Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО НИИТКД

 

 

Таблица 8.2. Показатели рентабельности за 2011-2012 годы.

Показатели	За 2011 год, %	За 2012 год, %	Абс. Изм., п.п.
Рентаб. продаж	-7,15	5,81	12,96
Рентаб. продукции	-8,56	7,47	16,03
Рентаб. ОС	-42,84	59,23	102,07
Рентаб. запасов	-429,28	324,23	753,51
Рентаб. производ.фондов	-9,02	13,72	22,74
Рентаб. Продаж(по ЧП)	-7,57	1,02	8,59
Рентаб. инвестиций	-14,34	3,45	17,79
Рентаб. имущества	-9,28	2,31	11,59
Рентаб. ВнА	-39,90	8,83	48,73
Рентаб. ОА	-12,09	3,12	15,21
Рентаб. ист.финансирования	-9,28	2,31	11,59
Рентаб.СК	-14,34	3,45	17,79

 

За анализируемый период все показатели рентабельности имеют тенденцию к увеличению, что характеризует эффективное управление затратами, имуществом и капиталом предприятия. Увеличение рентабельности от продаж, продукции, основных средств, запасов, производственных фондов связано с увеличением прибыли от продаж на 23569 т.руб. А увеличение рентабельности инвестиций, имущества, внеоборотных активов, оборотных активов, источников финансирования и собственного капитала связано с увеличением чистой прибыли на 12970 т.руб.

Рентабельность продаж увеличилась на 12,96 п.п. Значит за 2011 год с 1 рубля выручки фирма получала -715 копеек, а за 2012 год 581 копейк.

 

Проведем факторный анализ рентабельности продаж по чистой прибыли, поскольку этот показатель в 2012 году претерпел самое наименьшее изменение. Воспользуемся кратной моделью У= по формуле (8.6):

* 100%;

 

 

 

 

Таблица 8.3. Факторный анализ.

Шаг	Факторы, тыс.р		Результативный показатель оборотов,%	Размер влияния фактора, п.п.
	Чистая прибыль	Выручка нетто
Убаз	-10599	139957	-7,57	-
Уусл	2371	139957	1,69	9,27
Уфак	2371	233392	1,02	-0,68
Проверка			8,59	8,59

 

За анализируемый период рентабельность продаж увеличилась на 8,59 п.п. и в 2012 году составила 1,02%. Увеличение чистой прибыли на 12970 т.руб. оказало положительное влияние, как фактор прямого действия, на результативный показатель, увеличив его значение на 9,27 п.п. Увеличение выручки нетто на 93435 т.руб. оказало отрицательное влияние, как фактор обратного действия, на результативный показатель, уменьшив его на 0,68 п.п.

 

Диаграмма 8.1. Динамика изменения рентабельности продаж.

 

8.2 Расчет показателей деловой  активности

 

Показатели деловой активности за период можно разбить на две группы:

1. Показатели отдачи;
2. Показатели оборачиваемости.

1. Рассчитаем следующие показатели отдачи:

1. Для оценки внеоборотных активов и их элементов:

1. Отдача внеоборотных активов:

 ;                         (8.13)

2. Отдача нематериальных активов:

;                          (8.14)

3. Отдача долгосрочных финансовых вложений:

    (8.15)

2. Для оценки производственных ресурсов:

4. Отдача основных средств (фондоотдача):

;                          (8.16)

5. Отдача всего имущества:

;                (8.17)

 

Таблица 8.4. Исходные данные для расчета отдачи на 2011-2012 годы.

Показатели	За 2011 год, т.руб.	За 2012год, т.руб.	Абс. Изм., т.руб.	Темп роста, %
Выручка нетто	139957	233392	93435	166,76
Среднегодовая стоимость ВНА	26565,5	26853,5	288	101,08
Среднегодовая стоимость ОС	23375,5	22886,5	-489	97,91
Среднегодовая стоимость имущества	114241	102749	-11492	89,94
Среднегодовая стоимость НМА	88	117,5	29,5	133,52

 

 

 

Таблица 8.5. Показатели отдачи за 2011-2012 годы.

