Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Июня 2012 в 15:11, контрольная работа
Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.
Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых данных предприятия за два прошедших периода (года) в абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы. Здесь и в дальнейшем будем использовать данные компании «Дзета».
1. Исходные данные 3
2. Анализ бухгалтерского баланса (структура и динамика) 7
3. Анализ отчета о прибылях и убытках 11
4. Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности 13
5. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости организации по методике ФСФО 19
Заключение 25
Литература
42
Вывод: производительность труда показывает сколько выручки приходится на одного работника за год (104, 42 тыс.руб.).
Фондоотдача. Этот коэффициент характеризует эффективность использования предприятием имеющихся в распоряжении основных средств. Чем выше значение коэффициента, тем более эффективно предприятие использует основные средства. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует о недостаточном объеме продаж или о слишком высоком уровне капитальных вложений. Однако, значения данного коэффициента сильно отличаются друг от друга в различных отраслях. Также значение данного коэффициента сильно зависит от способов начисления амортизации и практики оценки стоимости активов. Таким образом, может сложиться ситуация, что показатель оборачиваемости основных средств будет выше на предприятии, которое имеет изношенные основные средства.
Из оборачиваемости запасов можно сделать неутешительный вывод их медленного время обращения 270 дн, при том что задолженность наша выросла и необходима быстрая оборачиваемость запасов.
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности очень мал, что говорит о медленном превращении задолженности в денежные средства, следовательно об уменьшении ликвидности.
5. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости организации по методике ФСФО
Таблица 6. Общие показатели
Показатель | Единица измерения | Источник (форма код строки) | Обозначение | Значение за отчетный период |
Количество месяцев в периоде | мес./год |
| 01 | 12 |
Выручка от реализации за период | тыс. руб./год | 2.010 | 02 | 22242 |
Денежные средства в выручке (средства, полученные от покупателей, заказчиков) | тыс. руб./год | Форма 4 | 04 | 21940 |
Среднемесячная выручка | тыс. руб./мес. | (02/01) | К1 | 1853 |
Доля денежных средств в выручке |
| (04/02) | К2 | 0,986 |
Среднесписочная численность работников | чел. | Стат. отч. | КЗ | 213 |
Таблица 7. Характеристики финансового положения (платежеспособности и финансовой устойчивости)
Показатель | Единица измерения | Источник форма.код строки) | Обозна чение* | Значение | ||
на начало отчетного периода | на конец отчетного периода | в средне за отчетны период (А+В)/2 | ||||
А | В | С | ||||
Краткосрочные обязательства | тыс. руб. | 1.690 | 01 | 14125 | 17647 | 15886 |
Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | тыс. руб. | 1.621 | 04 | 1494 | 2568 | 2031 |
Авансы полученные | тыс. руб. | 1.626 | 05 | 1964 | 3428 | 2696 |
Прочие кредиторы | тыс. руб. | 1.625 | 08 | 2742 | 1106 | 1924 |
Задолженность перед гос. внебюджетными фондами | тыс. руб. | 1.623 | 09 | 1226 | 1768 | 1497 |
Задолженность перед бюджетом | тыс. руб. | 1.624 | 10 | 5493 | 6645 | 6069 |
Задолженность перед персоналом организации | тыс. руб. | 1.622 | 11 | 1145 | 2070 | 1607,5 |
Доходы будущих периодов | тыс. руб. | 1.640 | 13 | 61 | 61 | 61 |
Оборотные активы | тыс. руб. | 1.290 | 16 | 18857 | 20714 | 19785,5 |
Внеоборотные активы | тыс. руб. | 1.190 | 17 | 138372 | 129726 | 134049 |
Собственный капитал | тыс. руб. | 1.490 | 18 | 143104 | 132793 | 137948,5 |
Обязательства | тыс. руб. | 01+02 | 19 | 14125 | 17647 | 15886 |
Задолженность другим организациям | тыс. руб. | 04+...+08 | 21 | 6200 | 7102 | 6651 |
Задолженность фискальной системе | тыс. руб. | 09+10 | 22 | 6719 | 8413 | 7566 |
Внутренний долг | тыс. руб. | 11+...+15 | 23 | 1206 | 2131 | 1668,5 |
Сумма активов | тыс. руб. | 16+17 | 24 | 157229 | 150440 | 153834,5 |
Среднемесячная выручка | тыс. руб./мес. | 02/01 | К1 | X Х | X Х | 1854 |
Степень платежеспособности общая | мес. | 19/К1 | К4 | 7,621 | 9,521 | 8,57 |
Коэффициент задолженности другим организациям | мес. | 21/К1 | Кб | 3,345 | 3,832 | 3,59 |
Коэффициент задолженности фискальной системе | мес. | 22/К1 | К7 | 3,625 | 4,539 | 4,08 |
Коэффициент внутреннего долга | мес. | 23/К1 | К8 | 0,651 | 1,150 | 0,9 |
Степень платежеспособности по текущим обязательствам | мес. | 01/К1 | К9 | 7,621 | 9,521 | 8,57 |
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами |
| 16/01 | К10 | 1,335 | 1,174 | 1,245 |
Собственный капитал в обороте | тыс. руб. | 18-17 | К11 | 4732 | 3067 | 3899,5 |
Доля собственного капитала в оборотных средствах |
| К11/16 | К12 | 0,251 | 0,148 | 0,197 |
Коэффициент автономии |
| 18/24 | К13 | 0,910 | 0,883 | 0,89 |
Kl - среднемесячная выручка в отчетном периоде составила 1854 тыс.руб за месяц.
