Анализ объема производства ассортимента, качества продукции и факторов, влияющих на их изменение

Объем чистой продукции определяется путем вычитания из товарной продукции (в оптовых ценах предприятий) материальных затрат в тех же ценах (т.е. в ценах, принятых при разработке плана), а также суммы амортизации  основных фондов. Применение показателя чистой продукции позволяет исключить  повторный счет продукции, более  точно определить усилия коллективов  предприятий по выполнения ряда важнейших  качественных показателей производительности труда, фондоотдачи и др.

3. Технико-экономическая характеристика предприятия

 

Завод по производству крабовых палочек  «КВЭН» основан в 1991 г., когда началось строительство предприятия. Первый выпуск крабовых палочек был осуществлен в 1994 г.  В 2002 г. в связи с изменением правовой формы собственности Закрытое акционерное общество «КВЭН» было переименовано в Открытое акционерное общество «КВЭН».

С 1999 г. ОАО «КВЭН» является структурным подразделением Открытого акционерного общества Управляющей компании «Синергия». 
Руководство группы «Синергия»  приняло решение отделить функцию сбыта от предприятия и это позволило персоналу компании сосредоточить свои усилия на производстве продукции и значительно расширить ассортимент, в который в настоящее время входят: крабовые, кальмаровые, лососевые палочки, тушки и щупальца кальмара, сушеный кальмар. 
Под руководством группы «Синергия» ОАО «КВЭН» значительно расширил ассортимент и географию рынков сбыта, а также более чем в 3 раза увеличил объем выпуска продукции.

Крабовые палочки, производимые ОАО «КВЭН» известны на рынке Дальнего Востока, как высококачественная продукция  – дважды призёр конкурса  «100 - Лучших товаров России».

Для более полного  представления о деятельности и  финансовом состоянии ОАО «КВЭН» рассмотрим основные  показатели деятельности предприятия за  2011 – 2012гг

Таблица 1 – Основные технико-экономические  показатели деятельности предприятия  ОАО «КВЭН» за период 2011-2012гг.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Темп, роса, %
1.Выручка от реализации  продукции (услуг) тыс. руб.	116935	157058	+40123	134
2.Среднесписочная численность  работающих, чел.	115	121	+6	105
в т ч. рабочих	86	91	+5	106
3. Среднегодовая выработка 1 работающего,   тыс. руб.	1017	1298	+281	128
в т ч. рабочего	1360	1726	+366	127
4. Фонд оплаты труда,  тыс.руб.	17210	19367	+2157	113
5.Среднегодовой уровень  оплаты труда, тыс.руб.	150	160	+10	107
6. Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	22789	21942	-847	96
7. Себестоимость продукции,  тыс. руб.	71797	101308	+29511	141
8.Фондоотдача, руб./руб.	5,13	7,16	+2	139
9. Фондоемкость, руб./руб.	0,19	0,14	-0,06	72
10.Затраты на 1 руб. реализованной  продукции, руб.	0,61	0,65	0,03	105
11. Прибыль от продаж, тыс.  руб.	45138	55750	+10612	124
12. Рентабельность продаж, %	39%	35%	-0,03	92

Из данных таблицы  1 следует, что выручка от реализации в 2012 году  по сравнению с предыдущим годом увеличилась, на 40123 тыс. руб. и характеризуется темпом роста 134%.   Увеличение выручки от реализации обусловлено, прежде всего,  сбытовой политикой предприятия,  направленной на расширение рынков сбыта.  В 2012 году руководством компании было принято решение о расширении  каналов распределения продукции, в связи с чем, был открыт филиал в г. Комсомольске на Амуре.  Данное мероприятие позволило значительно расширить регион продукции ОАО «КВЭН»  и способствовало увеличению  объемов продаж.

Численность  работников ОАО «КВЭН»   в анализируемом  периоде увеличилась на 6 человек, в т.ч. за счет расширения штата производственных рабочих на 5 человек. Численность  АУП увеличилась на 1 человека.

Увеличение  фонда оплаты труда в отчетном году  на 2157 тыс. руб. или на 13% к  уровню 2011 года связано, как увеличением численности работников, так и с индексацией среднегодовой заработной платы.

