Анализ хозяйственной деятельности ЖД

 

Формула расчета результативного показателя:

 

где – среднесуточная производительность грузового вагона (план или отчет), т-км/ваг.;

 – динамическая нагрузка груженого вагона (план или отчет) т.;

 – среднесуточный пробег вагона (план или отчет), км.;

 – коэффициент порожнего пробега вагонов (план или отчет)

 

 

Формулы расчета субфакторов:

 

где – вагоно-километры груженного пробега (план или отчет), ваг-км.;

 – эксплуатационные тонно-километры груженного пробега (план или отчет), млн.т-км.;

 – динамическая нагрузка груженного вагона (план или отчет), т.

 

 

 

где – вагоно-километры общего пробега (план или отчет), ваг-км; 
– коэффициент порожнего пробега вагонов (план или отчет)

 

 

Выполняем аналитические расчеты по оценке влияния отдельных факторов на величину результативного показателя. Аналитическая модель:

 

 

 

 

Анализ осуществляем методом цепных подстановок в табличной форме.

Таблица 3

№ п/п	Факторы			Разность подстановок
1	297	1,302	41	9352,53456221
2	295	1,302	41	-62,98003072
3	295	1,302	41	0,00000000
4	295	1,302	41,2	45,31490015
Баланс отклонений				-17,66513057

 

В этой таблице разница между второй и первой строками дает влияние на результативный показатель первого фактора (), между третьей строками – второго фактора (), между четвертой и третьей строкам третьего фактора().

Рассчитываем долю влияния каждого из факторов на изменение среднесуточной производительности вагона по формулам:

 

 

 

 

 

Выполняем балансовую проверку по формулам:

 

 

 

 

Для наглядности выполнения анализа построим диаграмму отклонения среднесуточной производительности вагона и схему графической взаимосвязи факторов:

Рисунок 1 – Примерная диаграмма факторов

Рисунок 2 – Схема взаимосвязи факторов

 

Вывод. В результате анализа видим, что изменения среднесуточной производительности вагона против плана 82,183 ткм/ваг или на 0,8664 % произошло из-за изменения среднесуточного пробега на 1,3698 %, что привело к увеличению исследуемого фактора на 67,2408 ткм/ваг, что уменьшило производительность на – 114,9961 ткм/ваг. Следует уменьшить долю порожнего пробега одновременно улучшая остальные факторы, что позвонит увеличить динамическую нагрузку.

3.2 Анализ эксплуатационных расходов.

Работа выполняем на основе данных приложений.

Таблица 4  Исходная информация для анализа отклонения плана отчётной величины показателя «Себестоимость перевозок»

Показатели	Единица изиерения	План	Факт	Отклоненияв   абсолютных  единицах	Процент  выполнения  плана
А	1	2	3	4	5
Себестоимость перевозок	руб./10 прив.т-км	0,059318637	0,061036685	0,001718047	102,90
Общая сумма эксплуатационных расходов	млн. руб	592	585	-7	98,82
Зависящие расходы	млн. руб	250	242	-8	96,8
Независящие расходы	млн. руб	342	343	1	100,29
Приведенные ткм	ткм	99800	95844	-3956	96,04

 

Используем приложение 2, записываем исходные данные по форме табл. 1, рассчитываем себестоимость перевозок () по формулам:

 

где –эксплуатационные расходы по плану и отчету.

 

 

Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок ведем в следующем

а) Определяем сумму расходов, не зависящих от объема перевозок по плану и отчету:

 

где – общая сумма эксплуатационных расходов,

 – общая сумма зависящих расходов.

б) Рассчитываем отклонение общей суммы эксплуатационных расходов под влиянием объема перевозок в приведенных тонно-километрах: изменение объема перевозок, умноженное на плановый (базисный) уровень себестоимости.

 

где – изменение объема перевозок;

 

 

 – плановая величина себестоимости.

в) Рассчитываем отклонение общей суммы эксплуатационных расходов под влиянием изменения среднего уровня себестоимости перевозок: как произведение изменения уровня себестоимости на фактический (отчетный) уровень объема перевозок.

 

 

где – изменение себестоимости;

 

 – фактическая величина приведенных тонно-километров.

