Анализ показателей по труду и расходов на его оплату

VВП=ЧР*ПТ

VВПусл=ЧР(2009г.)*ПТ(2008г)=3845*26,83=103161,35

DVВПчр=VВПусл-VВП (2008г.)=103161,35-107170=-4008,65

DVВПпт= VВП (2009г.)- VВПусл=97418-103161,35=-5743,35

DVВПобщ=DVВПчр+DVВПпт=-4008, 65+ (-5743, 35) =-9752

На основании проведенного анализа видно, что в 2009 году по сравнению с 2008г. объем выпуска продукции в сопоставимых ценах снизился на 9752 млн.р., за счет снижения производительности труда на 5743,35 млн.р. Уменьшение численности рабочих привело к снижению объема выпуска на 4008,65 млн.р.

Прибыль является важнейшим показателем, характеризующим финансовый результат деятельности предприятия. Важнейшими трудовыми факторами, характеризующими труд и эффективность его использования и, влияющими на величину прибыли предприятия являются: численность работников, их структура, продолжительность рабочего периода и рабочего дня одного работника, производительность труда. На основании данных таблицы 2.14 рассмотрим детально факторный анализ прибыли ОАО «Полесье», используя структурно-логическую модель:

П=Т*У*Д*Ч*Ф, где

 Т - среднесписочная численность работников;

У - доля рабочих в общей численности;

Д - средняя продолжительность рабочего дня одного рабочего;

Ч - средняя продолжительность рабочего периода одного рабочего;

Ф - среднечасовая величина прибыли

 

Таблица 2.14-Данные для факторного анализа прибыли ОАО «Полесье»

 

Показатели	2007г		2008 г		2009 г		Отклонение 2008г к 2007 г		Отклонение 2009г к 2008 г		Темп роста % 2008 к 2007 гг.		Темп роста % 2009 к 2008 гг.
Среднесписочная численность работников, чел. (Т)	4 303		3 993		3 845		-310		-148		92,80		96,29
Среднесписочная численность рабочих, чел. (Р)	3 608		3 174		3 058		-434		-116		87,97		96,35
Доля рабочих в общей численности (У)	0,84		0,79		0,80		-0,04		0,01		94,80		100,05
Общее число отработанных всеми работниками, чел. - дней.		822 101		842 849		763 528		20 748		-79 321		102,52		90,59
Отработанное рабочими человеко-дни (А)		689 319		669 973		607 248		-19 346		-62 725		97,19		90,64
Средняя продолжительность рабочего периода одного рабочего (ч)		191,05		211,08		198,58		20		-12,50		110,48		94,08
Средняя продолжительность рабочего дня одного рабочего (Д)		7,99		8,00		7,98		0,001		-0,02		100,05		99,75
Отработанные рабочими человеко-часы (В)		5 510 774		5 358 917		4 845 240		-151 857		-513 677		97,24		90,41
Прибыль, млн. руб. (П)		-612		-3 098		-1 371		-2 486		1 727		506,21		44,25
Среднечасовая величина прибыли на одного рабочего, руб. (Ф)		-111,06		-578,10		-282,96		-467,05		295,14		520,55		48,95

DПт=DТ*У0*Д0*Ч0*Ф0=-148*0,79*8*211,08*-578,1=114826947,16 руб.

DПу=Т1*DУ*Д0*Ч0*Ф0=3845*0,0004*8,0*211,08*-578,1=-1604514,9 руб.

DПд=Т1*У1*DД*Ч0*Ф0=3845*0,8*-0,02*211,08*-578,1=7348368,37 руб.

DПч=Т1*У1*Д1*DЧ*Ф0=3845*0,8*7,98*-12,5*-578,1=176386839,5 руб.

DПф=Т1*У1*Д1*Ч1*DФ=3845*0,8*7,98*198,58*295,14=1430042359,86 руб.

DП=DПт+DПу+DПд+DПч+DПф=114826947,16+(-1604514,9)+ 7348368,37+176386839,5+1430042359,86=1727000000 руб=1727 млн. руб.

По приведенным в таблице 2.13 данным можно определить, за счет каких факторов произошло изменение прибыли. Прибыль увеличилась в 2009г. на 114,8 млн. руб. по сравнению с 2008 г. за счет снижения численности, за счет средней продолжительности рабочего дня  одного рабочего  на 7,3 млн.р., за счет средней продолжительности рабочего периода одного рабочего на 176,3 млн.р., за счет среднечасовой величины прибыли на одного рабочего на 1430 млн. руб., прибыль снизилась на 1,6 млн. руб. за счет увеличения доли рабочих в общей численности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Проведенное исследование подтверждает актуальность темы курсовой работы, что от эффективности использования трудовых ресурсов зависят темпы развития отрасли, увеличение заработной платы и доходов, размеры снижения себестоимости продукции и позволяет сделать следующие выводы.

Проведенный финансовой деятельности  на ОАО «Полесье» в 2007-2009 гг. позволяет сделать следующие выводы.

