Анализ экономического потенциала и финансового состояния предприятия ООО «Монолитстрой»

 

Результаты расчетов Таблицы 3.4 можно  проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 20):

Данное производство материалоемкое, а потому резервы снижения себестоимости надо искать именно в этой части затрат, обратить внимание на учет и хранение материалов и сырья, сокращение брака, соблюдение норм расхода материалов, их рациональное использование.

 

3.3. Анализ  труда и заработной платы

Проанализировать обеспеченность предприятия персоналом можно путем проведения группировки данных и расчета показателей в Таблице 3.5.

 

Таблица 3.5

Анализ обеспеченности предприятия персоналом

 

№ п/п	Категории работающих	Среднегодовая численность, чел		Изменение
		отчетный год	прошлый год
1	2	3	4	5
1.	Рабочие - всего	2826	3221	-395
	в том числе:
1.1	основные производственные	2533	2832	-299
1.2	вспомогательные	293	389	-96
2.	Специалисты	304	358	-54
3.	Служащие	95	284	-189
4.	Ученики	10	12	-2
5.	МОП (младший обслуживающий персонал)	118	118	0
6.	Всего	3353	3993	-640

 

Среднегодовая численность  промышленно - производственного персонала сократилась на 395 человека, на это повлияли мероприятия реструктуризации предприятия (по выявлению излишних трудовых ресурсов и по сокращению себестоимости продукции).

 

Проанализируем показатели движения промышленно - производственных рабочих, рассчитаем коэффициенты оборота рабочей силы по приему и увольнению. Для анализа используем Справку 1. Группировку данных и расчет показателей произведем в Таблице 3.6.

Таблица 3.6

Показатели движения промышленно-производственных рабочих

 

№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Анализируемый год
1	2	3	4
1	Выбыло рабочих с предприятия, чел.	218	161
2	Принято на предприятие, чел.	536	238
3	Среднесписочное число рабочих, чел.	3221	2826
4	Коэффициент оборота рабочей силы по увольнению (стр. 1 :стр. 3)	6,76	5,69
5	Коэффициент оборота рабочей силы по приему (стр.2 : стр. 3)	16,6	8,4

 

Результаты расчетов Таблицы 3.6 можно  проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 21):

 

Коэффициент оборота  рабочей силы по увольнению уменьшился на 1,07%, а по приему уменьшился на 8,2%. Сравнение этих изменений показывает, что предприятие ведет мероприятия по уменьшению текучести рабочей силы с сохранением производственных мощностей.

Провести анализ динамики основных показателей по трудовым ресурсам и их использованию можно в Таблице 3.7.

Таблица 3.7

Анализ динамики основных показателей  по трудовым ресурсам

и их использованию

№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1	Товарная продукция, тыс. руб.	1499496	2198998	674761	145,40
2	Среднесписочная численность работающих, чел.	3993	3353	-640	83,97
3	Среднесписочная численность рабочих, чел.	3221	2826	-395	87,74
4	Удельный вес рабочих в общей  численности работающих, %	80,67	84,28	3,61	104,48
5	Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб.	372,22	644,51	272,29	173,15
6	Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. руб.	461,43	764,70	303,27	165,72
7	Общее число отработанных человеко-дней	894432	826574	-67858	92,41
8	Общее число отработанных человеко-часов	8077839	7473896	-603943	92,52
9	Среднее количество дней, отработанных одним рабочим	277,69	292,48	14,79	105,33
10	Средняя продолжительность рабочего дня, часы	9,0	9,0	0	100,00
11	Среднечасовая выработка одного рабочего, руб.	183,99	289,15	105,16	157,16

 

На 173,15 тыс. руб.  увеличилась среднегодовая выработка на одного работающего и на 165,72 тыс. руб. - на одного рабочего; общее число человеко-дней уменьшилось – на 67858; средняя продолжительность рабочего дня не изменилась, а общее число отработанных человеко-часов уменьшилось на 603943 чел./час. Несмотря на то, что общее количество общих человеко-часов уменьшилась, среднегодовая выработка рабочих увеличилась, что говорит об эффективном использовании трудовых ресурсов. Значит, мероприятия по повышению эффективности использования трудовых ресурсов прошли удачно.

Проанализируем соотношение  темпов роста производительности труда  и средней заработной платы промышленно-производственного  персонала; определим коэффициент опережения производительности труда над средней заработной платой текущего и прошлого годов. Группировку данных и расчет показателей произведем в Таблице 3.8.

