Анализ экономического потенциала и финансового состояния предприятия ООО «Монолитстрой»

 

Полученные значения коэффициентов можно проиллюстрировать  в виде следующей диаграммы (Рис. 3):

 

 

Износ основных средств составил 15%, произошло обновление рабочих машин, транспортных средств. За отчетный период произошло неблагоприятное изменение - уменьшилась доля активной части основных средств.

Для оценки финансового  потенциала необходимо рассчитать размер собственных оборотных средств предприятия на начало и конец года. Для этого сформируем Таблицу 1.5.

 

Таблица 1.5

Расчет размера собственных  оборотных средств предприятия 

на начало и конец  года (тыс. руб.)

№ п/п	Собственные оборотные средства предприятия.	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
	Вариант 1
1	Собственный капитал	16204	13737	-2467
2	Долгосрочные обязательства	46	1	-45
3	Внеоборотные активы (недвижимое имущество)	164123	205918	41795
4	Итого собственных оборотных средств (стр.1 +стр. 2 - стр. 3)	-147873	-192180	-44307
	Вариант II
5	Текущие активы	401220	493245	92025
6	Краткосрочные обязательства	549093	685425	136332
7	Итого собственных оборотных средств  (стр.5 - стр.6)	-147873	-192180	-44307

 

При анализе данных таблицы 1.5. можно сделать вывод, что собственные оборотные средства уменьшились на 44307 тыс. руб. Это связано с тем, что за счет увеличения стоимости незавершенного строительства увеличилась кредиторская задолженность. Краткосрочные обязательства увеличились на 24,8%.

 

При расчете источников формирования материально-производственных запасов предприятия на начало и  конец года используются данные о величине собственных оборотных средств из таблицы 1.5. Группировка данных и расчет показателей производится в Таблице 1.6.

Таблица 1.6

Расчет источников формирования материально-производственных запасов предприятия на начало и конец года (тыс. руб.).

 

№ п/п	Источники формирования материально-производственных запасов	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1.	Собственные оборотные средства	-147873	-192180	-44307
2.	Краткосрочные кредиты банков и  займы (баланс строки 611 + 612)	16000	74932	58932
3.	Расчеты с кредиторами по товарным операциям (баланс строка 621)	488171	571826	83655
4.	Итого источников формирования материально- производственных запасов (стр.1 +2+3)	356298	454578	98280

 

Полученные данные Таблицы 1.6 можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 4):

 

 

Данные Таблицы 1.6 позволяют сделать следующие выводы: собственные оборотные средства уменьшились на 44307 тыс. руб., расчеты с кредиторами по товарным операциям увеличились на 83655 тыс. руб. В целом же, источники формирования материально- производственных запасов увеличились на 98280 тыс. руб.

Для определения степени  покрытия материально-производственных запасов собственными оборотными средствами и источниками формирования запасов используются бухгалтерский баланс и результаты расчетов в Таблицах 1.3, 1.4. Для анализа сформируем Таблицу 1.7.

 

Таблица 1.7

Анализ покрытия материально-производственных запасов собственными оборотными средствами и источниками формирования запасов

 

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года	Недостаток (–), излишек (+)
				на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6
1	МПЗ (строки 211+212 + 213 +214+220)	215118	196260	Х	Х
2	Собственные оборотные средства	-147873	-192180	-362991	-388440
3	Источники формирования МПЗ	356298	454578	141180	258318

 

 

Из Таблицы 1.7 можно сделать вывод, что материально-производственные запасы не полностью обеспечены собственными оборотными средствами на начало года и на конец года.

