Анализ показателей по труду и расходов на его оплату

                                                                                     (1.3)

Потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, т.к. они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов важное значение придаётся изучению показателей производительности труда.

Возможности роста производительности труда и снижения трудоемкости производства продукции исследуются по важнейшим договорам и по предприятию в целом. Для оценки производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции на одного рабочего в натуральном выражении, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Основным обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Ее величина зависит не только от выработки рабочих, количества отработанных  дней и продолжительности рабочего дня, но и от удельного веса последних в общей численности производственно-административного персонала.  
Среднегодовая выработка на одного работающего (Вср) определяется по формуле: 
                                             Вср = У х Д х П х Вч,                                 (1.4) 
где У - отношение числа рабочих к общему числу работающих, 
Д - количество дней, отработанных одним рабочим за год, 
П - средняя продолжительность рабочего дня, часов, 
Вч - среднечасовая выработка продукции на одного рабочего. 
Величина ее зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса в общей численности промышленно-производстенного персонала (ППП), а также от количества отработанных дней и продолжительности рабочего дня.

Результаты анализа производительности труда используются при разработке конкретных рекомендаций по обеспечению роста производительности труда и определению резервов повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Основными направлениями поиска таких резервов являются:

- увеличение выпуска продукции за счет более полного использования производственных мощностей предприятия, так как при наращивании объемов производства на имеющихся мощностях растет только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная часть остается без изменения, в результате чего затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;

-сокращение затрат труда на производство продукции в результате внедрения комплексной механизации и автоматизации, применения более совершенной техники, снижения потерь рабочего времени за счет улучшения организации труда,

Анализ расходов средств на оплату труда включает:  определение размеров средней заработной платы по категориям персонала; обоснование форм и системы оплаты труда; анализ эффективности систем премирования; контроль за использованием средств , направляемых в фонд потребления; установление размера финансового резерва на анализируемый период. 
            На основе перечисленных данных составляется таблица, в которой указываются величина фонда потребления, фактические расходы и их отклонения от плановых (в абсолютных значениях и в процентах). 
           Таким образом, анализ персонала организации включает анализ ряда обобщенных показателей, таких, как трудовой потенциал, трудовая активность персонала, структура и динамика персонала, производительность труда и издержки на персонал. Каждый из этих обобщенных показателей складывается из нескольких конкретных величин: численность персонала (среднесписочная, явочная); эффективность использования рабочего времени (коэффициент использования установленной продолжительности рабочего дня и рабочего периода, интегральный коэффициент использования рабочего времени); 
выработка продукции на одного работника; сбалансированность рабочих мест и работающих на предприятии (дополнительная потребность или избыток рабочей силы); квалификационная структура; структура персонала по уровню образования; структура персонала по стажу работы. 
           К показателям трудовой активности персонала относятся следующие: 
производительность труда, уровень выполнения трудовых норм; качество продукции; потери рабочего времени. 
          Потребителями результатов анализа трудовых ресурсов могут быть: руководители предприятия, учредители; - планово-технические, финансовые отделы организации; бухгалтерия, профсоюзные организации и сами работники. Различные государственные органы:  Министерство статистики и анализа, Управление по труду, занятости и социальной защиты населения, различные контролирующие органы.

 

 

1.3 Краткая экономическая характеристика организации

 

Открытое акционерное общество «Пинское промышленно-торговое объединение «Полесье» (ОАО «Полесье») является предприятием с частной формой собственности с долей государства (72,55%) в уставном фонде и входит в состав Белорусского государственного концерна по производству и реализации товаров легкой промышленности.

Общество зарегистрировано в качестве юридического лица Брестским областным исполнительным комитетом (свидетельство о государственной регистрации от 26.07.2000г. № 200286262).

Размер уставного фонда:  29 703  млн. руб. по состоянию на 1 января 2010 года. Распределение уставного фонда в долях государства – 74,51% , субъектов хозяйствования негосударственных форм собственности – 7,58%, физических лиц – 17,91%.

Общества, в которых предприятие является учредителем:  ЗАО «Кодру-Брест», ЧУП «Бел-Энка», ООО  «Торговый дом «Полесье»; акционером: ОАО «Белвнешэкономбанк» - 0,023%, ОАО «Приорбанк» - 0,001%

Общество является коммерческой организацией – юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, печать, штампы, бланки со своим наименованием, товарный знак (знак обслуживания), расчетный и иные счета в учреждениях банков.

Занимается производством и сбытом следующей продукции:

• пряжа шерстяная, штапельная;
• пряжа высокообъемная полиакрилонитрильная;
• верхние трикотажные изделия.

Значимое событие 2010 года – объединение камвольной фабрики и фабрики объемной пряжи. В состав объединения входят две фабрики с законченным технологическим циклом: прядильная фабрика; фабрика верхнего трикотажа.

Входящие в состав объединения структурные подразделения не являются юридическими лицами и действуют на основании Положений, утвержденных генеральным директором.

В 2010 году  значительно уменьшилось количество объектов социальной сферы. 31 декабря 2009 г. здания санатория «Жемчужный», дворца культуры «Трикотажник», спортзала и два общежития переданы в коммунальную собственность г. Пинска.

ОАО «Полесье» входит в перечень предприятий, которые определяют экономическую основу государства. Удельный вес предприятия в общем производства промышленной продукции, производимых концерном «Беллегпром», составляет 3,6%.

      Собственная товаропроводящая  сеть в Республике Беларусь  включает в себя 20 магазинов по  продаже трикотажных изделий, два  из которых фирменные («Торговый  центр» г. Пинск и «Пинский  трикотаж» г. Минск). Магазины по  продаже трикотажных изделий  в других городах республики  открыты на условиях аренды помещений.

