Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и оплаты труда на предприятии

а) происходит увеличение объема выпуска продукции при снижении затрат труда на ее производство;

б) объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;

в) объем продукции растет при неизменных затратах труда;

г) объем продукции остается неизменным при снижении затрат труда;

д) объем продукции снижается  более медленными темпами, чем затраты  труда.

Независимо от выбранного варианта стратегической политики резервы  увеличения среднечасовой выработки  определяются следующим образом:

где Р ЧВ— резерв увеличения среднечасовой выработки; ЧВв, ЧВф - соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки; Р ВП резерв увеличения валовой продукции за счет внедрения мероприятий HTП; Тф — фактические затраты рабочего времени на выпуск фактического объема продукции; Р Т - резерв сокращения рабочего времени за счет механизации и автоматизации производственных процессов, улучшения организации труда, повышения уровня квалификации работников и др.; Тд - дополнительные затраты труда, связанные с увеличением выпуска продукции, которые определяются по каждому источнику резервов увеличения производства продукции с учетом дополнительного объема работ, необходимого для освоения этого резерва, и норм выработки.

Умножив резерв роста среднечасовой  выработки на плановую продолжительность  рабочего дня, получим резерв роста  среднедневной выработки. Если же этот резерв умножим на планируемый фонд рабочего времени одного рабочего, то узнаем резерв роста среднегодовой  выработки рабочих.

Для определения  резерва увеличения выпуска продукции необходимо возможный прирост среднечасовой выработки ум ножить на планируемый фонд рабочего времени всех рабочих:

Резерв роста производительности труда за счет проведения определенного  мероприятия (Р ПТxi) можно рассчитать также по следующей формуле:

где Р ЧР%хi. — процент относительного сокращения численности рабочих или управленческого персонала за счет проведения определенного мероприятия.

 

 

Анализ фонда  заработной платы

Анализ использования  фонда заработной платы начинают с расчета абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение (ΔФЗП_а) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП_ф) с плановым фондом заработной платы (ФЗП_пл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:

∆ФЗП_а = ФЗП_ф - ФЗП_пл

 

Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учета степени  выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчет относительного отклонения фонда заработной платы (∆ФЗП_от):

∆ФЗП_от = ФЗП_Ф – (ФЗП_пер.пл ∙ К_пп + ФЗП_{пост.пл}),

 

где ФЗП_ф – фактический фонд заработной платы,

       ФЗП_пер.пл – переменная часть фонда заработной платы,

       К_пп – коэффициент выполнения плана по производству продукции

      ФЗП_{пост.пл} – постоянная часть фонда заработной платы.

 

Постоянная часть оплаты труда (ФЗП_пост) не изменяется при увеличении или спаде объема производства – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащим по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных.

На переменную часть фонда  заработной платы влияют следующие  факторы:

1. Объем производства продукции.
2. Структура производства.
3. Прямая оплата труда за единицу продукции (УЗП_i).
4. Удельная трудоемкость продукции (УТЕ_i).
5. Уровень оплаты труда за 1 чел-ч (ОТ_i) .

 

ФЗП_пер = ∑VВП_i * УД_i * УЗП_i * УТЕ_i  * ОТ_i

 

Факторная модель постоянной части фонда оплаты труда:

ФЗП_п = Ч * Д * t * ЧЗП,

 

где Ч – среднесписочная  численность;

      Д – количество  отработанных дней одним рабочим  в среднем за год;

       t – средняя продолжительность смены;

      ЧЗП –  среднечасовая зарплата одного  работника.

 

В процессе анализа также  необходимо установить эффективность  использования фонда заработной платы. Изменение среднего заработка  работающих за период характеризуется  его индексом (J_ЗП):  

J_ЗП = Средняя зарплата за отчетный период/ Средняя зарплата за базисный период.

 

Изменение среднегодовой  выручки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (J_ПТ):

 J_ПТ = Средняя выработка отчетного периода /Средняя выработка базисного периода.

 

Темп роста производительности труда должен опережать темп роста  средней заработной платы. Для этого  рассчитывается коэффициент опережения К_ОП:

                                       . 

Затем  производят   подсчет  суммы  экономии   (перерасхода)   (Э)   фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

.

Расчётная часть.

