Анализ эффективности использования основных средств в УП ПСЗ "Оптрон"

После этого необходимо изучить факторы изменения фондоотдачи основных средств: изменение доли активной части основных средств в их общей сумме, удельного веса действующих машин и оборудования в активной части основных средств, фондоотдачи технологического оборудования:

 

.                                      (2.2)

 

По данным табл. 2.2 рассчитаем изменение фондоотдачи основных средств за счет:

— удельного веса активной части основных средств:

— удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств:

— фондоотдачи действующего оборудования:

 

Факторная модель изменения фондоотдачи основных средств мультипликативного типа, для расчета влияния факторов воспользуемся способом абсолютных разниц. Результаты расчета влияния факторов на изменение фондоотдачи основных средств приведен в табл.2.3.

 

Таблица 2.3. – Расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи основных производственных фондов

 

Наименование фактора	Влияние фактора на изменение фондоотдачи  ОС, руб./руб.
Изменение удельного веса активной части основных средств	-0,0101
Изменение удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств	+0,0124
Изменение фондоотдачи действующего оборудования	+0,0027
ИТОГО изменение фондоотдачи ОС	+0,005

 

 

Фондоотдача технологического оборудования непосредственно зависит от его стоимости, времени работы и среднечасовой выработки.

Для анализа используем следующую факторную модель:

 

.                                          (2.3)

 

Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней, коэффициента сменности и средней продолжительности смены.

Среднегодовая стоимость технологического оборудования равна произведению количества и средней стоимости его единицы:

 

.                     (2.4)

 

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

 

 

Для определения первого условного показателя фондоотдачи нужно вместо базовой взять фактическую среднегодовую стоимость единицы оборудования:

 

 

Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при фактической стоимости оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при базовой величине остальных факторов:

 

 

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается как фактическая фондоотдача при базовой продолжительности рабочей смены и при базовой часовой выработке продукции:

 

 

При расчете четвертого условного показателя базовым остается только уровень среднечасовой продукции:

 

 

При фактической выработке оборудования, его фондоотдача составит:

 

Далее, последовательно вычитая из последующего показателя фондоотдачи предыдущий, найдем размер влияния факторов на фондоотдачу действующего оборудования. Результаты расчетов размещены в табл. 2.4.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4. – Расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи действующего оборудования.

 

Наименование фактора	Влияние фактора на изменение фондоотдачи действующего оборудования, руб./руб.
Изменение средней стоимости единицы оборудования	-0,0461
Изменение количества отработанных рабочих дней	0
Изменение коэффициента сменности	-0,0372
Изменение продолжительности рабочей смены	-0,0074
Изменение часовой выработки оборудования	+0,1079
ИТОГО изменение фондоотдачи действующего оборудования	+0,0172

 

 

Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи всех основных средств, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес машин и оборудования в общей сумме основных средств в отчетном периоде:

 

.                                         (2.5)

 

Результаты расчета влияния факторов приведены ниже в табл. 2.5.

 

Таблица 2.5. – Расчет влияния факторов второго уровня на уровень фондоотдачи всех основных средств

 

Наименование фактора	Влияние фактора на изменение фондоотдачи ОС, руб./руб.
Изменение средней стоимости единицы оборудования	-0,0074
Изменение количества отработанных рабочих дней	0
Изменение коэффициента сменности	-0,0059
Изменение продолжительности рабочей смены	-0,0012
Изменение часовой выработки оборудования	+0,0172
ИТОГО изменение фондоотдачи ОС	+0,0027

 

Влияние данных факторов на общий уровень фондоотдачи ОС рассчитывается путем умножения прироста фондоотдачи оборудования за счет каждого из факторов на фактический его удельный вес в общей сумме ОС. Результаты расчета приведены в табл. 2.6.

 

 

 

Таблица 2.6. – Результаты факторного анализа фондоотдачи.

 

Наименование фактора	Изменение фондоотдачи, руб./руб.
	машин и оборудования	ОС
Первого уровня
Изменение среднегодовой стоимости основных средств
Изменение удельного веса активной части основных средств		-0,0101
Изменение удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств		+0,0124
Изменение фондоотдачи действующего оборудования		+0,0027
ИТОГО		+0,005
Второго уровня
Изменение средней стоимости единицы оборудования	-0,0461	-0,0074
Изменение количества отработанных рабочих дней	0	0
Изменение коэффициента сменности	-0,0372	-0,0059
Изменение продолжительности рабочей смены	-0,0074	-0,0012
Изменение часовой выработки оборудования	+0,1079	+0,0172
ИТОГО	+0,0172	+0,0027

 

Из проведенного факторного анализа фондоотдачи следует следующий вывод: общее увеличение фондоотдачи основных средств составило 0,005 руб./руб. Данное изменение было вызвано изменением ряда факторных показателей. Так, снижение удельного веса активной части основных производственных фондов вызвало снижение фондоотдачи ОС на 0,0101 руб./руб.; увеличение фондоотдачи действующего оборудования на 0,0172 руб./руб. вызвало увеличение фондоотдачи ОС на 0,0027 руб./руб. При этом, фактором, оказавшим наибольшее влияние на увеличение фондоотдачи ОС стало увеличение удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств, повлекшее за собой увеличение фондоотдачи ОС на 0,0124 руб./руб.