Таблица 3.8

Анализ темпов роста  производительности труда и средней

заработной платы промышленно-производственного персонала

№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1	Объем производства продукции, тыс. руб.	1499496	2198998	145,40
2	Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала, чел.	3221	2826	87,74
3	Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. руб.	461,43	764,70	165,72
4	Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб.	120,92	194,37	160,74
5	Коэффициент опережения (стр.3/стр.4)	Х	Х	1,03

Результаты расчетов Таблицы 3.8 можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 22):

Коэффициент опережения  производительности труда над изменением средней заработной платы составляет 1,03, т.е. темп роста производительности труда составляет 103% от темпа роста заработной платы. В то же время нельзя было не увеличить заработную плату.

По итогам работы в  рамках раздела можно сформулировать общие выводы об эффективности использования производственных ресурсов на предприятии:

1) В структуре основных фондов произошли значительные изменения, большая часть производственного и хозяйственного инвентаря приобретена, его сумма возросла на 483,93%. Сумма активной части основных фондов уменьшилась - на 1,08% машины и оборудование. И увеличилась на 89,75% транспортные средства, т.е. средства предприятия стали более мобильными.

2) Общая фондоотдача  увеличилась в 1,13 раза, фондоотдача активной части увеличилась также в 1,13 раза. На изменение общей фондоотдачи в большей степени повлияло изменение объема выпущенной продукции, повышение эффективности использования активной части практически не наблюдается.

3) Материалоемкость за отчетный  год не изменилась по сравнению  с предыдущем. Увеличение расхода  материальных ресурсов связано  с увеличением производства.

4) Среднегодовая численность  промышленно - производственного персонала сократилась на 395 человека, на это повлияли мероприятия реструктуризации предприятия (по выявлению излишних трудовых ресурсов и по сокращению себестоимости продукции).

5) Несмотря на то, что общее  количество общих человеко-часов уменьшилась, среднегодовая выработка рабочих увеличилась, что говорит об эффективном использовании трудовых ресурсов. Значит, мероприятия по повышению эффективности использования трудовых ресурсов прошли удачно.

6) Коэффициент опережения  производительности труда над изменением средней заработной платы составляет 1,03, т.е. темп роста производительности труда составляет 103% от темпа роста заработной платы. В то же время нельзя было не увеличить заработную плату.

 

 

4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ  РЕЗУЛЬТАТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

4.1. Анализ себестоимости  продукции

Определим структуру  затрат на производство и реализацию товарной продукции. Группировку данных и расчет показателей произведем в Таблице 4.1.

Таблица 4.1.

Структура затрат на производство и реализацию продукции

№ п/п	Статьи затрат	За отчетный период
		тыс. руб.	%
1	2	3	4
1	Сырье и материалы	963757,07	44,26
2	Топливо и энергия	17934,66	0,82
3	Фонд заработной  платы, включая  ЕСН	1134558	52,10
4	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	12761	0,58
5	Общепроизводственные расходы	33636,4	1,54
6	Общехозяйственные расходы	15136,38	0,70
7	Потери от брака	-	-
8	Прочие расходы	-	-
9	Производственная себестоимость	2177490	100,00
10	Внепроизводственные расходы	-	-
11	Полная себестоимость	2177490	100,00

Результаты расчетов Таблицы 4.1 можно  проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 23):

Расходы на заработную платы  и ЕСН 52,10%. Производство материалоемкое, около половины затрат приходится на сырье и материалы. Доли остальных составляющих в себестоимости продукции невелики.

 

Рассчитаем затраты  на 1 руб. товарной продукции:

Себестоимость всей фактически выпущенной продукции отчетного  года составляет 2177490 тыс. руб., товарной продукции – 2177490 тыс. руб. Затраты на 1 рубль товарной продукции составят 1 руб./руб.

 

Определим динамику уровня расходов по обслуживанию производства и управлению в себестоимости товарной продукции. Группировку данных и расчет показателей производится в Таблице 4.2.

Таблица 4.2

Динамика уровня расходов на обслуживание производства

и управление в себестоимости  товарной продукции

№	Показатели	Текущий год	Прошлый год
1	2	3	4
1.	Себестоимость  товарной продукции, тыс. руб.	2177490	1465920
2.	Затраты на обслуживание производства и управление, тыс. руб.	66356,78	57510,22
	в том числе расходы на обслуживание производства:
	общепроизводственные расходы	33636,4	33636,4
	общехозяйственные расходы	15136,38	15136,38
3.	Удельный вес затрат на обслуживание производства и управление в себестоимости товарной продукции, %	3,05	3,92
	в том числе: расходов на обслуживание производства:
	общепроизводственных расходов	1,5	2,3
	общехозяйственных расходов	0,70	1,03

 

Результаты расчетов Таблицы 4.2 можно  проиллюстрировать в виде следующей  диаграммы (Рис. 24):

В составе себестоимости товарной продукции уменьшилась доля затрат на обслуживание производства и управление на 0,87%.