Таб.1 Основные технико-экономические  показатели деятельности предприятия

Наименование Показателей	Базисный год 2011	Отчетный год 2012	Изменения
			Абсо-лютные	Относительные
1. Объем продукции, тыс.  руб.
Товарной	4182,6 млн. рублей	5854,2 млн. рублей	+1671,6	139,96
Реализованной	2647,6	4467,2	+1819,6	168,72
2. Среднесписочная численность,  чел.	4192	4366	+174	104,15
Работающих	1459	1466	+7	100,47
Рабочих	2733	2900	+167	106,11
3. Среднегодовая выработка,  руб.
На одного работающего	311,89	603,96	+292,07	193,7
На одного рабочего
4. Фонд оплаты труда,  тыс. руб.
Работающих	215266,6	260662,6	+45395,7	121,1
Рабочих
5. Среднегодовой уровень  оплаты труда, руб.	16,9 тыс. рублей	19 428 рублей	+2528	114,95
На одного работающего	54.55	63.15	8.6	115.8
На одного рабочего
6. Стоимость основных  средств, тыс. руб.
Полная первоначальная	1753585,37	2323648,97	+570063,6	132,5
Остаточная	1093393,4	1237461,6	+144068,1	112,9
7. Фондоотдача основных  средств, руб./руб.	70,18	107,29	+37,11	152,9
8. Материалоемкость продукции,  руб./руб.	42,8	48,2	+5,4	112,6
9. Себестоимость продукции,  тыс. руб.	876316	1873430	+997114	213,8
10. Затраты на 1 руб. продукции,  руб./руб.	0,71	0,75	+0,04	105,6
11. Финансовый результат,  тыс. руб.	36111	19065	+55776	389.4
12. Рентабельность, руб./ руб.
Продукции	5,1	11,6	+6,5	227,5
Производства

Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами

Категория работников	Численность		Процент обеспеченности
	Прошлый гол	Отчётный год
Рабочие всего	2733	2900	100
В т.ч. производственные	1310	1457	111,2
Вспомогательные	1423	1443	101,4
Руководители	480	475	98,9
Специалисты	852	862	101,1
Служащие	26	24	92,3
Всего ППП	4091	4261	104,1
Непроизводственная группа	101	105	103,9
Итого	4192	4366

 

 

Качественный  состав трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Численность рабочих на конец  года		Удельный вес, %
	Прошлый год	Отчётный год	Прошлый год	Отчётный год
1	2	3	4	5
По образованию:
Высшее	908 (22%)	960(22%)	21.66	21,98
Итого	4192	4366	100	100

 

Данные  о движении персонала

 

Показатель	Прошлый год	Отчётный год
Численность ППП на начало года	4091	4261
Приняты на работу	116	170
Выбыли	45	56
В том числе: по собственному желанию	25	28
Численность персонала на конец года	4366	? т.к. ещё не готов  Годовой отчёт предприятия
Среднесписочная численность  персонала	4192	4366
Коэффициент оборота по приёму работников	0,028	0,039
Коэффициент оборота по выбытию  работников	0,01	0,013
Коэффициент текучести кадров	0,006	0,006
Коэффициент постоянства  кадров	0,96	0,96

 

 

Коэффициент оборота по приёму

116/4091=0,028  170/4261=0,039

Коэффициент оборота по выбытию

45/4091=0,010   56/4261=0,013

 

Коэффициент текучести кадров

25/4091=0,006    28/4261=0,006

Коэффициент постоянства состава персонала  предприятия

4091/4192=0,96   4261/4366=0,97

 

Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Прошлый год	Отчетный плановый	Изменение
Среднегодовая численность  рабочих(ЧР)	4192	4366	174
Отработано за год одним  рабочим(Д)	248	249	1
Средняя продолжительность  рабочего дня(П)ч	8	8	0
Фонд рабочего времени, ч	8316928	8697072	380144
Отработано за год одним  рабочим(Ч)	1981	1986	5

Фонд раб. Времени = Среднегодовая  численность рабочих(ЧР)* Отработано за год одним рабочим(Д)* Средняя  продолжительность рабочего дня(П)ч

На анализируемом предприятии  фактический ФРВ составил 380144.

Рассчитываем следующие  показатели:

    А) численность  рабочих

ФРВчр=(ЧРф-ЧРпл)*Дпл*Ппл=(4366-4192)*248*8=345216

Б) количество отработанных дней одним рабочим

ФРВд=(Дф-Дпл)*ЧРф*Ппл=(249-248)*4366*8= 34928

В) продолжительность рабочего дня

ФРВп=(Пф-Ппл)*Дф*ЧРф= 4366*249*(8-8)= 0

 

Анализ  использования фонда рабочего времени 

ПоказательПопопвлаомвджд Показатель	на 1рабочеНа одногого наддна одного рабочего		отклонение  от плана иллот Изменение
	план	Факт	на 1	на всех
Календарное количество дней	365	366	1	4366
В том числе:
Праздничные	12	12	-	-
выходные дни	117	117	-	-
Номинальный фонд раб.времени	248	249	1	4366
В том числе:
ежегодные отпуска	28	28	-	-
Продолжительность рабочей  смены	8	8
Бюджет рабочего времени,ч	1981	1986	5	21830
Предпраздничные сокращенные  дни	3	6	3	13098
Средняя продолжительность  смены	8	8	-	-