Кроме того, исходя из полученных результатов можно сделать вывод о влиянии факторов второго порядка на фондоотдачу основных производственных фондов.

Как уже было отмечено ранее, увеличение фондоотдачи ОПФ за счет увеличения фондоотдачи машин и оборудования составило 0,0027 руб./руб. В том числе за счет увеличения средней стоимости единицы оборудования на 3 млн. руб. снижение фондоотдачи ОС составило 0,0074 руб./руб., снижение коэффициента сменности по сравнению с планом на 0,07 повлекло за собой снижение фондоотдачи на 0,0059 руб./руб., уменьшение средней продолжительности рабочей смены вызвало снижение фондоотдачи ОПФ на 0,0012 руб./руб., увеличение среднечасовой выработки оборудования на 2388 руб. оказало наибольшее положительное влияния на динамику фондоотдачи ОПФ в размере 0,0172 руб./руб.

2.3. Анализ изменения уровня фондорентабельности и выпуска продукции

 

 

Используя исходные данные (табл. 2.1), проведем анализ влияния факторов на уровень фондорентабельности и выпуска продукции рассматриваемым предприятием (табл. 2.7).

 

Таблица 2.7. – Анализ изменения рентабельности основных фондов и выпуска продукции

 

Наименование показателя	2010 год		Отклонение
	Факт	План
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	3016	3000	+16
Объем выпуска продукции в текущих ценах, млн. руб.	13525	13000	+525
Выручка от реализации, млн. руб.	12022	13000	-978
Доля продаж в общем выпуске продукции	0,89	1,00	-0,11
Рентабельность ОС, %	3,817	3,833	-0,017
Рентабельность продаж, %	25,087	23,077	+2,01
Фондоотдача ОСП, руб./руб.	0,171	0,166	+0,005
Фондоотдача активной части фондов, руб./руб.	0,766	0,698	+0,068
Фондоотдача машин и оборудования, руб./руб.	1,072	1,055	+0,017

 

Данные табл. 2.2 показывают, что уровень рентабельности основных средств снизился на 0,017 процентного пункта по сравнению с планом. Чтобы определить, как он изменился за счет каждого фактора, можно воспользоваться приемом абсолютных разниц.

Изменение рентабельности ОСП за счет:

— фондоотдачи основных производственных фондов:

 

;

 

— доли реализованной продукции в общем выпуске:

 

;

 

— рентабельности продаж:

 

 

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности основных производственных фондов приведен в табл.2.8.

 

Таблица 2.8. – Расчет влияния факторов на изменение рентабельности основных производственных фондов

 

Наименование фактора	Влияние фактора на изменение рентабельности ОПФ, %
Изменение фондоотдачи основных производственных фондов	+0,1162
Изменение соотношения объема реализации продукции к объему ее выпуска	-0,4389
Изменение рентабельности продаж	+0,3059
ИТОГО изменение фондорентабельности	-0,0168

 

Влияние данных факторов на объем производства продукции устанавливается умножением изменения фондоотдачи за счет каждого фактора на фактическую среднегодовую величину ОСП, а изменение среднегодовой стоимости основных средств — на базовый уровень их фондоотдачи.

Изменение прибыли от реализации продукции за счет:

— увеличения среднегодовой стоимости основных средств:

 

 

— изменения удельного веса активной части основных средств в общей их сумме:

 

 

— изменения удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ:

 

 

— изменения фондоотдачи действующего оборудования:

 

Расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи основных производственных фондов приведен в табл.2.9.

 

 

 

 

 

Таблица 2.9. – Расчет влияния факторов на изменение объема выпуска продукции

 

Наименование фактора	Влияние фактора на изменение объема выпуска, млн. руб.
Изменение среднегодовой стоимости основных средств	+127,08
Изменение удельного веса активной части основных средств	-798,3
Изменение удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств	+979,67
Изменение фондоотдачи действующего оборудования	+216,56
ИТОГО изменение объема выпуска продукции	+525