Анализ имущества организации и источников его формирования

                                                       СОДЕРЖАНИЕ.

Индивидуальная работа № 1

«Анализ имущества организации  и источников его      формирования»………………………………………………………….            2

Индивидуальная работа № 2

«Анализ оборотного капитала организации»………………………….    6

Индивидуальная работа № 3

«Анализ финансовой устойчивости на основе расчёта трёхкомпонентного  показателя»………………………………………………………………             9

Индивидуальная работа № 4

«Анализ ликвидности и платежеспособности»……………………………………......................              12                                  

Индивидуальная работа № 5

«Анализ финансовых результатов» ……......................................                      14

Индивидуальная работа № 6

«Факторный анализ прибыли от продаж по методикам Макарьяна»…………………………………                                                        17

Индивидуальная работа № 7

«Анализ показателей рентабельности»……………………………………      19

Индивидуальная работа №  8

«Рейтинговая оценка деятельности предприятия. Оценка вероятности банкротства»……………………………………………………                          22

Индивидуальная работа №  9

"Метод рейтинговой  оценки деятельности предприятия"…………………..  25

 

 

                          ИНДИВИДУАЛЬНАЯ РАБОТА №1

 

“Анализ имущества организации  и источников его формирования”  

 

Таблица 1. Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса  

ООО «Режент»

Статьи баланса	Начало периода		Конец периода		Темп роста, %	±∆
	∑, т. р.	стр-ра, %	∑, т. р.	стр-ра, %		по ∑, т. р.	по стр-ре, %
1. Иммобилизованные средства	380	30,89	30000	95,51	7894,74	29620	64,62
- основные средства	380	30,89	30000	95,51	7894,74	29620	64,62
2. Мобильные активы	850	69,11	1410	4,49	165,88	560	-64,62
Запасы, в т. ч.	300	24,39	650	2,07	216,67	350	-22,32
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	105	8,54	360	1,15	342,85	255	-7,39
Готовая продукция и товары для перепродажи	90	7,32	200	0,64	222,21	110	-6,68
Расходы будущих периодов	105	8,53	90	0,28	85,71	-15	-8,25
дебиторская задолженность (до 12 мес.)	150	12,19	260	0,83	173,33	110	-11,36
Краткосрочные финансовые вложения + денежные средства	400	32,52	500	1,59	125	100	-30,93
Валюта баланса	1230	100	31410	100	2553,66	30180	-

 

 

Валюта баланса выросла  на 30180 тыс. руб., или на 2553,66%. Это говорит  о том, что организация расширяет  свою деятельность и это оценивается  положительно. Иммобилизованные средства состоят из статьи «основные средства», к концу года они возросли на 29620 тыс. руб. По структуре на начало  года они занимали 30,89% к итогу всего имущества. Их рост составил 64,62%, т.е. более половины имущества стало принадлежать иммобилизованным средствам, которые медленно оборачиваются. Это говорит о том, что организация вкладывает свои средства в долгосрочные проекты, которые в последствии принесут доход.         

 Мобильные активы на  начало года занимали 69,11% в валюте  баланса, а на конец года  они составили 4, 49% по структуре.  Они возросли на 560 тыс. руб.  или на 65,88%. Это говорит о том,  что внеоборотные средства растут быстрее, чем оборотные. Это может ухудшить финансовое состояние организации. Основную часть оборотных активов составляют «запасы». Они возросли на 350 тыс. руб. лили на 116,67%, а по структуре произошло их снижение на 22,32%. Запасы состоят из статей «сырье , материалы», «готовая продукция и товары для перепродажи», «расходы будущих периодов». На начало года статьи  «сырье, материалы» и «Расходы будущих периодов» были равны и составляли по 150 тыс. руб., но к концу года статья «сырье, материалы» возросла на 255 тыс. руб. (на 242, 85%), а статья «расходы будущих периодов»  снизилась на 15 тыс. руб. (на 14,29%).  На 110 тыс. руб. (на 122,21%) возросла статья «готовая продукция и товары для перепродажи». Но в целом по всем статьям запасов по структуре произошло снижение. Дебиторская задолженность возросла на 110 тыс. руб. (73,33%), но по структуре произошло снижение на 11,36%.  Рост краткосрочных финансовых вложений произошёл на 100 тыс. руб. (на 25%), но по структуре также произошло снижение на 30, 93%.        