 Выпуск товарной продукции  в 2008г. в сопоставимых ценах  увеличился на 25025 млн.р.(30,46%), в 2009г выпуск в сопоставимых ценах снизился на 9752 млн.р.(9,1%). В связи с увеличением продукции и ростом убытка от внереализационной деятельности в 2008г  предприятие получило убыток на 4230 млн.р. больше, чем в 2007г., в 2009 г. на 5670 млн. руб.  получена прибыль, но это все равно не дало возможности погасить убытки 2008г. Выручка за 2008 год возросла 15820 млн.р.(20,31%),в 2009г. снизилась на 818 млн. р. (0,87%). Произошел рост себестоимости в 2008г. на 23911 млн. р. (с 70468 млн. р. до 94379 млн. р.), в 2009г. себестоимость снизилась 4378 млн.р.  Затраты на 1 р. реализованной продукции на протяжении анализируемого периода возрастают. В  идеальном  варианте   работы предприятия темп роста выручки должен опережать  темп  роста  затрат.  Таким образом, у рассматриваемого предприятия существуют тенденции,  которые  можно охарактеризовать как неэффективная работа предприятия. В связи с ростом объема выпуска продукции за 2008г увеличивается фондоотдача на 24,23%,что свидетельствует об эффективном использовании основных средств,  но уже в 2009г. идет снижение на 15,33%. Среднесписочная численность в 2008г. снизилась на 310 чел., в 2009г. на 148 чел., что привело к росту производительности труда и росту выпуска товарной продукции. Среднесписочная численность работающих на предприятии по состоянию на 01.01.2010 составила 3845 человек, и снизилась к аналогичному периоду прошлого года на 148 человек. Среднемесячная зарплата сложилась на уровне 583,2 тыс. руб. и повысилась по сравнению с 2008 г на 139,59 тыс. руб.

Основными причинами допущенных убытков от реализации продукции послужил рост тарифов на тепловую и электрическую энергию из-за девальвации в январе 2009 года белорусского рубля (+247,7 млн. руб.), рост отпускных цен на материалы и сырье, неритмичная работа предприятия, утеря льготных тарифов на тепловую и электрическую энергию по причине несвоевременной оплаты, непроизводительные расходы на оплату целодневных простоев. С целью повышения эффективности продаж пересмотрены в сторону увеличения отпускные цены на пряжу шерстяную, объемную. На ОАО «Полесье» за анализируемый период снизился производственный потенциал, так как численность промышленно-производственного персонала в 2008 году снизилась на 299 человека, или на 7,3%,в 2009 г. 137 человек, или на 3,6%. В 2008 г рабочих уменьшилась на 293 человека или на 8,5%, а численность служащих уменьшилась на 6 человек или на 1%, в 2009 г. численность рабочих уменьшилась на 116 человека или на 3,7%, а численность служащих уменьшилась на 21 человек или на 3,4%,. Из числа служащих увеличилась численность руководителей на 1 человека или на 0,4%, специалистов  уменьшилось на 6 человек или на 1,6%, в 2009 г числа служащих уменьшилось численность руководителей на 9 человека или на 3,7%, специалистов  уменьшилось на 8 человек или на 2,2%. Снижение численности промышленно –производственного персонала произошло вследствие  сокращения камвольной фабрики и фабрики объёмной пряжи. В целом по организации численность всего персонала снизилась в 2008 г. на 310 человек или на 7,2 %, за 2009 г. на  148  человек или на 3,7%. наибольший удельный вес в фонде заработной платы занимают расходы на оплату труда (63,89 %), при этом они определяются в основном суммой оплаты труда по тарифным ставкам, которая занимает в фонде заработной платы 37,45 %, сдельным расценкам и заработной платой несписочного состава. Что касается динамики по сравнению с 2008 годом, то  оплата по тарифным ставкам возросла в 2009 г периоде на 1068,8 млн. руб. (1,66 %). Снижение статей «Премии и вознаграждения по итогам работы за год» на 0,86 млн. руб. показывает, что организация не может в полной мере оказывать помощь своим работникам, поскольку не располагает такими средствами. Кроме того, это свидетельствует о снижении уровня социальной политики в организации. В целях улучшения организации производства и труда, снижения трудоемкости выпускаемой продукции, совершенствования оперативно–производственного планирования, материального стимулирования работников, рекомендую установить прямую зависимость размеров труда от результатов работы. Так же можно предложить провести работу по повышению квалификации руководителей, специалистов и рабочих. Заключить  договора с учреждениями образования на подготовку  специалистов с высшим и  средним специальным образованием. С целью улучшения работы с кадрами, повышения их деловой квалификации, качества и эффективности труда провести очередную аттестацию руководителей и специалистов.