Среднегодовая стоимость  ОПФ ОАО «КВЭН» в анализируемом  периоде уменьшилась на 847 тыс.руб. или на 4 %.  В анализируемом периоде состав ОПФ  ОАО «КВЭН» оставался практически неизменным,  а в результате начисления амортизации  их стоимость снижается.

Фондоотдача является показателем, характеризующим эффективность  использования основных фондов предприятия. В 2012 году в результате увеличения прибыли от реализации фондоотдача по сравнению с 2011 годом   увеличилась на 39%, при этом фондоемокость, обратный  фондоотдачи показатель  снизилась на 28%.

Рост себестоимости  в  2012 году на  29511 тыс.руб. или на 41% связан  с  увеличением условно - переменных затрат предприятия, а именно  увеличением цен на  основное  сырье. 

В ходе хозяйственной деятельности  предприятием ОАО «КВЭН»  была получена прибыль от реализации:  в 2011 году в сумме 45138 тыс. руб., в 2012 году 55 750  тыс. руб.  Темп роста прибыли от реализации в отчетном году  к уровню 2011 года составил – 124%.  Факторами роста прибыли от продаж являются увеличение объемов продаж и повышение цен на 1 кг. реализуемой продукции.

Рентабельность продаж   в 2011 году составила 39%, что означает получение прибыли в размере 39 копеек  с каждого рубля реализованной продукции.  Рост себестоимости более высокими темпами чем,  увеличение прибыли стал фактором, обуславливающим  снижение рентабельности в 2011 году на 8 %.  В отчетном году рентабельность продаж составила 35 копеек с каждого рубля выручки.

Анализ основных показателей деятельности ОАО «КВЭН» свидетельствует о налаженной и стабильной работе этого предприятия, что подтверждается ростом таких показателей как выручка от  реализации, среднегодовая заработная плата, численность работников.   Предприятие эффективно использовало свои  трудовые ресурсы и производственные фонды, что способствовало получению высокого уровня  выработки продукции в расчете на одного работника и фондоотдачи.  При этом следует отметить снижение   рентабельности продаж ОАО «КВЭН». Данная тенденция обусловлена ростом себестоимости в результате повышения мировых  цен на основное сырье «Сурими», которое завод импортирует. ОАО «КВЭН не стало повышать цену реализации продукции для того чтобы сохранить базовый уровень рентабельности. Сбытовая политика завода направлена  увеличение объема реализации продукции за счет максимального охвата рынка Приморского края и на увеличение  рыночной доли в других регионах, поэтому  завод стремится пока сдерживать рост отпускных цен.  В перспективе завод намерен расширить производство почти вдвое и предложить отечественные крабовые палочки и морские деликатесы жителям центральной части России.

 

 

 

2. АНАЛИЗ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА ССОРТИМЕНТА, КАЧЕСТВА ПРОДУКЦИИ И ФАКТОРОЙ, ВЛИЯЮЩИХ НА ИХ ИЗМЕНЕНИЕ

2.1  Динамка выполнения плана сего с учетом ассортимента, выполнение договорных обязательств

 

Анализ работы промышленных предприятий начинают с  изучения показателей выпуска продукции. Основными задачами анализа являются:

• оценка выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;
• определение влияния факторов на изменение величины показателей;
• выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

ОАО «КВЭН»  самостоятельно планирует свою  производственную  деятельность на основе договоров, заключенных  с потребителями продукции и  поставщиками материально-технических  ресурсов, и определяет перспективы  развития исходя из спроса на производимую продукцию.

Используя данные  плана  производства и данные по выпуску  продукции за 2011-2012гг., проанализируем изменение динамики объемов производства ОАО «КВЭН».

Таблица 2 – Анализ динамики объемов  производства ОАО « КВЭН»  за 2011-2012гг.

В килограммах

Вид продукции	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Темп, роса, %
Крабовые палочки	1205602	1406421	+200819	116,66
Кальмар	6210	5610	-600	90,34
Котлеты	22150	23 154	+1004	104,53
Колбаса рыбная ПК	94208	124 435	+30227	132,09
Колбаса рыбная Вареная	32105	54 491	+22386	169,73
Сосиски	2806	5749	+2943	204,88
Итого объем производства	1363081	1619860	+256779	118,84

Данные таблицы 2 показывают, что в анализируемом периоде  объемы производства ОАО «КВЭН»  характеризуются динамикой роста.  Если в 2011 году объем производства составил 1 363 081 кг., то в 2012 году он увеличился на 56 779 кг. или на 18,84%. 