ОАО «Полесье» является монополистом по производству пряжи шерстяной и объемной. Оно включено во II раздел Государственного реестра хозяйствующих субъектов, занимающих доминирующее положение на товарном рынке РБ.

Производство всех видов продукции, а это пряжа шерстяная, пряжа объемная, пряжа штапельная и верхние трикотажные изделия, сертифицировано в соответствии с требованиями международных стандартов менеджмента качества ИСО 9001. ОАО «Полесье» одно из первых в городе Пинске сертифицировало систему управления окружающей средой. Основным конкурентом по РБ остаётся ОАО «Слонимская КПФ». Годовой объем производства - около 2000 тонн, 75% продукции экспортируется, из них 95% в Российскую Федерацию.

На российском рынке основным конкурентом из производителей является ОАО «Троицкая камвольная фабрика». Предприятие предлагает пряжу для машинного и ручного вязания, полушерстяную и чистошерстяную, с различным вложением акрила, ангоры , альпака, мохера, а также пряжу из вискозы, хлопка.

Высокую конкуренцию составляет пряжа производства Литвы, Турции, Украины, качественные характеристики которой лучше пряжи выпускаемой  предприятием. Трикотажные изделия производства ОАО «Полесье»  поставляются на рынки  Республики Беларусь, стран СНГ и Дальнего Зарубежья. Рынок Республики Беларусь является основным рынком сбыта трикотажных изделий и составляет около 80 %, из них около 20% - скрытый экспорт, реализуемый через фирменные магазины (в основном через работников объединения, получающих продукцию на реализацию).

Производственно–хозяйственная деятельность объединения основывается на коммерческой, производственной, финансово-экономической функциях и непромышленной сфере.

В объединении принята линейно - функциональная структура управления.

Четкое разграничение функций, прав и обязанностей каждого подразделения и отдельных исполнителей обеспечивает четкое взаимодействие всех подразделений и служб. Органами Общества являются органы управления Общества и его контрольный орган.

Органами управления Общества являются:

• Общее собрание акционеров;
• Наблюдательный совет;
• Исполнительные органы (дирекция и генеральный директор).

Контрольным органом Общества является ревизионная комиссия. Общее собрание акционеров является высшим органом управления Общества. Исполнительные органы подотчетны общему собранию акционеров и наблюдательному совету и организуют выполнение решений этих органов.

Дирекция (коллегиальный исполнительный орган) и генеральный директор (единоличный исполнительный орган) осуществляют текущее руководство деятельностью Общества.

Генеральный директор возглавляет дирекцию, организует ее работу и 
председательствует на ее заседаниях.

Основное производство обслуживают: отдел главного механика; отдел главного энергетика; служба материально-технического снабжения и транспорта; ремонтно-строительный участок. Непроизводственная сфера включает: здравпункт; два общежития.

Функции, задачи, права и ответственность каждого структурного подразделения определены локальными правовыми нормативными актами.

Трудовой распорядок для работников определен: - правилами внутреннего распорядка; - коллективным договором; - штатным расписанием; - должностными инструкциями; - графиками работы (сменности); - графиками отпусков; - инструкциями по охране труда.

В основу графиков работы фабрик и объединения положен двухсменный режим работы, утвержденный графиками. На прядильной фабрике в режиме двухсменного трёхбригадного графика работают приготовительный, красильно-гребнечёсальный цеха, а участок крутильных и тростильных машин в трёхсменном режиме. Отдельные участки фабрики верхнего трикотажа, выпускающие продукцию, пользующуюся повышенным спросом у покупателей, работают по двухсменному трехбригадному графику работы в режиме непрерывной рабочей недели.

В целях улучшения организации производства и труда, снижения трудоемкости выпускаемой продукции, совершенствования оперативно–производственного планирования, материального стимулирования работников, установления прямой зависимости размеров труда от результатов работы разработаны документы, регламентирующие численность, производительность труда, заработную плату.

В основу формирования фонда оплаты труда положена государственная Единая тарифная сетка работников Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Министерства труда и социальной защиты от 20.09.2002г. №123, с учётом изменений и дополнений в Инструкцию о порядке применения Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь, утверждённых Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь 23.03.2009г. №40. Оклады и тарифные ставки рассчитаны по коэффициентам вышеуказанной ЕТС.

В объединении применяется сдельно–премиальная, повременно – премиальная системы оплаты труда.

Тарифный (квалификационный) разряд рабочих определяется по Единым тарифно–квалификационным справочникам работ и профессий рабочих (ЕТКС).

В состав фонда оплаты труда включены:- заработная плата за выполненную работу и отработанное время;- выплаты стимулирующего характера в соответствии с положениями о премировании;- выплаты компенсирующего характера в соответствии с законодательством; в т.ч. ночное время (смену), за работу с вредными и опасными условиями труда и др.;- оплата за неотработанное время по законодательству;- другие выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы.

В работе с персоналом применяются методы морального и материального стимулирования. Премирование работников производится за результаты финансово – хозяйственной деятельности объединения. Отдельные категории премируются по показателям работы своего структурного подразделения, а также от результатов трудового вклада конкретного работника:

Главным условием роста заработной платы является увеличение объемов производства и реализации продукции, а также наличие прибыли.    Анализ  финансово-хозяйственной деятельности предприятия за период 2007-2009гг. приведен ниже.

Таблица 1.3-Показатели деятельности

ОАО "Полесье" за 2007-2009гг.