 

Для анализа движения денежных средств на предприятии  по видам деятельности (текущая, инвестиционная, финансовая) проанализируем используются данные формы № 4 бухгалтерской финансовой отчетности «Отчет о движении денежных средств». Сгруппируем данные в Таблицу 1.8.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.8

Движение денежных средств предприятия в разрезе  видов деятельности

 

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Текущая деятельность
	Поступления:	671559
	выручка от реализации продукции, работ, услуг	653818
	авансы полученные	0
	прочие	17741
	Платежи:	533360
	по расчетам с поставщиками	116616
	со своими работниками	74128
	с органами социального страхования  и обеспечения	226
	по расчетам с бюджетом	306117
	авансы выданные	0
	проценты по банковским кредитам	0
	прочие	36273
	Итого	138199
2	Инвестиционная деятельность
	Поступления:	226
	реализация долгосрочных активов	226
	Платежи:	121249
	приобретение основных средств	121249
	Итого	-121023
3	Финансовая деятельность
	Приток:	34917
	ссуды и займы полученные	34917
	Отток:	52206
	возврат кредитов	52206
	Итого	-17289
4	Общее изменение денежных средств
	Денежные средства на начало года	539
	Денежные средства на конец года	113

 

Движение денежных средств показывает, что по текущей деятельности платежи составили 533360 тыс. руб., а поступления 671559 тыс. руб., т.е. поступления превысили платежи на 138199 тыс. руб. За отчетный период произошло уменьшение денежных средств с 539 тыс. руб. до 113 тыс. руб.

 

Рассчитаем основные коэффициенты, характеризующие уровень  финансовой устойчивости предприятия, расчеты произведены в Таблице 1.9.

 

Таблица 1.9

Расчет коэффициентов, характеризующих уровень финансовой устойчивости предприятия

№ п/п	Коэффициенты	Порядок расчета коэффициентов	Фактическое значение коэффициентов		Установленный критерий
			на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6
1.	Коэффициент заемных средств		0,03	0,02	<=1
2.	Коэффициент автономии		0,08	0,02	>=0,5
3.	Коэффициент покрытия инвестиций		0,08	0,02
4.	Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными средствами		-0,37	-0,39	>=0,1
5.	Коэффициент маневренности функционирующего капитала		0,56	0,47	Уменьшение показателя в динамики
6.	Коэффициент накопления амортизации	Износ ОС и НМА / Первоначальная стоимость ОС и НМА	0,13	0,15	< 0,5

 

Результаты расчетов Таблицы 1.9 можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 5):

Из анализа данных Таблицы 1.9 видно, что коэффициент заемных средств уменьшился. Это говорит о том, что доля заемных средств уменьшается к концу года. Коэффициент покрытия инвестиций также уменьшился, коэффициент обеспеченности текущих активов уменьшился в 1,05. На 0,02 возрос коэффициент накопления амортизации. Такое положение говорит в пользу предприятия, т.к. все показатели находятся в пределах нормы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Расчет  и анализ показателей ликвидности  и платежеспособности

Для группировки активов  и пассивов предприятия на конец года по их срочности необходимо сформировать Таблицу 1.10.

 

Таблица 1.10

Группировка активов  и пассивов предприятия на конец  года по срочности

№ п/п	Группировка активов	Сумма, тыс. руб.	Группировка пассивов	Сумма, тыс. руб.	Недостаток (-), излишек (+) платежных средств
1	2	3	4	5	6
1	Наиболее ликвидные активы А1 (стр. 250+260)	3113	Наиболее срочные обязательства  П1 (стр. 620)	610493	-607380
2	Быстро реализуемые активы А2 (стр.240)	292347	Краткосрочные пассивы П2 (стр.610+630+660)	74932	217415
3	Медленно реализуемые активы А3        (стр.210+220+230+270)	197785	Долгосрочные пассивы П3 (стр.590+640+650)	1	197784
4	Трудно реализуемые активы А4 (стр.190)	205918	Постоянные пассивы П4 (стр. 490)	13737	192181
5	Баланс	699163	Баланс	699163	0

 

Полученные данные в  Таблице 1.10 можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 6):

Группировка активов  и пассивов по их срочности показывает, что наиболее срочные обязательства не могут быть погашены в полном объёме за счет наиболее ликвидных активов, т. е. у предприятия не имеется  полного достатка денежных средств, что может привести к несвоевременным выплатам заработной платы, платежей по налогам и отчислениям во внебюджетные фонды.