Анализ ликвидности и платежеспособности организации

3) Основными источниками финансовых ресурсов ООО «Плаза» являя-ются заемные средства (в виде кредиторской задолженности), доля которых снизилась за истекший год на 12,8% и достигла 60,7%. Доля собственных средств, наоборот, повысилась на 12,8% и составила 39,3%, что говорит о положительной динамике развития предприятия. Большая часть финансовых ресурсов организации вложена в оборотные активы, доля которых за истек-ший период возросла на 13,4% и достигла 94,0% общей суммы хозяйст-венных средств. Это произошло в основном за счет снижения дебиторской задолженности на 98 тыс. руб. и повышения денежных средств на 44 тыс. руб. Краткосрочные финансовые вложения снизились на 6,5%, что в сумме составило 19 тыс. руб. Это произошло за счет снижения кредиторской задол-женности. Общая сумма заемных средств также уменьшилась на 19 тыс. руб.

В третьей части курсовой работы даны предложения по повышению эффективности деятельности ООО «Плаза», а именно:

1. Рассмотрена роль финансового рычага для повышения рентабель-ности собственных средств;
2. Даны в расчетной форме пути повышения показателей платеже-способности, которые находятся на уровне ниже нормы.

В целом на основе проведенного анализа, были сделаны выводы, свиде-тельствующие о проблемах, связанных, прежде всего, с текущим оператив-ным управлением финансами на ООО «Плаза». Управлению финансами на предприятии отводится не слишком большая роль. По существу, управление финансами происходит на уровне бухгалтерской службы и руководителя предприятия. Поэтому необходимо организовать службу управления финан-сами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния в соответствии с данными рекомендациями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Гражданский кодекс Российской iФедерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ - Часть 1. (от 02.11.2013 N 302-ФЗ)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ - Часть 2 (в ред. Федерального закона от 28.12.2013 N 416-ФЗ).
3. Налоговый кодексii Российской iiФедерации часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2013 N 420-ФЗ)
4. Федеральный закон «О бухгалтерском iучете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (в посл. ред. от 28.12.2013г. № 425-ФЗ)
5. Приказ Минфина РФ «О формахi бухгалтерской отчетности организации» №66н от 02.07.2010 г. (в послед. ред. Минфина России от 04.12.2012г. №154н)
6. Постановление Правительства РФ от 31 декабря 2008 года № 1102 «О реализации дополнительных мер по государственной поддержке субъектов малого предпринимательства»
7. Богатко А.Н. Основыi экономического анализа хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 215 c.
8. Волкова О.Н. Анализ хозяйственнойi деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2013. – 279 с.
9. Герасимова В. Д. Анализi и диагностика финансово-хозяйственнойi деятельности промышленногоi предприятия. - Издательство: КноРус, 2013. – 360 с.
10. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 615с.
11. Грузинов В.П. Экономикаi предприятия. - М.: Банки и биржи, 2014. – 535с.
12. Дьякова В.Г. Анализi хозяйственной деятельностиi предприятия. – М.: Стимул, 2012. – 297 с.
13. Ермолович Л.Л. Анализi финансово-хозяйственной iдеятельности предприятия. – СПб.: Питер, 2013. – 215 с.
14. Зудилин А.П. Анализ iхозяйственной деятельности iпредприятия. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 329 с.
15. Ионова А. Ф. Селезнева Н. Н. Финансовыйi менеджмент. – М.: Проспект, 2012. – 592 с.
16. Киселев М.В. Анализ и прогнозированиеi финансово-хозяйственной деятельностиi предприятия. - М.: Изд-во «АиН», 2012. – 497 с.
17. Ковалев А.П. Управлениеi имуществом наi предприятии. - М.: Финансы и статистика, 2011. — 272 с. 
18. Ковалев В.В. Управление активамиi фирмы: Учебно-практическое пособие – М.: Проспект (ТК Велби), 2013. – 392 с.
19. Крейнина М.Н. Финансовоеi состояние предприятия. – М.: Мир, 2011. – 403 с.
20. Лещева В.Б. Анализi финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Знание, 2012. – 229 с.
21. Либерман И. А. Анализi и диагностика финансово-хозяйственной деятельности. Издательство: РИОР, 2013. - 224 с.
22. Любушин Н.П. Анализ хозяйственнойi деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 471 с.
23. Радионов Р.А. Финансовыйi менеджмент: нормированиеi и управление оборотнымиi средствами предприятия: учебно-практическое пособие Радионов РА ЛКИ 2011. – 633 с.
24. Русак Н.А. Финансовый анализi субъекта хозяйствования. – Мн.: БГУ, 2011. – 362 с.
25. Савицкаяi Г. В. Анализi хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: Новое знание Барокко, 2012. – 401 с.
26. Сергеевi И.В. Экономикаi предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 304 с.
27. Табурчак П.П., Викуленкоi А.Е., Овчиникова Л.А. и др. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельностиi предприятия. - Феникс, 2011. – 352 с.
28. Турманидзе Т.У. Анализ iи диагностика финансово-хозяйственной деятельности iпредприятия. - Издательство: Экономика, 2011. – 480 с.
29. Швандр, В.А. Экономика iпредприятия. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012. – 370 с.
30. Шеремет А.Д. Теорияi анализа хозяйственной iдеятельности предприятия. – М.: Финансыi и статистика, 2011. – 363 с.
31. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2009.- 479 с.
32. Андреева С.Ю., Ялялиева Т.В. Нормирование iоборотных активов -важное средство iуправления iоборотным капиталом предприятия // Экономический iанализ: теория и практика, 2013. - № 9 (42). - С. 36 - 39
33. Баканов М.И. Анализ эффективности iиспользования iоборотных средств // Бухгалтерский учет, 2012. - № 10. – С. 64-66
34. Бочкарев А. Российские компании iисповедуют три iподхода к управлению запасами//Эксперт, 2012. - №10 - С. 32-36
35. Бочкарев А. Управлять iзапасами в условиях кризиса, стабильности и далекого будущегоi нужно по-разному // Эксперт, 2011. - №32 – С. 30-34
36. Гаврилов А.А., Калайдин Е.Н. Анализ iвзаимосвязи финансового результата и обеспеченности iсобственными оборотными средствами // Менеджмент в России и за рубежом, 2014. - № 1. - С. 95 - 97
37. Паронян А.С. Управление активами в iорганизациях // Финансовый менеджмент, 2013. - № 5. – С. 15 - 18
38. Шарыпова Н. Как нормировать iоборотные активы iкомпании // Финансовый директор, 2014. - № 2 – С. 25 – 31
39. www.consultant.ru
40. www.wikipedia.org

