Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации

 

 

Используя способ цепных подстановок, определим влияние факторов.

ТП0= = =4298*(0,31363*2569,42878+0,45137*3075,94845+0,23499*2507,09901) =11963100

ТП' = = =5131*(0,31363*2569,42878+0,45137*3075,94845+0,23499*2507,09901) =14281681

ТП" = = =5131*(0,32372*2569,42878+0,34691*3075,94845+0,32937*2507,09901) =13980007

ТП1 = = =5131*(0,32371*3574,9952+0,34691*3312,4494+0,32937*2709,0769)=16412567

DТП (V) = ТП' – ТП0 = 2318581

DТП (di) = ТП" –ТП' = -301674

D ТП (цi) = ТП1 – ТП" = 2432560

Проверка:  ТП1 – ТП0 = DТП (V) + DТП (di) + D ТП (цi)

4449467 = 4449467

В целях анализа выручки от реализации продукции воспользуемся аддитивной моделью:

                                             В =   ,                                                (2)

где Он и Ок – это остатки товарной продукции на складе, соответственно, на начало и конец года.

Исходные данные для проведения факторного анализа представлены в таблице 4.

Таблица 4

Анализ реализованной продукции

Показатели	2012	2013	Абсолютное отклонение	Влияние фактора
Остатки готовой продукции на начало года, т.р.	119	1635	1516	1516
Выпуск товарной продукции, т.р.	11963	16413	4449	4449
Остатки готовой продукции на конец года, т.р.	1655	3342	1686,467	-1686
Выручка, т.р.	10427	14706	4279	4279

 

 

DВ (Он) = = 1635-119 = 1516

DВ (ТП) = ТП1 – ТП0 = 16413-11963 = 4449

DВ (Ок) = - = -(3342-1655) = -1686

Увеличение остатка готовой продукции на начало года составляет 1516 т.р. Выручка увеличилась на 4279 т.р. за счет увеличения выпуска товарной продукции на 4449 т.р. и уменьшения остатка готовой продукции на конец года на 1686 т.р.

 

 

2. Анализ использования трудовых ресурсов.

Трудовые ресурсы – это часть населения, которое обладает необходимыми физическими данными, а также определенными знаниями и квалификацией в соответствующей отрасли.

Профессия – это вид трудовой деятельности.

Квалификация – это мера овладения данной профессией через присвоение квалификационных разрядов.

Специальность – дифференциация знаний в пределах какой-либо профессии.

Анализ использования трудовых ресурсов проводится по следующим направлениям:

• анализ численности работников;
• анализ использования рабочего времени;
• анализ показателей эффективности использования трудовых ресурсов.

Информационной базой для анализа использования трудовых ресурсов являются данные статистической отчетности: ф. № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»; ф. № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности»; ф. № Т-12 «Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы», информация кадровой службы предприятия.

Для анализа динамики и оценки качественного состава персонала воспользуемся данными, представленными в таблице 5.

 

 

 

 

Таблица 5

Анализ качественного состава работающих, чел.

Показатели	2012	В % к итогу	2013	В % к итогу
1. Среднесписочная численность  работающих	94	100,00	97	100,00
рабочие	67	71,28	75	77,32
ИТР, служащие и прочие	27	28,72	22	22,68
2. Распределение работающих по  возрасту		100,00		100,00
до 20 лет	2	2,13	2	2,06
от 20 до 30 лет	10	10,64	11	11,34
от 30 до 40 лет	25	26,60	24	24,74
от 40 до 50 лет	36	38,30	37	38,14
старше 50 лет	21	22,34	23	23,71
3. Распределение работающих по  полу		100,00		100,00
мужчины	58	61,70	60	61,86
женщины	36	38,30	37	38,14
4. Распределение работающих по  образованию		100,00		100,00
незаконченное среднее образование	2	2,13	1	1,03
среднее специальное образование	15	15,96	16	16,49
незаконченное высшее образование	40	42,55	43	44,33
высшее образование	37	39,36	32	32,99
два и более высших образования			5	5,15
5. Распределение работающих по  трудовому стажу		100,00		100,00
до 5 лет	7	7,45	8	8,25
от 5 до 10 лет	12	12,77	10	10,31
от 10 до 15 лет	30	31,91	28	28,87
от 15 до 20 лет	16	17,02	18	18,56
свыше 20 лет	29	30,85	33	34,02

 

 

 

 

                  2012 год                                                        2013 год

Рисунок 3. Структура работающих по категориям за 2012 и 2013 год.

