Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и оплаты труда на предприятии

 

 

 

Исходные  данные для факторного анализа производительности труда.

Показатель	Т0			Т1	Изменение
Среднегодовая численность  ППП	4192			4366	+174
В том числе рабочих	2733			2900	+167
Удельный вес рабочих  в общей численности работников(УД)	1,5			1,5	-
Отработано дней одним  рабочим за год(Д)	248			249	+1
Отработано часов всеми  рабочими	8304352			8670876	366524
Производство  продукции  в ценах базового периода	4182600			5854200	1671600
Среднегодовая выработка  одного работника	311,89			603,96	292,07
Выработка рабочего: Среднегодовая		364124	489413,9		+125289,9
Среднедневная		997,76	1340,86		+343,1
Среднечасовая		124,72	167,6		42,88

Из  данных таблицы видно  что среднегодовая выработка  одного работника,занятого в основном производстве ,увеличилась на 292,07 тыс  руб,в том числе за счет изменения:

А)удельного веса рабочих  в общей численности персонала  предприятия

ГВуд=Уд*Д0*П0*ЧВ0=248*8*124,72=+247,44тыс  руб

Б)количества отработанных дней одним рабочим за год

Гв=УД1*Д*П0*ЧВ0=1,5*1*8*124,72=1,5 тыс  руб

В)продолжительность рабочего дня

ГВп=УД1*Д1*П*ЧВ0=1,5*249*124,72=46,58тыс  руб

Г)среднечасовая выработка  рабочих

ГВчв=УД1*Д1*ЧВ=1,5*248*8*42,88=127,61 тыс  руб

 

Анализ эффективности  использования персонала предприятия

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение  прибыли к среднесписочной численности  ППП).

Rппп=(прибыль от реализации продукции услуг/среднеспис.численностьППП)*100

Rппп=(290002/2733)*100=106

Rппп=(606236/2900)*100=209

Факторную модель данного  показателя можно представить следующим  образом:

Rппп=П/ППП=(П/В)*(В/ВП)*(ВП/ППП)=Rоб*Дрп*ГВ

Rп-рентабельность персонала

П- прибыль от реализации продукции

В – выручка от реализации продукции

ВП- стоимость выпуска  продукции в текущих ценах

Дрп-доля реализованной продукции  в текущих ценах

Rоб= рентабельность продаж

ГВ=среднегодовая выработка  продукции одним работником в  текущих ценах

Rппп=(209002/2 493 143)*(2493143/2647,6)*(2647,6/2733)=0,08*991,7*1=79,34

Rппп=(606236/3 853 364)*(3853364/4467,2)*(4467,2/2900)=0,15*862,6*1,54=199,3

Rппп=11,63*311,89*1,5=5440,92

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Данные для факторного анализа рентабельности персонала

Табл1

Показатель	Т0	Т1
Прибыль от реализации продукции	290002	606236
Валовой объем производства продукции	4182600	5854200
Выручка от реализации продукции	2493143	3853364
Среднесписочная численность  работников	4192	4366
Рентабельность продаж	11,63	15,73
Удельный вес продаж в  стоимости произведенной продукции	1,58	1,31
Среднегодовая выработка  продукции 1 работником	311,89	603,96
Прибыль на одного работника	69,18	138,85

Рентабельность продаж=(Прибыль  от реализации/выручка от реализации)*100%

Рпр=(290002/2493143)*100=11,63

Рпр=(606236/3853364)*100=15,73

Прибыль на 1 работника= Прибыль/среднесписочную  численность работников

Пр1=290002/4192=69,18

Пр1=606236/4399=138,85

Данные таблицы свидетельствуют  о том , что прибыль на одного работника  увеличилась  на 69,67 тыс. руб,в том  числе за счет изменения:

А)производительности труда

  Rппп=   ГВ*Дрп₀*Rоб₀=293,07*1,58*11,63/100=+53,82 тыс руб

   ГВ=603,96-311,89=293,07

Б)удельного веса реализованной  продукции в общем объеме ее выпуске

    Rппп=ГВ₁**Дрп*Rоб=603,96*(-0,27)*11,63/100=-18,96 тыс руб

В)рентабельность продаж

    Rппп=ГВ1*Дрп1*    Rоб=603,96*1,31*4,1/100=32,44 тыс руб

 

Расчет влияния факторов изменения годовой выработки  на уровень рентабельности персонала

 

Фактор	Расчет влияния	Изменения
Удельный вес рабочих  в общей численности персонала	ГВуд*Дрп0*Rоб0=247,44*1,58 *11,63/100	+45,47
Количество отработанных дней одним рабочим за год	ГВд*Дрп0*Rоб0=1,5*1,58 *11,63/100	+0,28
Средняя продолжительность  рабочего дня	ГВп*Дрп0*Rоб0=46,58*1,58 *11,63/100	+8,56
Среднечасовая выработка	ГВчв*Дрп0*Rоб0=127,61*1,58 *11,63/100	+23,45
Уровень отпускных цен	Гвц*Дрп0*Rоб0=(603,96-311,89)*1,58*11,63/100	+53,67
Итого:		+131,43

Данные таблицы 1.11 показывают, какие факторы оказали влияние  на изменение размера прибыли  на одного работника.

