Анализ кредитоспособности организации

Финансовая устойчивость является основой стабильного положения  предприятия в условиях рыночных отношений. Так как она обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции.

Таким образом, показатели кредитоспособности предприятия определяют его возможность получить кредит и способность своевременно и полностью возвратить платежные обязательства в срок, а ликвидность показывает насколько быстро это возможно осуществить. Рентабельность является обобщающей характеристикой финансовых результатов предприятия, т.к. позволяет сопоставлять вложенные ресурсы с конечным результатом деятельности предприятия. Деловая активность позволяет своевременно принимать решения относительно целей предприятия, активно взаимодействовать с партнерами. Однако для определения общей финансовой устойчивости предприятия необходимо использовать совокупность данных показателей. При этом результаты проведения комплексного факторного анализа финансового состояния позволяют принимать решения по устранению негативного воздействия внешних и внутренних факторов. Именно на основе систематического финансово-экономического анализа осуществляется разработка действенной системы планирования и прогнозирования, проводится рейтинговая оценка финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия.

 

1.3.Краткая экономическая характеристика деятельности организации.

 

КСУП «Агрокомбинат «Холмеч», центральная усадьба которого была не в Холмече, как сейчас, а в  деревне Артуки имеет свою историю, начало которой положено датой создания предприятия в начале 30-х годов 20 столетия. В 1968 году к колхозу присоединили соседнее хозяйство – колхоз «Победа», с центральной усадьбой в деревне Холмеч. Новой усадьбой объединенного хозяйства стала деревня Артуки. Колхоз стал процветать. На его территории были построены школы, клубы, дома, кирпичный завод. Вскоре открылась библиотека. В 1972 году происходит разделение хозяйства на два и каждое продолжает работать самостоятельно. Далее было несколько перерегистраций, несколько раз менялось название. Далее в 2003 году хозяйство присоединило к себе несколько соседних хозяйств с центральной усадьбой в деревне Холмеч.

Нынешнее хозяйство вобрало  в себя производственную территорию более десятка бывших колхозов, и 15 населенных пунктов: Заужель, Дворец, Колочин, Прокисель, Краснополье, Кружок, Ветхинь, Релки, Артуки, Теребеевка, Барбары, Ляховец, Вознесенск, Надвин, Холмеч (рис.2.1)

КСУП «Агрокомбинат «Холмеч» расположен в юго-восточной части  Речицкого района и находится  в 20 км от районного центра и 60 км от областного центра.

Хозяйство является юридическим  лицом, имеет расчетный, валютный и  другие счета в учреждениях банков, самостоятельный баланс, печать со своим наименованием. По своему усмотрению осуществляет принадлежащие ему  гражданские и иные предоставленные  законодательством права, в том  числе действует на условиях полной хозяйственной самостоятельности  и самоуправления, хозрасчета и самоокупаемости.

Предметом деятельности и  целью создания хозяйства является производство продуктов сельского  хозяйства на основе рационального  использования закрепленной за ним  земли и природных ресурсов.

КСУП «Агрокомбинат «Холмеч» располагает земельной площадью 12865 га. Сельхозугодий-11384 га, из  которых  пашни – 5564 га, многолетние насаждения – 402 га, сенокосы и пастбища – 5418 га, леса и кустарники занимают 4618 га, пруды и водоемы – 203 га. Распаханность сельскохозяйственных угодий – 48,3%.

Рис.1.1. Схема размещения населенных пунктов КСУП «Агрокомбинат «Холмеч»

 

Общественное стадо хозяйства  составляет  6270 голов, в т.ч. коров 

–  1827.

Среднесписочная численность  рабочих в 2010 г. – 429 человек, из них  занятых в сельскохозяйственном производстве – 398.  Специалистов с  высшим образованием – 31 человек, среднеспециальным  – 58.

Обеспеченность трудовыми  ресурсами в 2011 г. по категориям работников представлена в таблице 2.1.

О возрастном составе трудоспособных работников можно судить по данным таблицы 2.2.

Таблица 1.1. Обеспеченность трудовыми ресурсами в КСУП «Агрокомбинат «Холмеч» в 2011г.

Категории работников	Требуется	Наличие	% обеспеченности
Трактористы-машинисты	54	54	100,0
Водители	31	31	100,0
Животноводы -всего	84	84	100,0
в т.ч. операторы машинного доения	52	52	100,0
скотники-пастухи	20	20	100,0
Телятницы	8	8	100,0
Работникиполеводства	50	50	100,0
Работникисадоводства	10	10
Рабочиереммастерской	30	30	100,0
Строители	23	23	100,0
Специалисты	80	80	100,0
Прочиеработники	67	67	100,0
Всего	429	429	100,0

 

Таблица 1.2. Половозрастной состав работников, занятых в сельскохозяйственном производстве по состоянию на 01.01.2011 год

Возрастной состав, лет	Женщины	Мужчины	Всего	% к итогу
До 40	90	108	198	44,6
40,1 – 54	70	140	225	50,8
54,1 – 59	9	7	16	3,6
Свыше 59	2	3	5	1,0
Итого	171	258	429	100

 

Из вышеприведенных данных видно, что по категориям работников обеспеченность трудовыми ресурсами  остается достаточно стабильной. И  хотя в хозяйстве за последние 5 лет  в связи с объединением и  внедрением в производство новых индустриальных технологий численность трудовых ресурсов сократилась на 149 чел. (30,0%), оно не испытывает дефицита в рабочей силе.