Показатели	За 2011 год, р/р	За 2012год, р/р	Абс. Изм., р/р	Темп роста, %
Отдача ВнА	5,27	8,69	3,42	164,97
Отдача НМА	1590,42	1986,31	395,89	124,89
ОтдачаОС	5,99	10,20	4,21	170,32
Отдача имущества	1,23	2,27	1,05	185,41

 

Рассчитанные показатели отдачи за анализируемый период имеют тенденцию увеличения, что характеризует эффективное использование имущества организации. Наибольшее увеличение произошло по показателю отдачи нематериальных активов. Выручка с 1-го рубля нематериальных активов увеличилась на 395 рублей 89 копеек.  Так же увеличение отдачи произошло по основным средствам. Выручка с 1-го рубля основных средств увеличилась на 4 рубля 21 копейку. Выручка с 1-го рубля внеоборотных активов увеличилась на 3р. 42копеек.

 

Проведем факторный анализ показателя отдачи имущества, т.к. этот показатель в 2012 году претерпел самое значительное изменение. Воспользуемся кратной моделью У= по формуле (8.17):

 

 

Таблица 8.6. Факторный анализ отдачи имущества.

Шаг	Факторы, тыс.р		Результативный показатель оборотов,р/р	Размер влияния фактора, р/р
	Выручка нетто	Среднегодовая ст-ть имущества
Убаз	139957	114241	1,23	-
Уусл	233392	114241	2,04	0,82
Уфак	233392	102749	2,27	0,23
Проверка			1,05	1,05

 

 

За анализируемый период отдача имущества увеличилась на 1,05 р.р. И в 2012 году составила 2,27 р.р. Увеличение выручки нетто на 93435 т.руб. оказало положительное влияние на результативный показатель, как фактор прямого воздействия, увеличив его значение на 0,82 р.р. Уменьшение среднегодовой стоимости имущества на 11492 т.руб. оказало положительное влияние на результативный показатель, как фактор обратного действия, увеличив его значение на 0,23 р.р.

Диаграмма 8.2. Динамика изменения отдачи имущества.

 

2. Рассчитаем следующие показатели оборачиваемости:
1. Для оценки оборотных активов и их элементов:

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов:

;            (8.18)

2. Коэффициент оборачиваемости запасов:

 (8.19)

3. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции:

 

                    (8.20)

2. Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженностей:

4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (краткосрочной):

   (8.21)

5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

    (8.22)

После расчета коэффициентов оборачиваемости рассчитывается продолжительность одного оборота по формуле:

       (8.23)

При этом в 2009 и 2010 годах насчитывается 365 дней.

 

Таблица 8.7. исходные данные для расчета оборачиваемости за 2011-2012 годы.

Показатели	За 2011 г. тыс.р	За 2012г. тыс.р	Абсолютное отклонение	Темп роста,%
Выручка - нетто	139957	233392	93435,00	166,76
Среднегодовая ст-ть ОА	87675,5	75895,5	-11780,00	86,56
Среднегодовая ст-ть запасов	2332,5	4181	1848,50	179,25
Среднегодовая стоимость готовой продукции	0,00	1107,50	1107,50	0,00
Среднегодовая Д/з ст-ть	68960,00	54967,50	-13992,50	79,71
Среднегодовая К/з ст-ть	39236,00	32858,00	-6378,00	83,74

 

Таблица 8.8. Показатели оборачиваемости.

Показатели		За 2011г. оборотов	За 2012г. оборотов	Абсолютное отклонение, оборотов
к-т оборачиваемости ОА		1,60	3,08	1,48
к-т оборачиваемости запасов		60,00	55,82	-4,18
к-т оборачиваемости готовой продукции		0,00	210,74	210,74
к-т оборачиваемости Д/з краткоср		2,03	4,25	2,22
к-т оборачиваемости К/з		3,567	7,103	3,536