К4 - общая степень платежеспособности характеризует резкое увеличение заемных средств и общую задолженность организации. Далее подробно рассмотрим структуру долгов. Если на начало года - для погашении всех долгов организации было достаточно более 7 месяцев (из расчета среднемесячной выручки), то на конец отчетного года хватит только 10 месяцев.
В разрезе задолженности мы видим увеличения всех показателей, что имеет отрицательную тенденцию. Видно, что основу общей задолженности составляет задолженность перед другими организациями и фискальной системе.
К9 - степень платежеспособности по текущим обязательствам не отличается от общей степени платежеспособности это означает, что обязательства предприятия являются краткосрочными. Длительность их погашения увеличилась на 1,9 месяца.
К10 - из расчетов видно, что оборотных активов едва хватает, чтоб покрыть текущие обязательства и это с учетом всех «неликвидных» запасов и «невозвратной» дебиторской задолженностью. Снижение данного показателя за анализируемый период свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов или о росте убытков организации.
К11 - уменьшение собственного капитала в обороте за анализируемый период, говорит о большем привлечении заемных средств.
К13 - коэффициент автономии упал, соответственно, активы предприятия в основном обеспечиваются за счет заемных средств.
Таблица 8. Показатели деловой активности (эффективности использования оборотного капитала)
Показатель | Единица измерения | Источник (форма.код строки) | Обоз наче ние* | Значение | ||
на начало отчетного периода | на конец отчетного периода | в средне за отчетны периад | ||||
А | В | С=(А+В)/2 | ||||
Оборотные активы | тыс. руб. | 1.290 | 01 | 18857 | 20714 | 19785,5 |
Запасы | тыс. руб. | 1.210 | 02 | 16237 | 17167 | 16702 |
НДС по приобретенным ценностям | тыс. руб. | 1.220 | 03 | 234 | 618 | 426 |
Товары отгруженные | тыс. руб. | 1.215 | 04 | 3940 | 0 | 1970 |
Оборотные средства в производстве | тыс. руб. | 02+03-04 | 05 | 12531 | 17785 | 15158,00 |
Оборотные средства в расчетах | тыс. руб. | 01-05 | 06 | 6326 | 2929 | 4627,50 |
Среднемесячная выручка | тыс. руб./мес. | 02/01 | К1 | X | X | 1854 |
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами | мес |
| К14 | 10,17 | 11,18 | 10,675 |
Коэффициент оборотных средств в производстве | мес |
| К15 | 6,76 | 9,60 | 8,18 |
Коэффициент оборотных средств в расчетах | мес |
| К16 | 3,41 | 1,58 | 2,49 |
Таблица 9. Показатели эффективности (доходности и финансового результата)
|
| Источник | Обоз | Значение за |
Показатель | Единица измерения | (форма.код | наче | отчетный |
|
| строки) | ние | период |
Внеоборотные активы | тыс. руб. | 1.190 | 01 | 134049 |
Оборотные активы | тыс. руб. | 1.290 | 02 | 19785,5 |
Выручка от реализации за период | тыс. руб./год | 2.010 | 03 | 22242 |
Прибыль отчетного года | тыс. руб./год | 2.160 | 04 | -8217 |
Прибыль от реализации | тыс. руб./год | 2.050 | 05 | -265 |
Среднемесячная выручка | тыс. руб./мес. | 02/01 | К1 | 1853,5 |
Среднесписочная численность работников | чел. | 5.760 | КЗ | 213 |
Среднемесячная выработка на одного работника | тыс. руб./чел.-мес. | К1/КЗ | К19 | 8,702 |
Эффективность внеоборотного капитала | (руб. выручки/мес.)/руб | К1/01 | К20 | 0,0138 |
К14 - скорость оборачиваемости оборотных средств немного выросла.
К15 - коэффициент оборотных средств в производстве увеличился, что говорит о залежалости товарно-материальных ценностей и неэффективном производстве.
Также уменьшился К16 - коэффициент оборотных средств в расчетах, что говорит о более-менее своевременной оплате перед организацией.
Среднемесячная выработка на одного работника составила 8702 руб.
Использование оборотного капитала является не эффективным
К20 - эффективность внеоборотного капитала. Такой показатель, говорит о загруженности внеоборотного капитала.
Таблица 10. Показатели инвестиционной активности
Показатель | Единица измерения | Источник (форма.код строки) | Обозначе ние* | Значение | ||
на начало отчетного периода | на конец отчетного периода | в средне за отчетны период (А+В)/2 | ||||
А | В | с | ||||
Внеоборотные активы | тыс. руб. | 1.190 | 01 | 138372 | 129726 | 134049 |
Незавершенное строительство | тыс. руб. | 1.130 | 02 | 11615 | 10691 | 11153 |
Долгосрочные финансовые вложения | тыс. руб. | 1.140 | 04 | 313 | 313 | 313 |
Вложения средств | тыс. руб. | 02+04 | 05 | 11928 | 11004 | 11466 |
Коэффициент инвестиционной активности |
| 05/01 | К21 | 0,0862 | 0,0848 | 0,0855 |
Информация о работе Анализ финансовой отчетности предприятия