 

г) Построим баланс отклонений: общее изменение расходов должно равняться сумме их отклонений по факторам объема перевозок и себестоимости.

 

-7=-7

д) Рассчитаем индексы эксплуатационных расходов, приведенных ткм и себестоимости перевозок:

 

 

 

 

Условие оптимальности, обеспечивающее снижение себестоимости перевозок:

 

 

Отклонение себестоимости в процентах от плана:

 

 

(знак "+" означает завышение себестоимости  против плана, "-" соответственно снижение себестоимости).

Расчет индексов зависящих и независящих расходов:

 

 

Сопоставим полученные индексы с индексом

 

Такие соотношения будут соответствовать экономии эксплуатационных расходов, снижению себестоимости.

Следует также рассчитать индексы себестоимости в части зависящих и независящих расходов:

 

 

Т.к. >1следовательно будет иметь место рост себестоимости в части зависящих расходов в результате перерасхода материальных и трудовых ресурсов на перемещение грузов против плановых нормативов.

Т.к. > 1 следовательно будет иметь место рост себестоимости перевозок в части независящих расходов в результате интенсификации использования технических средств и не превышения определенных планом сумм независящих расходов.

 

4.3 Анализ финансовых  результатов

 

Таблица 5 Исходная информация для анализа отклонения плана отчётной величины доходов от перевозок.

Показатели	Единица изиерения	План	Факт	Отклоненияв   абсолютных  единицах	Процент  выполнения  плана
А	1	2	3	4	5
Общие доходы от перевозок	млн. руб	149742,49	137978,64	-11763,85	92,14
Доходы от грузовых перевозок	млн. руб	136093,65	123263,3621	-12830,29	90,57
Доходы от пассажирских перевозок	млн. руб	13648,85	14715,28	1066,43	107,81
Грузооборот	тар.ткм	89820	85300	-4520	94,97
Пассажирооборот	пас.ткм	9980	10544	564	105,65

 

4.3.1 Расчетная формула результатного  показателя

 

где – общие доходы от перевозок;

 – доходы от грузовых перевозок;

 – доходы от пассажирских перевозок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Для упрощения постановки и решения аналитической задачи в составе доходов от грузовых и пассажирских перевозок рассматриваются лишь доходы от движенческих операций - перемещения грузов и пассажиров и не учитываются другие виды доходов – от начальных и конечных операций, выполнения других технологических операций, от перевозок багажа, грузобагажа, почты, прочих доходов и дополнительных сборов. Не учтенные в данной работе виды доходов могут рассматриваться как отдельные составляющие доходов от перевозок и анализироваться без пофакторной детализации.

 

4.3.2. Расчетные формулы субфакторов:

 

где – грузооборот,

 – средняя доходная ставка по грузовым перевозкам, руб. на 10 тонно-километров.

 

 

где – пассажирооборот.

 – средняя доходная ставка по пассажирским перевозкам, руб. на 10 пассажиро-километров;

 

где – структура грузооборота по родам грузов;

 – доходная ставка за 10 т-км по родам грузов.

Исходные данные для анализа необходимо взять из приложений 2,3. Дополнительно рассчитать недостающие показатели.

4.3.3 Расчет дохода на  основе исходных данных в таблице 6

Для заполнения колонки 2 таблицы 6 рассчитываем процент выполнения плана по объему перевозок:

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 Анализ выполнения плана доходов от перевозок, млн. руб.

Показатели	Измерители для корректировки  дохода	Процент выполнения плана  по объему перевозок	Доходы  по плану	Плановые доход пересчитанные на  выполненный объем работы(3гр.*2гр./100)	Фактические  доходы	Отклонение фактических доходов  по перевозкам от плановых(5гр.- 3гр.)	В том числе  от влияния
							Объёма перевозок(4гр.-3гр.)	Доходной ставки и структуры перевозок(5гр.-4гр.)
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1.Всего доходов от перевозок	Прив.ткм,млн
2.Доходы от грузовых перевозок	Тарф ткм,млн
3.Доходы от перевозок пассажиров	Пассажиро-км,млн
4.Итого по грузовым и пассажирским  перевозкам (стр.2+стр.3)	х	Х
5.Влияние структурных изменений  по видам перевозок(4-1)	х	Х	х		х	х