Анализ эффективности использования основных средств на примере ОАО «Роснефть-Магнитогорскнефтепродукт»

где  К – среднее количество технологического оборудования;

Т – время работы единицы  оборудования;

Вч – среднечасовая  выработка с стоимостном выражении;

- среднегодовая стоимость технологического  оборудования.

Если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (Ксм), средней продолжительности рабочего дня (t), то факторная модель примет вид:

                                         (14)

Также можно расширить факторную модель, представив среднегодовую стоимость технологического оборудования в виде произведения количества оборудования и стоимости его единицы в сопоставимых ценах (Ц):

                   (15)

или

                             .        (16)

Под интенсивной загрузкой  оборудования понимают оценку его производительности.

Коэффициент интенсивной  нагрузки оборудования (Ки) определяется:

 

                                            ,         (17)

где Вч_факт – выработка часовая фактически;

      Вч_{1 ед.план} – выработка часовая по плану 1 единицы;

Обобщающим показателем, характеризующим комплексное использование оборудования, является показатель интегральной нагрузки (Кинт):

                                          Кинт = Кз ^. Ки.          (18)

Показатели, характеризующие  экстенсивный путь использования оборудования: количество оборудования, в том числе доля бездействующих средств труда, отработанное время (машино-ч), коэффициент сменности работы оборудования, структура парка машин и станков.

Интенсивное использование  оборудования характеризуется показателями выпуска продукции за 1 машино-ч (или на рубль), т.е. его производительностью.

Анализ экстенсивного использования оборудования связан с рассмотрением баланса времени его работы, который включает календарный, режимный, возможный, плановый и фактический фонды времени. Календарный фонд времени рассчитывается как произведение числа календарных дней в отчетном периоде на 24 часа и на количество единиц  установленного оборудования. Режимный фонд времени находится умножением количества единиц установленного оборудования на количество рабочих дней в анализируемом периоде и на продолжительность рабочего дня в часах (с учетом коэффициента сменности).

Возможный фонд времени  равен режимному за вычетом времени  на ремонт оборудования. Фактический  фонд – время действительно затраченное  на выпуск продукции, т.е. количество фактически отработанных машино-ч.

 

Глава 2 Анализ эффективности использования основных средств на примере ОАО «Роснефть-Магнитогорскнефтепродукт»

 

2.1 Характеристика  предприятия

 

ОАО «Роснефть - Магнитогорскнефтепродукт» имеет в своем составе следующие объекты:

– 3 филиала, не являющихся юридическими лицами, имеющих текущие счета в обслуживающих отделениях банков по месту своего нахождения;

– Магнитогорская производственно-техническая база;

– 4 нефтесклада, входящих в подчинение нефтебаз, совершающих  операции по приему и отпуску нефтепродуктов.

Основными видами деятельности общества являются:

– реализация нефтепродуктов через автозаправочные станции  за наличный расчет, по кредитной системе;

– реализация нефтепродуктов с нефтебаз (оптовая реализация);

– прием на хранение нефтепродуктов клиентов, их реализация через АЗС;

– реализация ГСМ клиентов по договорам комиссии;

– торговля сопутствующими товарами, товарами народного потребления, продуктами питания;

– проведение лабораторных анализов по определению качественных параметров нефтепродуктов.

Реализация нефтепродуктов – основное направление деятельности предприятия.

Рассмотрим размеры  предприятия (табл. 1).

 

Таблица 1

Размеры предприятия

Показатели	2011 г.	2012 г.
Количество филиалов	4	4
количество нефтескладов	4	4
количество АЗС	47	47
из них в г. Магнитогорске	8	7
Трассы	9	12
районные центры, поселки	30	28
Основные средства, всего	113132	161985
Товары	60860	76738
Среднесписочная численность  состава, чел	560	559

 

Таким образом, из представленных данных можно сделать вывод, что  положительная динамика наблюдается лишь по основным средствам и товарам.

Рассмотрим ассортимент  реализуемой продукции (табл. 2).

Таким образом, объем  реализуемых видов автобензинов марки А-76 и А-92 за 2004 год упал по сравнению с прошлым годом, хотя уровень продаж АИ-95, наоборот, увеличился.

Таблица 2

Ассортимент реализуемой  продукции, тыс.тонн

Наименование	2011 год	2012 год	В общем объеме 2011 год	В общем объеме 2012 год
Автобензины,	74,6	72,3	72,4	67,9
в том числе: А-76	31,4	28,3	30,5	26,6
А-92	35,7	34,9	34,6	32,8
Аи-95	7,5	9,1	7,3	8,5

 

Валовая выручка (без  налогов) за товары, работы, услуги составила 757165  тыс. руб. Из общей сумм выручки:

– от реализации нефтепродуктов - 666601 тыс. руб. - 88,1%;

– от услуг по договорам комиссии - 76383 тыс. руб. - 10%;

– от реализации сопутствующих  товаров, продуктов питания -3634 тыс. руб. - 0,5%;

– от оказания услуг по хранению нефтепродуктов - 5398 тыс. руб. - 0,8%;

– от реализации газа- 3517 - 0,5 %.

