Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации

 

 

Проведем факторный анализ прибыли.

1. Рассмотрим влияние фактора «Выручка от продаж»

Рассчитаем выручку от реализации в отчетном году в сопоставимых ценах (т.е. в ценах предыдущего года)

,                                  (26)

где В1 – выручка от реализации продукции в отчетном году.

Следовательно, в отчетном году по сравнению  предыдущим выручка от реализации продукции увеличилась за сет роста цен (∆Вц) на

            (27)

В отчетном году по сравнению с предыдущим выручка от реализации продукции увеличилась за счет количества реализованной продукции (∆Вк) на

              (28)

где В0 – выручка от реализации продукции в предыдущем году.

1. Расчет влияния фактора «Цена продукции»

Для определения степени влияния изменения цены продукции на прибыль необходимо использовать показатель рентабельности продаж. Рентабельность продаж (Рпр) определяется как отношение прибыли от продаж к выручке

                                             (29)

Рентабельность продаж в предыдущем году составила

                               (30)

Изменение прибыли до налогообложения за счет увеличения выручки под влиянием фактора «Цена продукции» () определяется по формуле

                  (31)

Таким образом, рост цены на продукцию в отчетном году по сравнению с предыдущим на 83% привел к увеличению прибыли до налогообложения на 9 т.р.

2. Расчет влияния фактора «Количество реализованной продукции».

Изменение прибыли до налогообложения за счет увеличения выручки под влиянием фактора «Количество реализованной продукции» () определяется по формуле

           (32)

Таким образом, в результате увеличения количества реализованной продукции прибыль до налогообложения увеличилась на 26,47 т.р.

2. Расчет влияния фактора «Себестоимость реализованной продукции».

Изменение прибыли за счет влияния себестоимости реализованной продукции () определяется по формуле

            (33)

Доля себестоимости реализованной продукции в выручке в отчетном году составила 81,6%, а в предыдущем 76,72%. Произошло увеличение удельного веса на 4,88%. Следовательно, прибыль от продаж, а значит, и прибыль до налогообложения уменьшилась на 4,88% или на 716,98 т.р.

3. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы».

            (34)

Так, в результате снижения доли коммерческих расходов в выручке с 6,71% в предыдущем году до 6,12% в отчетном году прибыль до налогообложения уменьшилась на 87,26 т.р.

4. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы».

            (35)

В результате увеличения удельного веса управленческих расходов в выручке с 2,89% в предыдущем году до 3,18% в отчетном году прибыль до налогообложения уменьшилась на 43,48 т.р.

Для анализа показателей рентабельности составим таблицу 24.

 

Таблица 24

Показатели рентабельности

Показатели	Расчет	Баз. год	Отч. год	Абсолютное отклонение
Рентабельность продаж		82,99	83,29	0,30
Рентабельность затрат		108,17	102,07	-6,10
Рентабельность активов		31,03	41,41	10,39
Рентабельность оборотных активов		58,03	75,75	17,72
Рентабельность основных средств		45,87	62,41	16,53
Рентабельность персонала		73,11	102,21	29,10

 

 

По данным таблицы 24 видно, что в отчетном году произошло увеличение рентабельности, основным фактором увеличения которого является увеличение прибыли, которая в свою очередь зависит от объемов производства и реализации продукции и снижения затрат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы. За анализируемый период выручка от продаж компании увеличилась на 4279 т.р., что говорит о том, что масштабы деятельности предприятия существенно повысились. Себестоимость проданной продукции составила 8000 т.р.  в начале 2013 года и 12000 т.р. в конце года.

Анализ ликвидности баланса показал, что в начале и в конце 2013 года баланс не является ликвидным.

Все коэффициенты рентабельности имеют положительную динамику изменения. В целом можно говорить о достаточной рентабельности компании. 

В целом в компании в 2013 году произошло некоторое повышение коэффициентов деловой активности и периодов оборачиваемости, что свидетельствует о пониженной эффективности деятельности предприятия.

В результате проведенного анализа финансовой устойчивости можно сделать вывод, что предприятие имеет не стабильное состояние и финансовая устойчивость вызывает сомнение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы.