Чистый убыток в 2008г составил -8949 млн. руб. и увеличился на 4175 млн.р. по сравнению с 2007г., в 2009г - уменьшился к соответствующему периоду прошлого года на 5945 млн. руб. На предприятии за 2008г произошло увеличение внеоборотных активов на 11340 млн.р., что связано с покупкой  нового  оборудования  и  рабочих  машин.  Увеличение внеоборотных активов расценивается,  как  положительная  тенденция, поскольку   происходит   расширенное   воспроизводство    основных    фондов предприятия,  что  в  свою  очередь  должно   положительно   отразиться   на эффективности деятельности рассматриваемого предприятия. В структуре активов удельный вес внеоборотных активов составил на 1.01.2009г. 39,4%,  и по сравнению с прошлым периодом снизился на 0,5%, на 01.01.2010г вырос на 6,3% по сравнению с 2008г. Самый большой удельный вес составили оборотные активы, и по сравнению с 2007г. в 2008г. произошло увеличение на 32521 млн.р., удельный вес 60,6%;, что свидетельствует о больших запасах, но уже в 2009г склады были разгружены на 4 455 млн.р., удельный вес в структуре активов составил 52,4% . Несмотря  на  то,  что  рост оборотных активов  положительно  влияет  на  расширение  производственной деятельности  предприятия,  необходимо  руководству   предприятия   обратить внимание на то, что в структуре  актива  баланса  происходит  рост  наименее ликвидных   активов,   что   может   негативным   образом    сказаться    на платежеспособности рассматриваемого предприятия за анализируемый период. Отсутствие  долгосрочной задолженности  (свыше   12   месяцев)   можно  расценивать, как положительную тенденцию,  поскольку  отсутствуют  дебиторы, оказывающие большую финансовую  нагрузку  для  других  подобных  предприятий отрасли. Так же необходимо обратить внимание на рост дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течении 12 мес. после отчетной даты)  за 2008г  она увеличилась на 4 449 млн.р., а удельный вес увеличился на 2,3%, в 2009г наблюдается снижение на 470 млн.р.. Как  уже  было  сказано  ранее,   необходимо   предъявлять   повышенные требования к регулированию уровня дебиторской задолженности, поскольку  темп ее роста (368,01%) превышает темп роста запасов предприятия (123,03%). Необходимо  проводить реструктуризацию   дебиторской   задолженности    и    осуществлять    более  качественный подход к реализации продукции с целью предотвращения  появления новых дебиторов предприятия. Увеличение остатка денежных средств на 14751 млн.р. свидетельствует о несбалансированности денежных потоков, удельный вес в структуре актива на 01.01.2009г. составил 8,4%.,на 01.01.2010 снизился на 1,4%.

Предприятие имеет большие долги. Долгосрочные обязательства увеличились на 61246 млн.р., и занимают самый большой удельный вес 8,5%,в 2009г  на 33458 млн.р. Так же увеличились краткосрочные кредиты и займы на 2444 млн.р. в 2008 г., а в 2009 г. уменьшились на  1742 млн.р., непокрытый убыток за 2008 г составил -6134 млн.р., что удельный вес в структуре пассива занимает -3,8%,в 2009 г. 3004 млн.р. Можно сделать вывод, что работа предприятия является убыточной.

В целом предприятие характеризуется низкой ликвидностью. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов (даже незначительных) в оплате продукции предприятие может столкнуться с серьезными проблемами погашения задолженности поставщикам. Отрицательная динамика изменения показателей ликвидности,  свидетельствует о постепенном падении потенциальной платежеспособности предприятия. Прежде всего, предприятию ОАО "Полесье" необходимо оптимизировать уровень складских запасов. Для этой цели рассчитывают то количество запасов, которое позволит с одной стороны функционировать  без риска остановки в результате нехватки сырья, а с другой это должен быть минимальный уровень, чтобы "не замораживать" финансовые ресурсы.

Коэффициент структуры обязательств снизиля на 0,52 (41,72%) за 2008г. и 2009г на 0,11, что свидетельстует о возможности предприятие погашать краткосрочные обязательства.

Очевидно,  что  для повышения эффективности работы ОАО «Полесье» необходим  рост  показателя рентабельности.  Это  можно  сделать  следующими  путями:  путем  сокращения себестоимости  (затрат  предприятия),  поскольку  это  основной  показатель, влияющий  на  прибыльность  предприятия.  Зависимость  прибыли   от   затрат обратная, следовательно необходимо их  снижение.  Параллельно  со  снижением затрат, необходим рост выручки, что можно сделать путем сдвигов в  структуре реализованной продукции (повышении  доли  более  конкурентоспособной,  более рентабельной продукции в общей сумме реализации).

Расчет показателей финансовой устойчивости  показал, что на начало и конец  анализируемого периода у  ОАО «Полесье»  неустойчивая финансовая ситуация. Связано это, прежде  всего,  с  тем,  что  внеоборотные активы предприятия не подкреплены источниками собственных средств  (то  есть имеется  недостаток  собственных  оборотных  средств).  Факторами, сдерживающими объемы производства продукции и потребительских товаров являются:

- недостаток собственных оборотных  средств, который ежегодно увеличивается за счет низкой эффективности продаж и длительного периода оборачиваемости оборотных средств;

- снижение конкурентоспособности  трикотажных изделий из-за  снижения качества используемой для их изготовления пряжи шерстяной по причине низкого качества шерсти;

- снижение  конкурентоспособности пряжи шерстяной  по качественным характеристикам, особенно мягкости из-за ухудшающегося  качества шерсти приобретаемой  в России, снижения спроса на  пряжу шерстяную в силу тенденций в моде, а также ценовому фактору.