Из данных таблицы 2.2. следует, что возрастной состав трудовых ресурсов до 54 лет в хозяйстве составляет более чем 90%, что свидетельствует  о наличии достаточно большого запаса трудового потенциала, что позволяет сохранять довольно приличную динамику объема выпускаемой продукции.

Таблица 1.3 Динамика объема производства продукции, млн р.

Показатели	2010 год (базисный год)	2011 год (отчетный год)	Темп роста (снижение), %
Остаток готовой продукции  на начало года	1374	1596	116
Объем производства продукции	17056	32244	189
Остаток готовой продукции  на конец года	1596	2731	171
Отгрузка продукции за год	16834	31109	184

 

Из таблицы 1.3 видно, что за два года объем производства продукции увеличился почти в два раза ( на 89 %) а так же на 84% произошло увеличение отгрузки продукции основным поставщика.

География поставщиков очень  обширна, однако можно выделить ряд  наиболее крупных таких как:Торгсервис (г.Речица), Рогачевский молочный комбинат, Гомельский молочный комбинат, Гомельский мясокомбинат, Жлобинский мясокомбинат.

Это свидетельствует о  стабильной и слаженной работе соответствующих  служб предприятия КСУП «Агрокомбинат  «Холмеч».

Поэтому, у предприятия сохраняется способность функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде.  Только так гарантируется его постоянная платежеспособность и инвестиционная привлекательность.

Анализ структуры активов и  пассивов предназначен для общей  характеристики финансовых показателей  предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период.

Актив баланса содержит сведения о  размещении капитала, имеющегося в  распоряжении предприятия, т.е. о вложениях  в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия  на производство и реализацию продукции  и об остатках свободной денежной наличности.

В процессе анализа активов предприятия  в первую очередь следует изучить  изменения в их составе, структуре  и дать им оценки. В процессе последующего анализа необходимо установить изменения  в долгосрочных активах.

В процессе анализа пассивов предприятия  в первую очередь следует изучить  изменения в их составе, структуре  и дать им оценку. Оценка изменений, которые произошли в структуре  капитала, может быть разной с позиции  инвестора и с позиции предприятия.

Анализ структуры пассива баланса  необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия и его  рыночной устойчивости.

Рассмотрим Анализ структуры  активов в таблице 1.4

Таблица 1.4Состав и структура активов предприятия, млн р.

Статьи актива баланса	2010 год		2011 год
	млн.р.	% к общему итогу	млн.р.	% к общему итогу
Внеоборотные активы, в том числе:
Основные средства	57588	74,31	65586	74,97
Продолжение таблицы 1.4
Нематериальные активы	---	---	---	---
Оборотные активы, в том числе:
Запасы и затраты	17096	22,06	18816	21,5
Готовая продукция	1374	1,77	1596	1,82
Товары отгруженные	---	---	---	---
Окончание таблицы 1.4
Дебиторская задолженность	1392	1,79	1462	1,67
Финансовые вложения и денежные средства	42	0,05	22	0,02
Итого активов	77492	100%	87482	100%

 

Как видим из таблицы 1.4, за последние 2 года произошло изменение показателей статьи актива баланса незначительно, так на 0,63 % произошло увеличение стоимости основных средств, на 0,56 % произошло уменьшение запасов и произошло снижение затрат, произошло увеличение готовой продукции на 0,05%, произошло небольшое снижение дебиторской задолженности на 0,12%. Такие незначительные изменения в рамках двух лет свидетельствуют о том, что предприятие работает стабильно.

Рассмотрим динамику состава и структуры источников собственных и заемных средств предприятия «агрокомбината «Холмеч» проводится по данным баланса за 2010-2011 год в таблице 1.5

Таблица 1.5 Анализ состава и структуры источников средств предприятия КСУП «агрокомбинат «Холмеч», млн р.

Показатели	2010 год		2011 год		Изменение
	млн. руб.	В % к итогу	млн. руб.	В % к итогу	млн. руб.	В % к нач. года
1.Собственные средства	43592	67,2	72916	71,4	+29324	+67,3
В том числе:
1.1.Уставной капитал	2	0,003	2	0,002	------	------
1.2.Добавочный капитал	38881	59,9	65827	64,5	+26946	+69,3
1.3.Резервный капитал	------	------	------	------	------	------
1.4.Нераспределенная прибыль	4709	7,3	7087	6,9	+2378	+50,5
1.5.Доходы будущих периодов	------	------	------	------	------	------
2.Заемные средства	21271	32,8	29196	28,6	+7925	+37,3
В том числе:
2.1.Долгосрочные кредиты  и займы	11715	18,1	17511	17,1	+5796	+49,5
Продолжение таблицы 1.5
2.2.Краткосрочные кредиты  и займы	2325	3,6	1082	1,1	-1243	-53,5
2.3.Кредиторская задолженность	2737	4,2	4675	4,6	+1938	+70,8
2.4.Прочие долгосрочные  обязательства	4392	6,8	5746	5,6	+1354	+32,3
Окончание таблицы 1.5
2.5.Задолженность перед  учредителями	102	0,16	182	0,2	+80	+78,4
ПАССИВ	64863	100	102112	100	+37249	+57,4