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

Приложение. 1.

Структура оборотных активов ООО «Плаза»

за 2011-2013 г.г.

Показатель	Удельный вес, %			Изменение (+;-) 2013 г. к
	2011г.	2012г.	2013г.	2011г.	2012г.
1. Запасы, в том числе:	52,31	44,47	27,16	-25,15	-17,31
1.1.Сырье материалы и  др.	15,23	25,32	8,36	-6,86	-16,95
1.2. Затраты в незавершенном  производстве	5,19	2,11	5,05	-0,14	2,94
1.3. Готовая продукция	30,84	15,69	12,60	-18,25	-3,09
1.4. Расходы будущих периодов	1,05	1,36	1,16	0,10	-0,20
2. НДС по приобретенным  ценностям	0,78	0,10	0,02	-0,76	-0,08
3. Дебиторская задолженность  долгосрочная	4,14	0,00	0,00	-4,14	0,00
4. Дебиторская задолженность  краткосрочная, в том числе:	34,29	39,20	58,20	23,92	19,00
4.1. Покупатели и заказчики	20,96	20,01	33,58	12,62	13,58
5. Финансовые вложения	5,48	7,01	7,68	2,19	0,67
6.Денежные средства	2,74	9,03	6,75	4,02	-2,28
7. Прочие оборотные активы	0,26	0,19	0,19	-0,07	-0,01
Итого оборотных активов	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

Показатели оборачиваемости оборотных средств

ООО «Плаза» за 2011-2013 г.г.

Показатели	Значения показателей			Изменение 2013г. к 2011г.		Изменение 2013г. к 2012г.
	2011	2012	2013	(+;-)	%	(+;-)	%
Средняя величина оборотных средств, тыс. руб.	95217	125344	113468	18251	119,17	-11876	90,53
Средняя величина материальных оборотных средств, тыс.руб.	14497	31733	9489	-5008	65,45	-22244	29,90
Средняя величина готовой продукции, тыс.руб.	29367	19663	14293	-15074	48,67	-5370	72,69
Средняя величина кредиторской задолженности, тыс.руб.	41406	59178	39479	-1927	95,35	-19699	66,71
Средняя величина дебиторской задолженности, тыс.руб.	36593	49135	66042	29449	180,48	16907	134,41
Средняя величина денежной наличности, тыс.руб.	2606	11316	7662	5056	294,01	-3654	67,71
Выручка от реализации, тыс.руб.	313813	353671	287390	-26423	91,58	-66281	81,26
Расчетные показатели
Коэфф. оборачиваемости оборот. ср-в., обороты	3,30	2,82	2,53	-0,76	76,85	-0,29	89,76
Длительность одного оборота оборот. ср-в, дни	109,23	127,59	142,14	32,91	130,12	14,55	111,40
Коэфф. оборачиваемости материальных запасов, обороты	21,65	11,15	30,29	8,64	139,91	19,14	271,75
Длительность одного оборота материальных запасов, дни	16,63	32,30	11,89	-4,74	71,47	-20,41	36,80
Коэфф. оборачиваемости готовой продукции, обороты	10,69	17,99	20,11	9,42	188,16	2,12	111,79
Длительность одного оборота готовой продукции, дни	33,69	20,01	17,90	-15,79	53,15	-2,11	89,45
Коэфф. оборачиваемости дебиторской задолженности, обороты	8,58	7,20	4,35	-4,22	50,74	-2,85	60,46
Длительность одного оборота дебиторской задолженности, дни	41,98	50,01	82,73	40,75	197,07	32,71	165,41
Коэфф. оборачиваемости денежной наличности, обороты	120,42	31,25	37,51	-82,91	31,15	6,25	120,01
Длительность одного оборота денежной наличности, дни	2,99	11,52	9,60	6,61	321,05	-1,92	83,33