Анализ экономических результатов деятельности ООО "Титан"

 

Исходя из анализа экономических  показателей за три отчетных периода, можно сделать следующие выводы, выручка от реализации продукции  значительно повышается на протяжении трех лет, на 82,7% в 2010г., и на 17,4% в 2011г., это объясняется тем, что спрос на продукцию достаточно высок, тем самым производственная деятельность предприятия достаточно активна. Полная себестоимость товарной продукции выросла, так в 2010г., этот показатель составлял 47320 тыс. руб. что на 79,9% выше, чем в 2009г., а в 2011г., себестоимость повышается на 4792 тыс. руб. (10,1%), по отношению к 2010г. Повышение полной себестоимости проданных товаров ООО «Титан» в первую очередь связано с увеличением цены поставщика и ростом тарифов на перевозки.

Прибыль в 2010 году выросла относительно 2009г., на 5398 тыс. руб. (96%), а в 2011г., прибыль возросла на 48,9% или на 5395 тыс. руб., что вызвано увеличением объема продаж и расширением ассортимента.

Стоимость основных фондов к отчетному периоду была амортизирована к 2009г. до 24 тыс. руб., к 2010г. до 1 тыс. руб., а к 2011г. амортизирована полностью. Здания и сооружения взяты в аренду.

Показатель производительность труда в 2010г. составляет 2160,6 тыс. руб., что на 17,4% больше чем в 2009г., а к 2011г., производительность труда возрастает на 62,4% по сравнению с 2010г., таким образом эффективность использования кадрового потенциала на предприятии повышается.

Для фирмы предпочтительны  высокие значения показателя фондоотдача. Это означает, что на каждый рубль  выручки организация делает меньше вложений в основные средства. В 2010г. фондоотдача производственных фондов увеличилась по отношению к 2009г. на 57 тыс. руб., а в 2011г. она повысилась на 10 тыс. руб. по отношению к 2010г.

Численность персонала предприятия  в 2010г., увеличилась на 3 человек, в связи с производственной необходимостью.

Среднемесячная оплата труда  работников с каждым годом увеличивается, так в 2009г., она составляла 7252 руб., а в 2010г., увеличилась на 8%, а в 2011г., увеличилась на 24,6% или на 1941 руб.

Затраты на один рубль реализованной  продукции сократились в 2010г., на 0,01 руб., по отношению к 2009г., а в 2011г. снизились на 0,05 руб., в связи с увеличением объема закупок.

Следовательно, рентабельность продаж в 2010г., увеличилась на 1,2 % и составила 18,8%, а в 2011г., возросла на 5,1% и составила 23,9%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ экономических результатов деятельности организации.

2.1.Анализ финансовой устойчивости предприятия.

Анализ финансовой устойчивости характеризует степень стабильности производственной деятельности, предприятия, связан с общей финансовой структурой, а так же степенью его зависимости  от кредиторов и инвесторов.

Рассмотрим финансовую устойчивость предприятия – ООО «Сфера».

По балансу анализируемой  организации ООО «Титан» условие «Оборотные активы < Собственный капитал х 2 – Внеоборотные активы» соблюдается, следовательно, организация является финансово независимой.

На начало периода: 17605 < (15875 х 2) – 1.

На конец периода: 25563 < (23018 х 2) – 0.

Определим тип финансовой устойчивости организации ООО «Титан». Источником информации для расчета данных показателей является форма №1 «Бухгалтерский баланс» организации.

Для удобства чтения данных и проведения анализа производят преобразование стандартной формы  баланса в укрупненную (агрегированную) форму.

Основным отличием агрегированного  баланса от стандартного является перегруппировка  статей бухгалтерского баланса, объединяющая статьи бухгалтерского баланса с  одинаковым экономическим содержанием.

Форма агрегированного баланса  более удобна для чтения и проведения анализа, она позволяет выделить ключевые элементы, характеризующие  состояние компании. Кроме того, подобная форма представления информации близка (методологически и терминологически) к используемым в мировой практике формам балансовых отчетов. Корректное агрегирование статей бухгалтерского баланса является основой для  проведения качественного финансового  анализа.

При составлении агрегированного  баланса сохраняется структура  исходного баланса – выделение  постоянных и текущих активов, собственного и заемного капитала, сохраняется  равенство общих величин (сальдо) актива и пассива баланса. Однако внутри разделов осуществляется ряд преобразований, что представлено в таблице 2.

Таблица 2 – Агрегированный баланс ООО «Титан».

Группировка статей баланса	Строка баланса	Годы			Темп роста,%
		2009	2010	2011	2010/2009		2011/2010
					отн.	абс.	отн.	абс.
Имущество предприятия	300	16192	17606	25563	1414	108,7	7957	145,2
Иммобилизационные активы (внеоборотные)	190	21	1	0	-20	4,8	-1	0
Мобильные активы (оборотные)	290	16169	17605	25563	1436	108,9	7958	145,2
запасы	210+220	12509	9311	8298	-3198	74,4	-1013	89,1
Дебиторская задолженность	230+240	3632	4213	16513	581	116	12300	392
Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	250+260	28	4081	753	4053	14575	-3328	18,5

 

Как видно из таблицы 2 имущество  предприятия увеличилось в 2010г. на 8,7%, а в 2011г. на 45,2% что произошло в основном в связи с приобретением автопогрузчика, оборудования в новый магазин.

Величина запасов сократилась  на 25,6% в 2010г. и на 10,9% в 2011г. Это связано с реализацией ранее приобретенного товара.