 

 

Анализ использования  фонда заработной платы

Абсолютные отклонения(ФЗПабс)рассчитывается как разность между фактически использованными  средствами на оплату труда и базовым  ФЗП в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

ФЗРабс=ФЗП1-ФЗП0

ФЗРабс=18580436-16328809=+2251627

Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП могут быть использованы следующие  модели:

1.ФЗП=ЧР*ГЗП

2.ФЗП=ЧР*Д*ДЗП

3.ФЗП=ЧР*Д*П*ЧЗП

ЧР-среднегодовая численность  работников

Д-количество отработанных дней одним работником за год

П-средняя продолжительность  рабочего дня

ГЗП-среднегодовая зарплата  одного работника

ДЗП-среднедневная зарплата одного работника

ЧЗП-среднечасовая зарплата одного работника

ФЗПчр=(ЧР1-ЧР0)*Д0*П0*ЧЗП0=(4366-4192)*248*8*0,07=24068

ФЗПд=ЧР1*(Д1-Д0)*П0*ЧЗП0=4192*1*8*0,07=2347,5

ФЗПп=ЧП1*Д1*(П1-П0)*ЧЗП0=4192*248*0,07=72773,12

ФЗПчзп=ЧР1*Д1*П1*(ЧЗП1-ЧЗП0)=4192*248*8*(0,08-0,07)=83169,28

Среднегодовая зарплата рабочих

ГЗП=Д*П*ЧЗП

ГЗП0=248*8*0,07=138,88

ГЗП1=249*8*0,08=159,36

Среднедневная зарплата(ДЗП)-от продолжитльности рабочего дня и  среднечасовой зарплаты

ДЗП=П*ЧЗП

ДЗП=8*0,07=0,56

Изменение среднего заработка  работающих за тот или иной отрезок  времени характеризуется его  индексом(Iзп), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период(ЗП1) ,к средней зарплате в базисном периоде(ЗП0).

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда(Iгв):

Iгв=ГВ1/ГВ0

Iгв=489413,9/603,96=810,34

Iзп=ГЗП1/ГЗП0

Iзп=159,36/138,88=1,15

Приведенные данные свидетельствуют  о том, что на анализируемом предприятии  темпы роста производительности труда опережают темпы роста  оплаты труда. Коэффициент опережения равен(Коп):

 Коп=Iгв/ Iзв

Коп=810,34/1,15=704,64

Для определения суммы  экономии (-Э) или превосходства (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношения между темпами роста  производительности труда и его  оплаты можно использовать следующую  формулу:

+-Э=ФЗП1*(Iзп-Iгв)/Iзп

+-Э=19482*(1,15-810,34)/810.34=-19,454

Наиболее высокие темпы  роста производительности труда  по сравнению с темпами роста  оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты в размере 19,454 тыс  руб.

 

 

 

Заключение

Обобщая изложенный в курсовой работе материал, можно сделать следующие выводы.

От  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами и эффективности их использования зависят объем  и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, и как следствие - объем производства продукции (работ, услуг), ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических  показателей.

В связи с этим в процессе выполнения курсовой работы на основе изучения теоретической  и методической базы анализа использования  трудовых ресурсов и фонда заработной платы был решен ряд задач:

изучена обеспеченность предприятия трудовыми  ресурсами;

проведен  анализ фонда заработной платы и  эффективности его использования  на фактических данных объекта исследования.

Предприятие практически полностью обеспечено персоналом в соответствии с плановой потребностью.

Резервом  дальнейшего роста производительности труда и повышения эффективности  фонда оплаты труда является сокращении целосменных простоев (влечет рост продолжительности рабочего дня  и среднечасовой выработки рабочего), этого можно достигнуть за счет модернизации парка оборудования и своевременного ремонта машин и механизмов, а  также за счет мероприятий по планированию рабочего времени. Пересмотр организационной  структуры предприятия (увеличение удельного веса рабочих в общей  численности персонала), внедрение  гибкой системы оплаты труда также  может привести к росту рентабельности использования фонда заработной платы.

 

 

 

 

 

 

 

Использованная  литература:

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 425 с. – (Высшее образование).
2. Годовой отчёт ОАО ТКЗ «Красный Котельщик» за 2011 г.
3. Ежеквартальный отчёт ОАО ТКЗ «Красный Котельщик» за II квартал 2011 г.
4. Ежеквартальный отчёт ОАО ТКЗ «Красный Котельщик» за II квартал 2012 г.
5. http://www.buh.ru/info-57
6. http://www.buh.ru/info-47
7. http://www.tkz.su/invest/reports/
8. http://www.aup.ru
9. http://www.rabotagrad.ru/information/kalendar2012