 Таким образом, имеются  как положительные стороны: более  быстрый рост внеоборотных активов, большую часть имущества составляют внеоборотные средства, а именно основные. Т.е. можно сказать, что валюта баланса прирастает в основном за счёт вложений во внеоборотные активы и происходит  рост их структуры. Структура мобильных активов в общем имуществе снижается, что может оказать негативное влияние в дальнейшем на платёжеспособность организации и на ее финансовую устойчивость. Но это объясняется тем, что организация вкладывает больше средств в основные активы для дальнейшего расширения деятельности. Также негативным является то, что в организации присутствует дебиторская задолженность до одного года, что также может сказаться на платёжеспособности и ликвидности.

 

  

 

Статьи баланса	Начало периода		Конец периода		Темп роста, %	±∆
	сумма, т. р.	стр-ра, %	сумма, т. р.	стр-ра, %		по ∑, т. р.	по стр-ре, %
1. Собственные источники  и приравненные к ним средства:	1076	87,48	31345	99,79	2913,10	30269	12,31
Уставный капитал	264	21,46	30485	97,05	11547,35	30221	75,59
Добавочный капитал	360	29,27	360	1,15	100,00	0	-28,12
Резервный капитал (резервы, образованные в соответствии с учредительными документами)	52	4,22	-	-		-52	-4,22
Нераспределённая прибыль	400	32,52	500	1,59	125,00	100	-30,93
2. Заёмный капитал
Кредиторская задолженность	154	12,52	65	0,21	42,20	-85	-12,31
в том числе:  - Поставщики и подрядчики	15	1,22	5	0, 2	33,33	-10	-1,02
- Задолженность по налогам  и сборам	90	7, 32	60	0,19	66,66	-30	-7,13
- Прочие кредиторы	49	3,98	-	-		-49	-3,98
Валюта баланса	1230	100,00	31410	100,00	2553,66	30180	-

 Таблица 2. Анализ источников формирования имущества предприятия 

 

 

          Вывод: собственные источники организации возросли на 30269 тыс. руб., а их темп роста составил 2813,10%. Это оценивается положительно. Собственным источникам на конец периода принадлежит 99,79% от всех источников, т.е. организация может существовать самостоятельно, независимо, не привлекая заёмных средств.  В структуре собственных источников наибольшая часть на конец года принадлежит  уставному капиталу – 30485 тыс.  руб., что составляет  97, 05% от всех источников. Опережающий тем прироста собственных средств по сравнению с темпом прироста заёмных средств способствует укреплению финансовой устойчивости организации. Резервный капитал на начало отчётного периода составлял 52 тыс. руб., что соответствует 11,40% чистой прибыли. На конец отчётного периода весь резервный капитал был израсходован. Это оценивается отрицательно. Размер ежегодных отчислений в резервный капитал не может быть ниже 5% чистой прибыли. Уменьшение резервного капитала в результате его использования по целевому назначению требует доначисления в следующих отчётных периодах, так как он используется для покрытия убытков. Нераспределённая прибыль за отчётный период увеличилась на 100 тыс. руб., а по структуре произошло ее снижение на 30, 93%. Наличие нераспределённой прибыли на конец отчётного периода может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств организации. Уменьшение доли резервов фонда и нераспределённой прибыли в

Оборотные активы	Н.П.		К.П.		Темп роста (снижение), в %	±∆
	∑, т.р.	Стр-ра, %	∑, т.р.	Стр-ра, %		∑, т.р.	Стр-ра, %
Min (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения)	400,0	47, 059	500,0	35,461	125,0	100,0	-11,598
Малая (дебиторская задолженность, за исключением сомнительной, готовая продукция)	240,0	28,235	460,0	32,624	191,67	220,0	4,389
Средняя (запасы с учётом НДС, за исключением готовой продукции)	210,0	24,706	450,0	31,915	214,3	240,0	7,209
Высокая (сомнительная дебиторская  задолженность, готовая продукция, не пользующаяся спросом, незавершённое  строительство на аннулируемом заказе)	-	-	-	-	-	-	-
Итого	850,0	100,000	1410,0	100,000	165,88	560,0	-

 источниках финансирования свидетельствует о неэффективной работе

 организации.