1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности строи-тельного предприятия : экономический и экологический аспекты: учебное пособие для вузов по спец. "Экономика и управление на предприятии строительства" / И.П. Нужина; Томский гос. архит.-строит. ун-т .  – Томск: Изд-во Томского архитектурно-строительного университета , 2007

2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности строи-тельного предприятия : учебник для вузов по спец. 080502 "Экономика и управление на предприятии (по отраслям)" / В. В. Бузырев, И. П. Нужина ; под общ. ред. В. В. Бузырева. – М. : КноРус , 2010

3. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности строи-тельного предприятия : учебник для вузов по спец. 080502 "Экономика и управление на предприятии (по отраслям)" / В. В. Бузырев, И. П. Нужина ; под общ. ред. В. В. Бузырева. – М. : КноРус , 2010

4. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : методические указания для выполнения курсовой работы / Том. гос. архит.-строит. ун-т ; сост. Э. Г. Матюгина. – Томск : Издательство Томского архитектурно-строительного университета , 2010

5. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : методические указания к лабораторным работам Ч. 1 / Том. гос. архит.-строит. ун-т ; сост. Э. Г. Матюгина. –  Томск : Изд-во Томского архитектурно-строительного университета , 2009 Мультимедиа http://192.168.121.125/materials/18.pdf документ

6. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник для вузов по спец. "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / Г. В. Савицкая. –  М. : ИНФРА-М , 2009

7. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности : учебное пособие для вузов по специальностям "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение" / [Л. С. Сосненко, А. Ф. Черненко, Е. Н. Свиридова, И. Н. Кивелиус]. – М. : КноРус , 2007

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС, тыс.р.

АКТИВ	Код стр.	31.12.13	31.12.12	31.12.11	ПАССИВ	Код стр.	31.12.13	31.12.12	31.12.11
1	2	3	4	5	1	2	3	4	5
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ					3.  КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ
Нематериальные активы	110	60	50	30	Уставный капитал	410	1500	1500	1500
Основные средства	120	9900	10450	10970	Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	(-)	(-)	(-)
Незавершенное строительство	130				Добавочный капитал	420	1000	1000	1200
Доходные вложения в материальные ценности	135				Резервный капитал	430
Долгосрочные финансовые вложения	140	60	95	110	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	465	1500	2616
Отложенные налоговые активы	145				Итог по разделу 3	490	2965	4000	5316
Прочие внеоборотные активы	150				4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу 1	190	10 020	10 595	11 110	Займы и кредиты	510	12495	13340	12514
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ					Отложенные налоговые обязательства	515
Запасы	210	8330	9000	9400	Прочие долгосрочные обязательства	520
в том числе: сырье, материалы и др. ценности	211	6000	5900	6200	Итог по разделу 4.	590	12495	13340	12514
затраты в незавершенном производстве	213	400	590	690	5. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛБСТВА
готовая продукция и товары для перепродажи	214	1630	2060	2030	Займы и кредиты	610	3500	3100	4000
товары отгруженные	215				Кредиторская задолженность	620	1900	2200	2500
расходы будущих периодов	216	300	450	480	в том числе:  поставщики  и подрядчики	621	1010	1180	1300
НДС по приобретенным ценностям	220	170	200	250	задолженность перед персоналом организации	622	290	310	490
Дебиторская задолженность (долгосрочная)	230		15	30	задолженность перед государственными             внебюджетными  фондами	623	170	210	120
в том числе: покупатели  и заказчики	231				задолженность по налогам  и сборам	624	430	500	590
прочие дебиторы	232				прочие кредиторы	625
Дебиторская задолженность (краткосрочная)	240	1100	1200	1350	Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
в том числе:  покупатели и заказчики	241	1100	1200	1350	Доходы будущих периодов	640	250	150	200
авансы  выданные	242				Резервы предстоящих расходов	650	150	250	310
прочие дебиторы	243				Прочие краткосрочные обязательства	660
Краткосрочные финансовые вложения	250	40	30		Итого по разделу 5.	690	5800	5700	7010
Денежные средства	260	1600	2000	2700	БАЛАНС	700	21 260	23 040	24 840
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу 2	290	11 240	12 445	13 730
БАЛАНС	300	21 260	23 040	24 840