Анализ имущества организации и источников его формирования

Увеличение коэффициентов  за анализируемый период свидетельствует об улучшении ∑Общий коэффициент ликвидности также вырос за отчётный период с 3,669 до 12,692 при норме ≥ 1. Он показывает, что организация способна осуществлять расчёты как по ближайшим, так и по отдалённым обязательствам.

Анализ ликвидности и  платёжеспособности организации влияет на кредитоспособность. Сопоставив коэффициенты текущей ликвидности и коэффициенты критической ликвидности, мы видим, что организация «Режент» кредитоспособно, относится к 1 классу и кредитуется на льготных условиях.

Рассчитаем классность по методике Сбербанка:

Коэффициенты	Н.П.	К.П.
Кабс.ликв.	2,597	7,692
Ккритич. ликв.	3,571	11,692
Ктек. ликв.	5,519	21,692
К соотн. собств. и заемн. средств	6,987	482,231
К оборач. обор. активов	13,294	10,780

 

 

Согласно данной методике организация «Режент» относится к 1 классу, ее кредитоспособность не вызывает сомнений.

Итоги анализа обобщим  в следующую таблицу:

Коэффициенты	Н.П.	К.П.	Класс		∑ баллов
			Н.П.	К.П.	Н.П.	К.П.
k1	2,597	7,692	1	1	0,2857	0,8461
k2	3,571	11,692	1	1	0,1786	0,5846
k3	5,519	21,692	1	1	2,3180	9,1106
k4	6,987	482,231	1	1	1,4673	101,2685
k5	13,294	10,780	1	1	2,7917	2,2638
∑ баллов	X	X	X	X	7,0413	114,0736

 

               

И на начало года и на конец  года наша организация относится  к первому классу.

 

                   ИНДИВИДУАЛЬНАЯ  РАБОТА № 5

                                  “Анализ финансовых результатов ”

Анализ финансовых результатов.

Схема формирования показателей  прибыли. Анализ динамики показателей  прибыли. 

 

Горизонтальный  анализ

Показатели		Пред. год, т.р.	Отчетн. год, т.р.	±∆, т.р.	Темп роста (снижения),  %
1	Выручка от продаж	11300	15200	3900	134,5
2	Себестоимость производства	2500	3400	900	136
3	Прибыль валовая	8800	11800	3000	134,1
4	Коммерческие расходы + управленческие расходы	8000	10900	2900	136,3
5	Прибыль (убыток) от продаж	800	900	100	112,5
6	Проценты к получению	-	-	-	-
7	Проценты к уплате	-	-	-	-
8	Доходы от участия в  др. организациях	-	-	-	-
9	Прочие доходы	5	200	195	4000
10	Прочие расходы	200	500	300	250
11	Прибыль (убыток) до налогообложения	605	600	-5	99,2
12	Текущий налог на прибыль	145	144	-1	99,3
13	Отложенные налоговые  активы	-	-	-	-
14	Отложенные налоговые  обязательства	-	-	-	-
15	Чистая прибыль	460	456	-4	99,1

 

                

 Вывод: За отчётный период прибыль валовая и прибыль от продаж растут, а прибыль  до налогообложения и чистая прибыль снижаются. На эти изменения повлияли  различные факторы, которые оказали как положительное, так и отрицательное влияние. Себестоимость возросла на 900 тыс. руб. или на 36%, а выручка от продаж выросла на 3900 тыс. руб. или на 34,5%, т. е. себестоимость растёт быстрее, чем выручка, т.е. расходы растут быстрее, чем доходы. Это отрицательно. В связи с этим прибыль валовая возросла на 34,1%. Прибыль от продаж выросла на 12,5%. Темп роста прибыли от продаж меньше, чем у прибыли валовой. На это оказал влияние  значительный рост коммерческих расходов, которые возросли на 2900 тыс. руб. или на 36,3%. Данная тенденция отрицательна. Прибыль до налогообложения снизилась на 5 тыс. руб. или на 0,8%, а прибыль от продаж выросла на 100 тыс. руб. или на 12,5%. На это оказали влияние следующие факторы:  прочие расходы выросли за отчётный период на 300 тыс. руб., а прочие доходы выросли всего на 195 тыс. руб.  Прочие расходы превышают прочие доходы. Это отрицательно. В распоряжении организации остаётся чистая прибыль в размере 456 тыс. руб., хотя по сравнению с началом отчётного периода она снизилась на 4 тыс. руб., или на 0,9%.               

 Вертикальный  анализ.

