Анализ экономического потенциала и финансового состояния предприятия ООО «Монолитстрой»

 

Рассчитаем показатели оборачиваемости материально - производственных запасов предприятия. Составим Таблицу 1.19.

 

Таблица 1.19

Расчет показателя оборачиваемости  материально-производственных запасов

 

№	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)
1	2	3	4	5
1	Среднегодовая стоимость материально-производственных запасов, тыс. руб.	107559	98130	-9429
1.1	производственные запасы, тыс. руб.	100830,5	79157,5	-21673
1.2	готовая продукция, тыс. руб.	13	862	849
2	Себестоимость реализованной продукции	1465920	2177490	711570
3	Оборачиваемость материально-производственных запасов, (число оборотов), (стр.2 : стр.1)	13,62	22,19	8,57
3.1	Производственные запасы	14,54	27,51	12,97
3.2	Готовая продукция	112763,1	2526,09	-110237
4	Срок хранения (продолжительность оборота) материально-производственных запасов, дней, (365 : стр.3)	26,78	16,45	-10,33
4.1	Производственные запасы	25,12	13,27	-11,85
4.2	Готовая продукция	0,003	0,14	0,14

 

Из таблицы 1.19 можно сделать выводы, что в целом оборачиваемость МПЗ увеличилась на 8,57. При этом продолжительность оборота МПЗ в целом уменьшилась на 10,33 дней.

 

 

 

 

 

По итогам всей работы, проведенной  в рамках раздела 1, на основе основных расчетов можно сделать следующие выводы об уровне экономического потенциала и финансовом состоянии предприятия:

1) У предприятия за  отчетный год увеличилась сумма  недвижимого имущества (на 0,42 %), в то же время уменьшилась доля текущих активов  (на 0,42%).

2) Доля собственного капитала  в составе источников формирования  хозяйственных средств уменьшилась на 0,91 %. В то же время уменьшилась доля долгосрочных обязательств на 0,01 и увеличилась доля краткосрочных обязательств на 0,91%.

3) Доля производственных активов  в общей стоимости имущества  понизилась на 11,99%.

4) Источники формирования материально- производственных запасов увеличились на 98280 тыс. руб. При этом материально-производственные запасы не полностью обеспечены собственными оборотными средствами на начало года и на конец года.

5) Движение денежных средств  показывает, что по текущей деятельности платежи составили 533360 тыс. руб., а поступления 671559 тыс. руб., т.е. поступления превысили платежи на 138199 тыс. руб. За отчетный период произошло уменьшение денежных средств с 539 тыс. руб. до 113 тыс. руб.

6) Коэффициент заемных средств уменьшился. Это говорит о том, что доля заемных средств уменьшилась к концу года. Коэффициент покрытия инвестиций также уменьшился, коэффициент обеспеченности текущих активов уменьшился в 1,05. На 0,02 возрос коэффициент накопления амортизации. Такое положение говорит в пользу предприятия, т.к. все показатели находятся в пределах нормы.

7) Группировка активов и пассивов  по их срочности показывает, что  наиболее срочные обязательства не могут быть погашены в полном объёме за счет наиболее ликвидных активов, т. е. у предприятия не имеется полного достатка денежных средств, что может привести к несвоевременным выплатам заработной платы, платежей по налогам и отчислениям во внебюджетные фонды.

8) Коэффициент абсолютной  ликвидности к концу года увеличился, общий коэффициент ликвидности увеличился за счет роста первоклассных текущих активов, коэффициент «критической оценки» также увеличился; следовательно, предприятие имеет резервы улучшения платежеспособности.

9) Расчеты показывают, что коэффициент оборачиваемости активов увеличился на 0,26; собственного капитала – на 10,02 и инвестиционного капитала - на 10,66; средств производства - на 1,78; основных средств – на 1,31. Оборачиваемость текущих активов увеличилась на 0,25. Ускорение оборачиваемости средств предприятия положительно характеризует его деятельность в сфере использования средств.

10) Оборачиваемость дебиторской  задолженности увеличилась; на  конец года числится просроченной  дебиторской задолженности. Необходимо разработать план мероприятий по ее погашению: подготовить материалы в арбитражный суд, выявить возможность бартерных сделок, взаимозачетов, приобретения продукции, услуг должников по льготным ценам.

11) Оборачиваемость текущих активов  возросла, почти в 1,05 раза, при этом снизилась продолжительность оборота текущих активов. Эти изменения являются положительными факторами работы предприятия и говорят о увеличении оборачиваемости текущих активов предприятия.

12) В целом оборачиваемость МПЗ  увеличилась на 8,57. При этом продолжительность оборота МПЗ в целом уменьшилась на 10,33 дней.  

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ  ПОКАЗАТЕЛЕЙ

 

2.1. Анализ  деловой активности и эффективности  работы предприятия

 

Сгруппируем активы по их содержанию, функциональной роли в  процессе производства, источникам формирования, степени ликвидности и ряду других признаков. На этой основе оценим качественный состав оборотных средств на начало и конец года. Группировку произведем в Таблице 2.1.