 

 

 Величина кредиторской задолженности  за анализируемый период уменьшилась  до 65 тыс. руб., что составило 12, 31% снижения по структуре. Это положительный  момент. Снижение краткосрочной кредиторской задолженности влечёт за собой повышение  ее оборачиваемости.        

 Можно сказать, что  структура баланса как по активу, так и по пассиву имеет свои преимущества и недостатки. Но в целом можно отметить динамично развивающуюся организацию.

 

 

                                                  ИНДИВИДУАЛЬНА РАБОТА № 2

“Анализ оборотного капитала организации” 

 

Анализ изучения динамики состава и структуры  динамики ОС: 

 

Вывод: В целом оборотный  капитал организации увеличился за отчётный период на 65,9% или на 560 тысяч  рублей.  Мобильные активы возрастают. Наибольшая группа – активы с минимальной  степенью риска. На начало года они составили 47,1% в общей структуры, на конец года – 35,5%. Доля их снизилась на 11,6%. Это оценивается отрицательно. А активы с малой степенью риска возрастают. За отчётный период данная группа риска по сумме увеличилась на 220 тысяч рублей. В общей структуре она увеличилась на 4, 389%.Это оценивается положительно. Активы со средней степенью риска возрастают более высокими темпами. На начало года доля активов средней степени риска увеличилась на 7,209%.  Это оценивается отрицательно.  Если суммировать минимальные активы и с малой степенью риска, то их удельный вес будет составлять 68,085% - это гораздо больше, чем активы со  средней степенью риска. Это положительный фактор. Также,  как положительный момент можно отметить полное отсутствие активов с высокой степенью риска.

Далее для более глубокого  анализа проведём  анализ эффективности использования оборотного капитала.

Анализ эффективности  использования оборотного капитала.

 

Показатели	Н. П.	К. П.	±∆
1. об С	850	1410	560
2.	11300	15200	3900
3.			-2,51
4.			0, 01
5. Одн.	28,8	32,4	3,6

Вывод: оборотный капитал за анализируемый период возрос на 560 тыс. руб., но коэффициент оборачиваемости снизился на 2,51%. При этом потребность в оборотных средствах увеличилась. Это показывает увеличение коэффициента закрепления на 0, 01%. Оборотные средства стали оборачиваться медленнее на 3,6 дня, что привело к их нехватке. Снижение оборачиваемости составляет  3539,1 тыс. руб., а снижение прибыли 151,09 тыс. руб. Прирост выручки на 3900тыс. руб. произошёл из-за увеличения основного капитала.  Таким образом, в целом оборотные активы используются не эффективно. 

 

Анализ использования  частных показателей оборачиваемости.

Важным показателем оценки текущей деятельности предприятия  предполагает расчёт показателей деловой  активности, которая позволяет проанализировать, на сколько эффективно предприятие.

Анализ частных показателей  оборотного капитала:

Показатели	Н.П.	К.П.	±∆
Выручка	11300	15200	3900
Дебиторская задолженности	150	260	110
КоборДЗ	75,33	58,46	-16,87
Кредиторская задолженность	154	65	-89,0
КоборКЗ	73,377	233,846	160,469
ОбДН ДЗ	4,845	6,244	1,399
ОбднКЗ	4,974	1,561	-3,413
с/с реализации	2500	3400	900
МПЗ	210	450	240
КоборМПЗ	11,905	7,556	-4,339
ГП	90	200	110
КоборГП	125,56	76	-49,56
ОМПЗ в днях	30,659	48,306	17,647
Попер. цикла	87,235	66,016	-21,219