Анализ ликвидности и платежеспособности

Для определения  платежеспособности предприятия рассчитываем коэффициенты ликвидности (см. Приложение № 1):

1) Коэффициент  абсолютной ликвидности 

Ка.л (н.г) = 40000+13000/120000=0,4

Ка.л(к.г) = 30000+10000=0,4

 

Принято считать, что нормальный уровень коэффициента абсолютной ликвидности должен быть 0,2- 0,5

Наш коэффициент  соответствует норме, поэтому предприятие может, оплатит все краткосрочные платежные обязательства, не прибегая к займам и кредитам.

2) Коэффициент  срочной ликвидности

К.с.л(н.г) = 80000+13000+20000/120000=0,94

Кс.л(к.г)= 40000+10000+20000=0,8

 

Нормальный уровень  коэффициента промежуточного покрытия должен быть не менее 0,7.

Предприятие может  оплатить всю задолженность , при  расчетах с дебиторами, следовательно, предприятие является платежеспособным.

3) Коэффициент  текущей ликвидности

Кт.л(н.г) = 203000/120000=1,69

Кт.л.(к.г)= 140000/100000=1,46

 

Принято считать, что нормальный уровень коэффициента текущей ликвидности должен быть равен 1,5 — 3 и не должен опускаться ниже 1.

На начало года и на конец, коэффициент соответствует норме, предприятие рационально использует оборотные средства.

Вывод: Предприятие платёжеспособно  
 Заключение

Результаты финансового  анализа показали, что ИП Иванов Е.С находится в стабильном состоянии. Об этом свидетельствуют значения рассчитанных коэффициентов, которые еще в большей степени входят в нормативный уровень показателей. Предприятие способно за счет собственных средств погасить краткосрочные обязательства.  

Анализ платежеспособности ИП Иванов Е.С показал, что на данный момент платежеспособно. Значения показателей ликвидности говорят о том, что предприятие  может за счет своих активов погасить все имеющиеся у него обязательства.

 

Приложение №1

на			1января		20	12			г.						Коды
Форма № 1 по ОКУД															0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация	ИП Иванов Е.С											по ОКПО
Идентификационный номер  налогоплательщика ИНН
Вид деятельности												по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
										по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ															384/385
Местонахождение (адрес)
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив								Код по-  казателя			На начало отчетного  года					На конец отчет-  ного периода
1								2			3					4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы								110
Основные средства								120			20000					46000
Незавершенное строительство								130
Доходные вложения в материальные ценности								135
Долгосрочные финансовые вложения								140
Отложенные налоговые активы								145
Прочие внеоборотные активы								150
Итого по разделу I								190			20000					46000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы								210			50000					40000
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные  ценности								211			40000					16000
животные на выращивании и откорме								212
затраты в незавершенном производстве								213
готовая продукция и товары для  перепродажи								214			10000					4000
товары отгруженные								215								20000
расходы будущих периодов								216
прочие запасы и затраты								217
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям								220
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после   отчетной даты)								230			40000					30000
в том числе покупатели и заказчики								231
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной   даты)								240			20000					20000
в том числе покупатели и заказчики								241
Краткосрочные финансовые вложения								250			13000					10000
Денежные средства								260			80000					40000
Прочие оборотные активы								270
Итого по разделу II								290			203000					140000
БАЛАНС								300			223000					186000

 

 

Пассив	Код по-  казателя	На начало   отчетного периода	На конец отчет-  ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	50000	50000
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	411
Добавочный капитал	420	33000	36000
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии   с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии   с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
Итого по разделу III	490	70000	50000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	80000	65000
в том числе: поставщики и подрядчики	621	50000	35000
задолженность перед персоналом организации	622	25000	30000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	5000	0
задолженность по налогам и сборам	624
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями)   по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640	20000	25000
Резервы предстоящих расходов	650	20000	10000
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	120000	100000
БАЛАНС	700	223000	186000

 

 

Список  использованной литературы

 

1. Гражданский  Кодекс Российской Федерации.  Часть первая, вторая, третья. - М.: ТК  Велби «Проспект», 2009.

2. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009.

3. Ефимова О.В.  Финансовый анализ. - 6-е изд., перераб.  и доп. - М.: Изд-во «Бухгалтерский  учет», 2004.

4. Кодраков Н.П.  Основы финансового анализа: Учеб. пособие. - М.: Главбух, 2003.

5. Миронов М.Г., Замедлина Е.А., Жарикова Е.В. Финансовый  менеджмент: Учеб. пособие. - М.: Издательство  «Экзамен», 2004.

6. Барнгольц  С.Б. Экономический анализ хозяйственной  деятельности на современном  этапе развития. // Финансы и кредит, №12, 2008.

7. Балабанов  И.Т. Основы финансового менеджмента.  Как управлять капиталом? - М.: Финансы  и статистика, 2008.

8. Гаврилова  А.Н., Попов А.А. Финансы организаций  (предприятий): Учеб. пособие. - М.: КНОРУС, 2008.

10. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2004.

11. Артеменко  В.Г., Беллендир М.В. Финансовый  анализ. М.: ДИС, 2003.

12. Финансовый  обозреватель /Под ред. С.Л. Крохунов. - М.: Финансы и кредит, 2008.

13. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.

14. Дыбаль С.В.  Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. - СПб.: Издательский дом  «Бизнес-пресса», 2009.

15. Савицкая Г.В.  Анализ хозяйственной деятельности  предприятия: Учебник. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2008.