совокупных активов составляют внеоборотные активы, что свидетельствует о немобильной структуре активов. Это не способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия.
• В структуре внеоборотных активов большие изменения за счет финансовых вложений они выросли на 47%.
• Доля основных средств предприятия на конец года снизилась на 23.3%. Это может быть связано с реализацией основных средств  или амортизацией имущества.
• В структуре оборотных активов наибольший вклад принадлежит финансовым вложения, и он увеличился на 63% и денежным средствам. Это положительный сдвиг в предприятии.
• Доля запасов увеличилась на 89% в числе которых возросли затраты на сырьё, издержках обращения, увеличилась готовая продукция и товары для перепродаж. Это свидетельствует о наращивании объемов производства и сезонном характере работ.
• Дебиторская задолженность к концу года увеличилась на 39%. Увеличение дебиторской задолженности может быть вызвано: неосмотрительной кредитной политикой предприятия по отношению к покупателям, неразборчивым выбором партнеров, наступлением неплатежеспособности и даже банкротства некоторых потребителей; слишком высокими темпами наращивания объема продаж; трудностями в реализации продукции.

Проведя анализ актива можно  сделать вывод, что внеоборотные активы возросли, а это снижение стоимости мобильных средств. В структуре активов предприятия значительно увеличилась доля оборотных средств, что само по себе неплохо, так как в результате этого ускоряется оборачиваемость совокупного капитала. 

За отчетный период в процессе деятельности на предприятии произошли  различные изменение, такие как  увеличение стоимости имущества, денежных и наиболее ликвидных средств, погашение  дебиторской и кредиторской задолженности, уменьшение запасов, за счет отпуска  их в производство, на ремонт оборудования, на общехозяйственные нужды и пр.

 

Анализ пассива  баланса ОАО «Фонд инвестиционного  развития Забайкальского края» за период с 1 января по 31 декабря 2010 года.

• Основным источником формирования имущества организации являются  собственные средства.
• Величина собственного капитала увеличилась на 21%. Наибольший удельный вес приходится на уставный капитал и нераспределенная прибыль. Это может быть связано переоценкой основных средств, эмиссией акций.
• У организации имеются непокрытые убытки. К концу года они возрастают на 39%. Свидетельствуя о процессе самофинансирования организации, приросте ее имущества по сравнению с суммой первоначальных вложений.
• В структуре заемного капитала преобладают долгосрочные обязательства.
• В структуре краткосрочной задолженности преобладают, кредиторская задолженность, которая  к концу года снизилась на 18% -это положительный фактор и доходы будущих периодов, которые снизились на 85%.

На основе данных полученных исходя из анализа пассива баланса  можно сделать следующий вывод, что произошли положительные  изменения, а именно долгосрочные обязательства  возросли а краткосрочные уменьшились.

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ платежеспособности ОАО «Фонд инвестиционного развития Забайкальского края» с 1 января по 31 декабря 2010года.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. В зависимости от степени ликвидности активы предприятия.

А₁ – наиболее ликвидные активы: денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения.

А₂   –  быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность и прочие активы.

А₃  –  медленно реализуемые активы: запасы (без строки 217 «Прочие запасы и затраты» и расходов будущих периодов), а также статьи из раздела I актива баланса «Долгосрочные финансовые вложения», уменьшенные на величину вложения в уставные фонды других предприятий.