Анализ финансовой отчетности предприятия за 2011 год

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание:

 

	Введение
1.	Анализ бухгалтерского баланса за 2011 отчетный год ОАО «Шадринский электродный завод» (формы №1)
2.	Анализ Отчета о прибылях и убытках за 2011 отчетный год ОАО «Шадринский электродный завод» (формы №2)
3.	Заключение
4.	Список используемых источников

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В современных экономических  условиях существенно возрастает значение финансовой информации, достоверность, оперативность и объективность которой позволяют всем участникам хозяйственного оборота представить и понять финансовое состояние и финансовые результаты деятельности конкретной организации. На этой основе предприниматели и другие заинтересованные лица могут делать необходимые и полезные выводы, оценивать экономические перспективы и финансовые риски, принимать оптимальные управленческие решения.

Анализ финансовой отчетности — один из главных видов экономического анализа представляет собой систему исследования финансового состояния и финансовых результатов, формирующихся в процессе осуществления хозяйственной деятельности организации в условиях влияния объективных и субъективных факторов и получающих отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Цель анализа финансовой отчетности — получение ключевых характеристик финансового состояния и финансовых результатов организации для принятия оптимальных управленческих решений различными пользователями информации.

Наиболее значимой составляющей финансовой отчетности, безусловно, является бухгалтерская отчетность.

Главная цель бухгалтерской  отчетности — достоверное, полное представление информации о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях финансового положения. В соответствии с действующими нормативными документами в состав годовой бухгалтерской отчетности включаются: Бухгалтерский баланс (форма № 1); Отчет о прибылях и убытках (форма № 2); Отчет об изменениях капитала (форма № 3); Отчет о движении денежных средств (форма № 4); Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5); Отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6); пояснительная записка; итоговая часть аудиторского заключения.

В контрольной работе проведен анализ двух форм бухгалтерской  отчетности предприятия – ОАО «Шадринский электродный завод». Вид деятельности –производство электродов для электродуговой сварки, резки, и наплавки. Производство поточное – осуществляется на собственных площадях, по отработанной технологии без привлечения сторонних организаций.

В своей деятельности предприятие руководствуется Уставом предприятия, требованиями законодательства, нормативными актами Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица1. Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности

 

Активы
Название группы	Обозначение	Состав
		Баланс до 2011 года	Баланс с 2011 года
Наиболее ликвидные  активы	А1	стр. 260 +250	стр. 1250 + 1240
Быстрореализуемые активы	А2	стр. 240 +270	стр. 1230
Медленнореализуемые активы	А3	стр. 210 + 220 - 216	стр. 1210 + 1220 + 1260 - 12605
Труднореализуемые активы	А4	стр. 190 + 230	стр. 1100
Итого активы	ВА

 

 

 

 

 

 

 

Пассивы
Название группы	Обозначение	Состав
		Баланс до 2011 года	Баланс с 2011 года
Наиболее срочные  обязательства	П1	стр. 620 + 630	стр. 1520
Краткосрочные пассивы	П2	стр. 610 + 650 + 660	стр. 1510 + 1540 + 1550
Долгосрочные  пассивы	П3	стр. 590	стр. 1400
Постоянные  пассивы	П4	стр. 490 + 640 - 216	стр. 1300 + 1530 - 12605
Итого пассивы	ВР

 

Источники информации: www.afdanalyse.ru и www.finchas.ru

 

 

 

Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Основной признак ликвидности – формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности.

Актуальность определения ликвидности  баланса приобретает особое значение в условиях экономической нестабильности, а также при ликвидации предприятия  вследствие его банкротства. Здесь  встает вопрос: достаточно ли у предприятия средств для покрытия его задолженности. Такая же проблема возникает, когда необходимо определить, достаточно ли у предприятия средств для расчетов с кредиторами, т.е. способность ликвидировать (погасить) задолженность имеющимися средствами. В данном случае, говоря о ликвидности, имеется в виду наличие у предприятия оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств.

Для проведения анализа ликвидности  баланса предприятия статьи активов  группируют по степени ликвидности – от наиболее быстро превращаемых в деньги к наименее. Пассивы же группируют по срочности оплаты обязательств.

Ликвидность баланса  достигается путем установления равенства между обязательствами  организации и его активами.