Показатели		Структура за предыдущий год, %	Структура за отчётный год, %	±∆ по структуре, %
1	Выручка от продаж	100	100	-
2	Себестоимость производства	22,1238	22,3684	0,2446
3	Прибыль валовая	77,8761	77,6316	-,02445
4	Коммерческие расходы + управленческие расходы	70,7965	71,7105	0,9140
5	Прибыль (убыток) от продаж	7,0796	5,9211	-1,1585
6	Проценты к получению	-	-	-
7	Проценты к уплате	-	-	-
8	Доходы от участия в  др. организациях	-	-	-
9	Прочие доходы	0, 0442	1,3158	1,2716
10	Прочие расходы	1,7699	3,2895	1,5196
11	Прибыль (убыток) до налогообложения	5,3540	3,9474	-1,4066
12	Текущий налог на прибыль	1,2832	0,9474	-0,3358
13	Отложенные налоговые  активы	-	-	-
14	Отложенные налоговые  обязательства	-	-	-
15	Чистая прибыль	4,0708	3,0000	-1,0708

 

                

 Вывод: Вертикальный анализ подтверждает итоги горизонтального анализа. Наибольший удельный вес выручки занимает показатель прибыли валовой,  которая снизилась к концу отчётного периода на 0, 02445%. Себестоимость производства выросла на 0,9140%. Прочие доходы выросли на 1,2716%, а прочие расходы – на 1,5196%. Наблюдается снижение прибыли  до налогообложения на 1,4066%, текущего налога на прибыль на 0, 3358%. Чистая прибыль снизилась на 1,0708%.

                       ИНДИВИДУАЛЬНАЯ РАБОТА № 6

"Факторный  анализ прибыли от продаж по  методикам Макарьяна и Шеремета. Маржинальный анализ прибыли"

Факторный анализ прибыли от продаж по методике  Макарьяна.

Показатели	Предыдущий год, т .р.	Отчётный год, т. р.	±∆, т. р.
Вот продаж	11300	15200	3900
Полная себестоимость (с/с от продаж + коммерческие расходы, управленческие расходы)	10500	14300	3800
Прибыль (убыток) от продаж	800	900	100

 

                

 За отчётный период прибыль от продаж возросла на 100 т. р. В том числе за счёт выручки на 3900 т. р. возросла на 289,5238 т. р. За счёт снижения доли рентабельности продукции в общей выручке прибыль от продаж снизилась на 13,4400т.р. За счёт увеличения уровня затрат прибыль снизилась на 176,0838 т. р. 

 

Факторный анализ прибыли от продаж по методике Шеремета.

Показатели	Предыдущий год, т .р. (∑k0ц0)	Предыдущий период, пересчитанный  на фактический объем (∑k1ц0)	Отчётный год, т. р. (∑k1ц1)
Вот продаж	11300	12400	15200
Себестоимость производства)	2500	3000	3400
Коммерческие расходы	8000	8900	10900
Управленческие расходы	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	800	500	900

 

                

 Процент выполнения  выручки по пересчёту  к выручке от продаж за предыдущий период равен 109,7345.                

 Темп изменения данного  показателя равен77,8760.               

 Прибыль от продаж  структуры и ассортимента равна  -377,876               

 ∆П_{от продаж с/с}=400т.р.

∆П_{от продаж КР}=2000т.р.

∆П_{от продаж цена}=2800т.р.

∆П_{от продаж} =112,5т.р.

За счёт объёма продаж прибыль  возросла на 112,5 т. р. За счёт структуры  продаж прибыль уменьшилась на 377,8760т.р. За счёт роста коммерческих расходов прибыль уменьшилась на 2000т.р.

Маржинальный  анализ или анализ порога прибыли  или анализ взаимосвязи

объёма производства, себестоимости и прибыли.                            

 Анализ критического  объёма продаж:

Показатели	Отчётный период,  тыс. руб.	Предыдущий период, тыс. руб.	±∆, тыс. руб.
Выручка от продаж	15200	11300	3900
Переменные расходы	3400	2500	900
Постоянные расходы	10900	8000	2900
Маржинальный доход	11800	8800	3000
Доля маржинального дохода в выручке	0,7763	0,7788	-0,0025
Выручка в точке безубыточности	14040,9630	10272,2130	3768,7500
Запас финансовой прочности  в абсолютном выражении	1159,0370	1027,7870	131,2500
Запас финансовой прочности  в процентах	7,6252	9,0955	-1,4703

 

                

 Выручка в критической  точке безубыточности составляет                14040,9630 тыс. руб. Запас финансовой прочности за отчётный период уменьшился на 1, 4703%. Но все-таки запас финансовой прочности составляет 31,25%, т.е. запас финансовой прочности достаточно высок.               

 Выручка прогнозная  равна 15200,3090тыс.руб.

 

                                  ИНДИВИДУАЛЬНАЯ РАБОТА № 7

"Анализ показателей  рентабельности"

 

Анализ основных показателей  рентабельности:

Показатели рентабельности	Порядок расчета	Пред. год, %	Отчет. год, %	±∆
Рентабельность продаж по прибыли от продаж		7,0796	5,9211	-1,1585
Рентабельность продаж по чистой прибыли		4,0708	3,0000	-1,708
Рентабельность продукции  или рентабельность затрат		7,6190	6,2937	-1,3253
Рентабельность фондов или  рентабельность организации		65,0407	2,8653	-62,1754
Рентабельность внеоборотных активов		49,1870	1,9102	-47,2768
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли		42,7509	1,4548	-41,2961