Так же наблюдается повышение  дебиторской задолженности платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты на 16% в 2010г. и на 292% в 2011г. в связи с задержкой платежей оптовыми покупателями, основные из которых бюджетные организации.

Устойчивость финансового  состояния характеризуется системой финансовых коэффициентов. Их анализ заключается  в сравнении их с базовыми величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период. Значения коэффициентов  приведены в таблице 3.

 

 

Таблица 3 – Анализ коэффициентов  финансовой устойчивости.

Наименование коэффициента	Годы			Темп роста,%
	2009	2010	2011	2010/2009		2011/2010
				отн.	абс.	отн.	абс.
Заемных и собственных  средств (финансовой устойчивости)	0,6	0,9	0,9	0,3	139,7	0	100
Мобильных и иммобилизованных средств	673,7	17605	25563	16931,3	2613,1	7958	145,2
Автономии источников формирования запасов	0,7	1	1	0,2	134,4	0	97,5
Финансовой зависимости	1,4	1	1,1	-0,4	74,4	0	102,5
Маневренности	1	1	1	0	100,2	0	100
Обеспеченности собственными оборотными средствами	0,6	0,9	0,9	0,3	139,8	0	100

 

Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств  определяется как отношение заемных  средств и собственных средств.

Данный коэффициент говорит  о том, что предприятие использует собственные средства для покрытия своих обязательств. Коэффициент  финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется  за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время.

Так как величина коэффициента колеблется в пределах 0,6 – 0,9 и имеет  положительную тенденцию, то финансовое положение организации является устойчивым.

Рекомендуемое же значение не менее 0,75. Если значение ниже рекомендуемого, то это вызывает тревогу за устойчивость компании.

         Чем больше коэффициент отношения заемных и собственных средств превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств.

1.Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств определяется как отношение мобильных средств (итог по второму разделу) и долгосрочной дебиторской задолженности) к иммобилизованным средствам (внеоборотным активам, скорректированным на дебиторскую задолженность долгосрочного характера).

Данный коэффициент показывает, сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов, его увеличение является положительной тенденцией. В 2010 г. по сравнению с 2009г. коэффициент увеличился на 2513,1%, а в 2011г. увеличился на 45,2%, что произошло в связи с амортизацией основных средств и увеличением товарного запаса.

2.Коэффициент автономии или концентрации собственного капитала означает, что все обязательства организации могут быть покрыты его собственными средствами, то есть величина собственных источников финансирования должна быть выше половины совокупных источников формирования имущества. Превышение показателя нормативного значения (50 %) означает, что в свете долгосрочной перспективы все обязательства могут быть покрыты собственными средствами. Данный факт важен для кредиторов, которые более охотно вкладывают средства в организации с высокой долей собственного капитала.

Исследуемая организация  характеризуется допустимыми значениями данного коэффициента, наметилась тенденция  увеличения показателя. В 2010г. по сравнению с 2009г. коэффициент увеличился на 34,4%, а в 2011г. незначительно уменьшился на 2,5%, что свидетельствует о финансовой независимости предприятия.

       Привлечение дополнительных источников финансирования может способствовать росту эффективности использования совокупного капитала за счет эффекта финансового рычага.

3.Коэффициент финансовой зависимости определяется как отношение 1 к коэффициенту автономии и означает, насколько активы предприятия финансируются за счет заемных средств. Слишком большая доля заемных средств снижает платежеспособность предприятия, подрывает его финансовую устойчивость и соответственно снижает доверие к нему контрагентов и уменьшает вероятность получения кредита. Однако, и слишком большая доля собственных средств также невыгодна предприятию, так как если рентабельность активов предприятия превышает стоимость источников заемных средств, то за недостатком собственных средств, выгодно взять кредит. Поэтому каждому предприятию, в зависимости от сферы деятельности и поставленных на данный момент задач необходимо установить для себя нормативное значение коэффициента.

4.Коэффициент маневренности определяется как отношение собственных оборотных средств и собственного капитала. Рекомендуемое значение – 0,5 и выше. За отчетный период коэффициент изменился незначительно и соответствует рекомендуемому значению, что свидетельствует о незначительном изменении величины собственных средств и сохранении возможностей в маневрировании этими средствами на прежнем уровне. Коэффициент маневренности – характеризует какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме.

5.Коэффициент Обеспеченности собственными средствами определяется как отношение собственных оборотных средств к итогу 2 раздела баланса (оборотные активы). Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Нормативное значение – 0,6 и выше.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается для оценки платежеспособности компании. Если коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода  имеет значение менее 0,1, то структура  баланса компании признается неудовлетворительной.

В исследуемой организации  показатель соответствует нормативному значению. В 2011 г. по сравнению с 2010г. коэффициент увеличился на 39,8%, а в 2011г. остался на прежнем уровне, что свидетельствует о его финансовой устойчивости.

Анализ динамики коэффициентов, представленный в таблице 3, показал, что в организации ООО «Титан» наблюдается абсолютно устойчивое финансовое состояние и в начале, и в конце анализируемого периода. Это гарантирует оптимальную платежеспособность, когда сроки поступлений и размеры денежных средств, финансовых вложений и ожидаемых срочных поступлений примерно соответствуют срокам погашения и размерам срочных обязательств.

Анализ финансовой отчетности выступает как инструмент для  выявления проблем управления финансово-хозяйственной  деятельностью, для выбора направлений  инвестирования капитала и прогнозирования  отдельных показателей.