 

 

                      2012 год                                                            2013 год

Рисунок 4. Структура работающих по образованию за 2012 и 2013 год.

 

 

  

                        2012 год                                                  2013 год

Рисунок 5. Структура работающих по трудовому стажу за 2012 и 2013 год.

Результаты расчетов, представленные в таблице 5, позволяют сделать следующие выводы. Среднесписочная численность работающих в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась незначительно (на 3 человека). При этом численность рабочих увеличилась на 8 человек, а численность служащих сократилась на 5 человек. Соответственно, доля рабочих возросла с 71% до 77%, а доля служащих сократилась с 29% до 23%.

Наибольший удельный вес приходится на работников в возрасте от 40 до 50 лет.

В связи со спецификой работы, наибольшую долю составляют мужчины (более 61%). В организации работает персонал, в основном имеющий незаконченное высшее и высшее образование.

Если в 2012 году наибольший удельный вес приходится на работников, имеющих трудовой стаж от 10 до 15 лет, то в 2013 году – на интервал свыше 20 лет.

Для анализа движения работающих рассчитывают следующие показатели:

1. коэффициент оборота по приему

Кпр = ,                                                            (3)

где – численность принятых работников,

       – среднесписочная численность.

2. Коэффициент оборота по выбытию

Квыб = ,                                                      (4)

где Чвыб – численность выбывших работников.

3. Коэффициент текучести кадров

Ктк = ,                                                   (5)

где Чс.ж. –численность  уволенных работников по собственному желанию,

        Чтр.д. – численность работников уволенных за нарушение трудовой дициплины

4. Коэффициент постоянства кадров

Кп = ,                                                            (6)

где Чп – численность работников, постоянно состоявших по списку в течение года.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Анализ движения работающих, чел.

Показатели	2012	2013
Состояло по списку на начало года	98	94
Принято в течении года всего	10	29
В т. ч. переводом из др. организации	2	4
по заявлению	8	25
Выбыло в течении года всего	14	23
В т. ч. перевод в др. организации		2
по сокращению	1	1
в связи с окончанием срока договора	1	8
по собственному желанию	9	10
за нарушение трудовой дисциплины		2
др. причины	3
Состояло по списку на конец года	94	100
Численность состоявших постоянно по списку в течении года	75	78
Среднесписочная численность	94	97
Коэффициент оборота по приему	0,106	0,299
Коэффициент оборота по выбытию	0,149	0,237
Коэффициент текучести кадров	0,096	0,124
Коэффициент постоянства кадров	0,798	0,804

 

 

Данные таблицы 6 показывают, что в 2013 году коэффициент оборота по приему увеличился почти в 3 раза. В основном это связано с принятием работников по заявлению. Коэффициент оборота по выбытию увеличился с 15% до 24% за счет увольнений по собственному желанию и в связи с окончанием срока договора. За счет увеличения численности уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины возрос коэффициент текучести кадров – с 9,6% до 12,4%. Доля постоянного состава в среднесписочной численности в 2013 году составляет 80,4%.

На следующем этапе необходимо проанализировать эффективность использования рабочего времени. Для этого на основании табельного учета составляется баланс рабочего времени одного рабочего (таблица 7).

 

 

 

Таблица 7

Баланс рабочего времени одного рабочего

Показатели	2012		2013
	Дн/часы	В %	Дн/часы	В %
1. Календарный фонд рабочего  времени, дн.	365	100	365	100
2. Выходные, праздничные	115	31,51	115	31,51
3. Номинальный фонд рабочего  времени (число рабочих в году), дн	250	68,49	250	68,49
4. Всего невыходов в днях	40	10,96	42	11,51
очередные ежегодные отпуска	24	6,58	25	6,85
отпуска по учебе	1,5	0,41	1,6	0,44
отпуска по беременности	4,2	1,15	3,8	1,04
неявки по болезни	9,8	2,68	10,7	2,93
прогулы и простои	0,5	0,14	0,9	0,25
5. Явочный фонд рабочего времени  в днях	210	57,53	208	56,99
6. Номинальная продолжительность  рабочего дня, час	8		8
7. Бюджет рабочего времени, час	1680		1664
8. Внутрисменные простои в часах	15		24
9. сокращенные предпраздничные  дни, час	7		7
10. Льготные часы подросткам, час	6		5
11. Полезный фонд рабочего времени  в часах	1652		1628
12. Средняя фактическая продолжительность  рабочего дня в часах	7,87		7,83