 

Таблица 2.1

Методы классификации  и классификационные группы оборотных  активов

№ п/п	Признаки классификации текущих активов	Классификационные группы	Наименование отдельных видов текущих активов или соответствующих разделов и статей бухгалтерского баланса	На начало года		На конец года
				тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1	В зависимости от функциональной роли в процессе производства	а) оборот-ные фонды	сырье, материалы, топливо, незавершенное производство, полуфабрикаты собственного производства, расходы будущих периодов	204377	124,5	160072	77,74
		б) фонды обращения	готовая продукция, товары отгруженные, денежные средства на счете и в кассе, средства в расчетах с другими предприятиями	172487	42,99	293322	59,47
2	В зависимости от источников формирования оборотного капитала	а)собствен-ные оборотные средства	разность между итогом раздела III баланса «Капитал и резервы» и разделом I баланса «Внеоборотные активы»	-147919	-26,16	-192181	-27,49
		б) заемные средства	банковские кредиты, кредиторская задолженность	519910	91,96	685426	98,04
3	В зависимости от ликвидности (скорости превращения в де нежные средства)	а) абсолютно ликвидные средства	Денежные средства	539	0,13	113	0,02
		б) быстроре- ализуемые оборотные средства	Дебиторская задолженность	171935	42,85	292347	59,27
		в) медленно реализуемые оборотные средства	Производственные запасы  -  расходы будущих периодов	201853	50,31	159210	32,28
4	В зависимости от риска вложения капитала	а) капитал с минимальным риском вложения	денежные средства, краткосрочные финансовые вложения	539	0,13	3113	0,63
		б) капитал с малым риском вложения	Дебиторская задолженность за исключением сомнительной, производственные запасы за вычетом залежалых, готовая продукция за вычетом не пользующейся спросом	373609	93,12	451524	91,54
		в) капитал со средним риском вложения	запасы незавершенного производства, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов	2703	0,67	895	0,18
		г) капитал с высоким риском  вложения	сомнительная дебиторская задолженность, залежалые производственные запасы, не пользующаяся спросом продукция	-	-	-	-

 

Из анализа данных Таблицы 2.1 можно сделать выводы, что в зависимости от функциональной роли в составе оборотных средств на начало года на долю сырья, материалов, топлива приходилось 124,5 % оборотных средств, а на конец года произошло уменьшение до 77,74 %, соответствующие изменения произошли в составе фондов обращения.

В зависимости от источников формирования уменьшилась доля собственных оборотных средств и является отрицательной (с -147919 до -192181).

 

Рассчитаем коэффициенты деловой активности. Определим динамику показателей деловой активности за период с начала года. Расчет произведем в Таблице 2.2.

Таблица 2.2

Расчет коэффициентов  деловой активности

 

№ п/п	Показатели	За прошлый год	За отчетный год
1	2	3	4
1.	Выручка от реализации продукции:	1499485	2198136
2.	Объем выпущенной продукции	1465920	2177490
3.	Среднегодовая величина запасов и  затрат по балансу	151041	182224,5
4.	Среднегодовая величина денежных средств, средств в расчетах и прочих активов	5880,5	6229
5.	Среднегодовая величина дебиторской задолженности	113999	232141
6.	Среднегодовая величина кредиторской задолженности	356015,5	557178,5
7.	Среднегодовая величина основных средств  и прочих внеоборотных активов	87167	151915
8.	Среднегодовая величина источников собственных средств предприятия	5510	14970,5
9.	Коэффициент общей оборачиваемости	0,68	0,66
10.	Коэффициент оборачиваемости мобильных  средств: (стр. 1) (стр. 3 + стр. 4)	9,6	11,6
11.	Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (стр. 1 : стр. 3)	9,9	12,1
12.	Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности (стр. 1 : стр. 5)	13,2	9,5
13..	Срок оборота дебиторской задолженности (365 : стр. 12)	27,7	38,4
14.	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (стр. 1 : стр. 6)	4,2	3,9
15.	Срок оборота кредиторской задолженности (365 : стр. 13)	86,9	93,6
16.	Фондоотдача основных средств и  прочих внеоборотных активов (стр. 2 : стр. 7)	16,8	14,3
17.	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (стр. 1 : стр. 8)	272,1	146,8

 

Результаты расчетов Таблицы 2.2 можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 11):

Из данных таблицы можно сделать  вывод, что коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств увеличился и составил 12,1; увеличилась оборачиваемость мобильных средств до 11,6; средняя оборачиваемость кредиторской задолженности организации составила 3,9, а средний срок ее погашения – 93,6 дней, что на 6,7 дня больше срока погашения в предыдущем году.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала уменьшился по сравнению с прошлым годом. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшился на 3,7 оборот. Срок оборота дебиторской задолженности составляет 38,4 дней, что на 10,7 дней больше по сравнению с прошлым годом.

 

Проанализируем уровень фондоемкости, закрепления оборотных средств, рентабельности продукции и рентабельности производства. Расчеты проведем в Таблице 2.3.

 

Таблица 2.3

Анализ уровня рентабельности продукции  и уровня

рентабельности производства

 

№ п/п	Показатели	За отчетный год	За предыдущий год
1	2	3	4
1.	Балансовая прибыль, тыс. руб.	699163	565343
2.	Объем реализации продукции без  налога на добавленную стоимость, тыс. руб.	2198136	1499485
3.	Объем выпущенной продукции	2177490	1465920
4.	Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	151915	87667
5.	Среднегодовые остатки материальных оборотных средств, тыс. руб.	179988	149480,5
6.	Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. руб. (стр. 3 + стр. 4)	2329405	1553587
7.	Коэффициент фондоемкости продукции, коп/руб: (стр. 4 : стр. 3)х100	0,06	0,06
8.	Коэффициент закрепления оборотных  средств, коп/руб: (стр. 5 : стр. 2)х100	0,08	0,09
9.	Уровень рентабельности продукции, % : (стр. 1 : стр. 2) х 100	0,32	0,38
910.	Уровень рентабельности производства, %: (стр. 1 : стр. 6) х 100	0,31	0,37