Рассмотрим структуру  основных средств в исследуемом  предприятии ОАО «Роснефть - Магнитогорскнефтепродукт» (табл. 3).

Таблица 3

Анализ структуры основных средств ОАО «Роснефть - Магнитогорскнефтепродукт» по состоянию за 2011 и 2012 года

Состав основных средств	2011 год		2012 год		Изменения		Темп роста, %
	тыс. руб.	УД, %	тыс. руб.	УД, %	тыс. руб.	УД, %
Здания (п)	63499	34,6	78417	32,8	14918	-1,8	123,5
Сооружения (п)	86104	46,9	120463	50,3	34359	3,4	139,9
Машины и оборудование (а)	23526	12,8	28223	11,8	4697	-1,0	120,0
Транспортные средства (а)	10467	5,7	12167	5,1	1700	-0,6	116,2
ВСЕГО основных средств, в том числе:	183596	100	239270	100	55674	0	130,3
активные	33993	18,5	40390	16,9	6397	-1,6	118,8
пассивные	149603	81,5	198880	83,1	49277	1,6	132,9
7. Удельный вес машин и оборудования в активной части, %		69,2		69,9		0,7

 

Таким образом, за 2012 г. в ОАО «Роснефть - Магнитогорскнефтепродукт» стоимость основных средств увеличилась по сравнению с прошлым годом на 55674 тыс. руб. или на 30%.

Графически структуру  основных средств в ОАО «Роснефть - Магнитогорскнефтепродукт» можно представить в следующем виде (рис. 3-4).

Рис. 3. Структура основных средств за 2011 год

 

 

Рис. 4. Структура основных средств за 2012 год

 

Доля активной части  основных средств за отчетный период снизилась на 1,6%, соответственно увеличилась  доля пассивной части на 1,6%, что  позволяет говорить о том, что в отчетном году не сформирована рациональная структура основных средств. Финансовые ресурсы предприятие вкладывало в первую очередь в активные основные средства и конкретно в машины и оборудование, так как их удельный вес в активной части вырос в отчетном году по сравнению с прошлым на 0,7%.

 

2.2 Эффективность использования  основных средств на ОАО «Роснефть-Магнитогорскнефтепродукт»

 

Эффективность использования  основных средств в первую очередь  зависит от их технического состояния: коэффициента технического износа; коэффициента годности.

Проанализируем техническое  состояние основных средств в  ОАО «Роснефть - Магнитогорскнефтепродукт» (табл. 4).

Таблица 4

Анализ технического состояния за 2011-2012 годы

Показатели	2011 год	212 год	Изменения
			тыс. руб.	Темп прироста %
1. Первоначальная стоимость основных средств	183596	239270	55674	130,3
2. Износ основных средств, тыс.  руб.	70464	77285	6821	109,7
3. Остаточная стоимость, тыс.  руб. (с.1-с.2)	113132	161985	48853	143,2
4. Коэффициент износа, %	38,38	32,30	-6,08	84,2
5. Коэффициент годности, %	-37,38	-31,30	6,08	83,7

 

За отчетный период коэффициент  износа снизился на 6,08% и соответственно увеличился коэффициент годности на эту же величину.

По данным таблицы  можно сделать вывод о том, что техническое состояние основных средств хорошее, так как коэффициент износа находится в интервале 16-35%, то есть на предприятии используется бывшее в эксплуатации оборудование, полностью отремонтированное или реконструированное, в отличном состоянии

Проведем анализ использования основных средств в анализируемом предприятии (табл. 5).

Таблица 5

Анализ показателей  использования

Показатели	2011 год	2012 год	Изменения
1. Товарная продукция, тыс. руб.	542488	757165	214677
2. Стоимость основных средств	183596	161985	-21611
3. Среднесписочная численность, чел.	560	559	-1
4. Нераспределенная прибыль, тыс.  руб.	37501	48635	11134
5. Фондоотдача, руб.	2,95	4,67	1,72
6. Фондоемкость, руб.	0,34	0,21	-0,12
7. Производительность труда (выработка), с. 1: с. 3	1354,5	975,7	-378,8

 

По данным табл. 4 динамика показателей положительна. Так как  темп роста товарной продукции – 139,6% опережает темп роста среднегодовой стоимости – 88,2%, то это привело к повышению фондоотдачи и понижению фондоемкости. В прошлом году на каждый рубль среднегодовой стоимости выпускалось продукции на 4 руб. 67 коп., а в отчетном – на 2 руб. 95 коп., то есть фондоотдача повысилась.

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных средств, являются: изменение доли активной части основных средств в общей их сумме; изменение фондоотдачи активной части основных средств. Проведем анализ влияния данных факторов (табл. 6).

Таблица 6

Исходные данные для  факторного анализа фондоотдачи