Баланс считается абсолютно  ликвидным, если имеют место следующие  соотношения:

А1 ≥ П1

 

А2 ≥ П2

 

A3 ≥ П3

 

А4 ≤ П4

 

Если выполняются первые три  неравенства в данной системе, то это влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому важно сопоставить  итоги первых трех групп по активу и пассиву. Важно также отметить, что недостаток средств по одной группе активов не может компенсироваться их избытком по другой группе, т.е. менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

Анализ ликвидности  бухгалтерского баланса

АКТИВЫ БАЛАНСА (2011 год)

 

1)  А1 – наиболее ликвидные активы

А1 = стр. 1250 + 1240

 

2)  А2 – быстрореализуемые активы

А2 = стр. 1230

 

3)  А3 – медленнореализуемые активы

А3 = стр. 1210 + 1220 + 1260 – 12605

 

4)  А4 – труднореализуемые активы

А4 = стр. 1100

 

АКТИВЫ БАЛАНСА (2010 год)

1)  А1 – наиболее ликвидные активы

А1 = стр. 1250 + 1240

 

2)  А2 – быстрореализуемые активы

А2 = стр. 1230

 

3)  А3 – медленнореализуемые активы

А3 = стр. 1210 + 1220 + 1260 – 12605

 

4)  А4 – труднореализуемые активы

А4 = стр. 1100

 

 

ПАССИВЫ БАЛАНСА (2011 год)

1)  П1 – наиболее срочные обязательства

П1 = стр. 1520

 

2)  П2 – краткосрочные пассивы

П2 = стр. 1510 + 1540 + 1550

 

3)  П3 – долгосрочные пассивы

П3 = стр. 1400

 

4)  П4 – постоянные пассивы

П4 = стр. 1300 + 1530 – 12605

 

ПАССИВЫ БАЛАНСА (2010 год)

1)  П1 – наиболее срочные обязательства

П1 = стр. 1520

 

2)  П2 – краткосрочные пассивы

П2 = стр. 1510 + 1540 + 1550

 

3)  П3 – долгосрочные пассивы

П3 = стр. 1400

 

4)  П4 – постоянные пассивы

П4 = стр. 1300 + 1530 – 12605

 

 

Активы
Название группы	Обозначение	Состав
		2011 год	2010 год
Наиболее ликвидные  активы	А1
Быстрореализуемые активы	А2
Медленнореализуемые активы	А3
Труднореализуемые активы	А4
Итого активы	ВА

 

 

 

 

 

 

 

Пассивы
Название группы	Обозначение	Состав
		2011 год	2010 год
Наиболее срочные обязательства	П1
Краткосрочные пассивы	П2
Долгосрочные пассивы	П3
Постоянные пассивы	П4
Итого пассивы	ВР

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ платежеспособности предприятия

1) Общий показатель ликвидности баланса (L1)

Показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств. Общий показатель ликвидности баланса определяется по формуле:

L1 = А1 + 0,5*А2 + 0,3А3 / П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3

Нормативное значение: L1 >= 1,0

За 2011 год:

 

 

 

 

 

За 2010 год:

 

 

 

 

 

2) Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)

Показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

L2 = А1 / П1 + П2

Нормативное значение: L2 >=0,2

За 2011 год:

 

 

 

 

 

За 2010 год:

 

 

 

 

 

3) Коэффициент критической оценки (L3)

Показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле:

L3 = А1 + А2 / П1 + П2

Нормативное значение: L3 >= 0,5 min = 0,8

За 2011 год:

 

 

 

 

 

За 2010 год:

 

 

 

 

4) Коэффициент текущей ликвидности (L4)

Показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:

L4 = А1 +А2 +А3 / П1 +П2

Нормативное значение: L4 >=2,0  min = 1,0

За 2011 год:

 

 

 

 

 

 

За 2010 год:

 

 

 

 

 

 

5) Коэффициент маневренности функционального капитала (L5)

Показывает, какая часть функционирующего капитала заключена в запасах.

Уменьшение данного показателя в динамике является положительным фактором, т.к. коэффициент показывает какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

Он определяется из соотношения:

L5 = А3 / (А1 + А2 + А3) – (П1 +П2)

За 2011 год:

 

 

 

 

 

 

За 2010 год:

 

 

 

 

 

 

6) Доля оборотных средств в активах (L6)

Чаще всего зависит от характера производства и отрасли принадлежности предприятия и определяется по формуле:

L6 = (А1+А2+А3) / Б , (где Б - итог баланса)

За 2011 год:

 

 

 

 

 

За 2010 год:

 

 

 

 

7) Коэффициент обеспеченности собственными средствами

L7 = (П4 - А4) / (А1 + А2 + A3)

Нормативное значение: L7 >= 0,1

За 2011 год:

 

 

 

 

 

 

 

За 2010 год:

 

 

 

 

 

 

 

Название коэффициентов	Обозначение	Состав
		2011 год	2010 год
Общий показатель ликвидности  баланса	L1
Коэффициент абсолютной ликвидности	L2
Коэффициент критической  оценки	L3
Коэффициент текущей  ликвидности	L4
Коэффициент маневренности  функционального  капитала	L5
Доля оборотных средств  в активах	L6
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	L7