Динамика темпов роста объемов производства ОАО  «КВЭН» по видам продукции представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Динамика темпа роста объемов производства ОАО «КВЭН» за 2012 год к уровню 2011 года, %

 Увеличение объемов  производства имеет место по  всем видам продукции, за исключением  кальмара. По кальмару объемы  производства снизились на 600 кг. или на 9,66 %, что связано со значительным удорожанием исходного сырья  ( тушки кальмара) и   снижением объемов добычи  тушки кальмара основным поставщиком  ОАО «НБАМР».  По   крабовой палочке темп роста объемов производства составил  116,66% к уровню предыдущего года.   В 2012 году руководством компании было принято решение о расширении  каналов распределения продукции, в связи с чем, был открыт филиал в г. Комсомольске на Амуре.  Данное мероприятие позволило значительно расширить регион продукции ОАО «КВЭН»  и способствовало увеличению  объемов продаж.

Не так давно  ОАО «КВЭН» запустил в производство принципиально новый вид продукции  – это рыбные колбасы и сосиски  в  ассортименте.  Если 2008 год можно  охарактеризовать, как период  знакомства потребителей с данным видом продукции, то уже в конце 2011 года предприятию за счет активной дистрибуции удалось выйти практически на максимум  производственных мощностей.  В отчетном году по сравнению с прошлым периодом темп роста производства рыбной колбасы составил: колбаса рыбная ПК – 132,09%, колбаса рыбная  вареная – 169,73%.  Производство сосисок предприятие смогло увеличить практически в два раза.

Таблица 3 – Анализ выполнения ОАО «КВЭН»  плана  производства за  период 2011 – 2012гг.

В киллограмах

Вид продукции	План производства		% выполнения плана
	2011 год	2012 год	2011 год	2012 год
Крабовые палочки	1250000	1375000	96	102
Кальмар	6000	6600	104	85
Котлеты	20000	22000	111	105
Колбаса рыбная ПК	100000	110000	94	113
Колбаса рыбная Вареная	50000	55000	64	99
Сосиски	3000	3300	94	174
Итого объем производства	1429000	1571900	95	103

Из таблицы  3 следует, что заложенный ОАО «КВЭН»  в  2011 году план производства  был выполнен только на 95%. 

По основной продукции  предприятия, крабовой палочке   недовыполнение плана составило 4%. .  По  плану ОАО «КВЭН» производство крабовой палочки было запланировано  в размере 1250000 кг. фактически же предприятие освоило объем производства   1205602 кг.  Снижение  объемов производства  в 2011 году и недовыполнение плана связано с вынужденной остановкой производства по причине ремонта линии по выпуску крабовой палочки. 

По новым видам продукции, рыбной колбасе и сосискам предприятие  запланировало освоить в 2011 году 60% производственных мощностей, что учитывалось при составлении плана. Но несмотря на активную маркетинговую стратегию,  план продаж и соответственно план производства по новым видам продукции предприятие невыполнимо.   

В отчетном году план производства был выполнен на 103%,  чему способствовал  рост производства по  новым видам  продукции  Колбасе рыбной, сосискам, а также улучшение дистрибьюции  крабовых палочек.  План производства крабовых палочек в 2012 году был выполнен на 102%

 Основная проблема, с которой столкнулась предприятие  в 2012 году, была связана с производством кальмара.  План по выпуску данного вида продукции предприятие невыполнимо на 15 %.  Как уже было отмечено ранее,  основным поставщиком сырья для производства кальмара является ОАО «НБАМР». В 2012  году из-за ограничения квот на вылов кальмара ОАО «НБАМР» было вынуждено снизить объемы промышленной добычи кальмара, что соответственно сказалось и на деятельности ОАО «КВЭН».  Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции.

Своевременное обновление ассортимента продукции (услуг) с учетом изменения  конъюнктуры рынка является одним  из важнейших индикаторов деловой активности предприятия и его конкурентоспособности.

При формировании ассортимента и структуры вы пуска продукции  предприятие должно учитывать, с  одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся  в его распоряжении. Система формирования ассортимента включает в себя:

• определение текущих и перспективных потребностей покупателей;
• оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;
• изучение жизненного цикла продукции, принятие своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы экономически неэффективных видов продукции;
• оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.