Анализ предприятия ООО "Эльдорадо"

Введение

Помогает определить финансовое состояние предприятия его финансовая (бухгалтерская) отчетность. Финансовая отчётность — совокупность показателей учёта, отражённых в форме определённых таблиц и характеризующих движение имущества, обязательств и финансовое положение компании за отчётный период. Финансовая отчётность представляет собой систему данных о финансовом положении компании, финансовых результатах её деятельности и изменениях в её финансовом положении и составляется на основе данных бухгалтерского учёта.

Актуальность данной темы в том, что бухгалтерская информация представляет систему сведений о финансово-хозяйственной деятельности организации и правильное ведение бухгалтерского учета позволит не только снизить риски, но и обеспечить важнейшие функции управления.

Цель данной работы – составление финансовой отчетности и анализа финансового состояния предприятия ООО «Эльдорадо».

Задачами моей работы являются:

1. Изучить литературу по финансовой отчётности и анализу финансового состояния предприятий.
2. Провести учёт хозяйственной деятельности фирмы ООО «Эльдорадо» в журнале хозяйственных операций.
3. Заполнить   бухгалтерские   регистры   и   составить бухгалтерскую отчётность.
4. Проанализировать бухгалтерскую отчётность за 2011 год.
5. Выявить резервы и наметить пути повышения эффективности работы предприятия.
6. Оценить возможные результаты роста прибыли и рентабельности.

 

Объектом работы является хозяйственная деятельность ООО «Эльдорадо» за 2011 год.

Предметом работы является бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности ООО «Эльдорадо».

 

При написании курсовой работы использовались следующие методы:

1. Бухгалтерская отчетность
2. Двойная запись
3. Калькуляция себестоимости продукции
4. Документация
5. Сравнение
6. Инвентаризация и другие методы.

Работа будет  выполняться на практическом материале  на данных деятельности  ООО «Эльдорадо». ООО «Эльдорадо» является фирмой, основной деятельностью которой является выполнение  фотоуслуг. В составе ООО «Эльдорадо» работает 12 человек.

В качестве источников для написания курсовой работы будут использоваться материалы  ФЗ «О бухгалтерской учете» и других нормативно – правовых актов, бухгалтерские стандарты (ПБУ), НК РФ, план счетов бухгалтерского учета, «Гарант», учебники авторов Никифоровой Н.А.,  интернет – сайты, а также данные финансовой отчетности ООО «Эльдорадо» за 01.01.2011 – 31.12.2011гг.

Таким образом, можно определить структуру работы. В первой главе будет рассмотрена взаимосвязь финансового анализа и финансовой отчетности: информационная база для анализа финансового состояния, роль финансовой отчетности в финансовой анализе. Вторая глава будет посвящена бухгалтерского учету, т.е.  будет осуществляться бухгалтерский учет хозяйственной деятельности предприятия за отчетный год. Результатом второй главы служит составление бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2) бухгалтерской отчетности. Третья глава будет содержать анализ финансового состояния предприятия. Результатом третьей главы является выявление резервов  увеличения прибыли и улучшения финансового состояния предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1 Бухгалтерский учет в анализе хозяйственной деятельности предприятия.

1.1.   Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность.

Бухгалтерский учет представляет упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о финансовом состоянии организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства  и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе деятельности.

Бухгалтерская отчетность представляет собой систему показателей, характеризующих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период, полученной из данных бухгалтерского и других видов учета. Она представляет собой средство управления предприятием и одновременно метод обобщения и представления информации о хозяйственной деятельности. Отчетность выполняет важную функциональную роль в системе экономической информации. Она интегрирует информацию всех видов учета и представляется в виде таблиц, удобных для восприятия информации объектами хозяйствования.

Отчетность является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета и выступает завершающим этапом учебного процесса, что обуславливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами. Данные отчетности используются внешними пользователями для оценки и эффективности деятельности предприятия, а также для экономического анализа в самой организации. Вместе с тем отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования. Для уверенности в правильности показателей бухгалтерской отчетности и для того чтобы исключить претензии работников налоговых органов, которые могут возникнуть в процессе проверки деятельности предприятия за отчетный год, необходимо учитывать основные требования, предъявляемые к составлению бухгалтерских  отчетов.   Бухгалтерская  отчетность  организации должна отвечать следующим основным требованиям: достоверности, целостности, последовательности, сопоставимости, отчетного периода и оформления.

В состав финансовой (бухгалтерской) отчетности предприятий включает:

• Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках
• Отчет об изменениях капитала
• Отчет о движении денежных средств
• Отчет о целевом использовании полученных средст
• Приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5);
• Пояснительную записку;
• Итоговую   часть   аудиторского   заключения,   если деятельность организации подлежит обязательному аудиту.

 

 

1.2.   Значение бухгалтерской отчетности в анализе

Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности является неотъемлемой частью большинства решений, качающихся кредитования, инвестирования и др.

Анализ бухгалтерской  отчетности – это процесс, при  помощи которого оценивается прошлое  и текущее финансовое положение  и результаты деятельности организации. Однако при этом главной целью  является оценка финансово-хозяйственной  деятельности организации относительно будущих условий существования.

Принимая экономические решения, инвесторы, кредиторы и др. заинтересованные пользователи анализируют широкий спектр экономической информации об организации как финансового, так и нефинансового характера. В этом огромном массиве информации, который создается организацией, ключевое значение имеет публичная бухгалтерская (финансовая) отчетность, ядром которого является бухгалтерский баланс.

Целью бухгалтерского анализа является оценка информации, содержащейся в отчетности, сравнение имеющихся сведений и создание на базе новой информации, которая послужит основой для принятия тех иных решений.

Анализ бухгалтерской отчетности фирмы необходим для:

- оценки  количественных и качественных изменений финансового состояния

- оценки финансового положения фирмы на определенный момент времени

- определений тенденций изменений финансового состояния фирмы

 Официальная бухгалтерская отчетность предприятия составляется и используется для обоснования принятия различного рода управленческих решений. Поэтому финансовая отчетность должна отражать реальное финансовое положение компании. При этом она призвана удовлетворить информационные потребности большинства своих потенциальных пользователей.

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2 Бухгалтерский  учет ООО «Эльдорадо»

 

1. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эльдорадо» за 2011г

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	5.01.2011г. от юридического  лица безвозмездно получен компьютер,  в тот же день компьютер  передан в эксплуатацию по  акту ввода	48 000 48 000	08/4 01	98/2 08/4
2.	Начислена амортизация по безвозмездно полученному имуществу  за 2011г. из расчета срока полезного  использования 36 месяцев	14 666   14 666	20   98/2	02   91/1
3.	30.12.2011г. списывается основное  средство в связи с физическим  износом: а) первоначальная стоимость  основного средства б) начисленная амортизация в) остаточная стоимость  основного средства г) приняты по акту услуги подрядной организации за демонтаж оборудования,  НДС со стоимости  услуг –18% (денежные средства  перечислены ранее) д) зачтен аванс, перечисленный ранее подрядной организации	56 670   15 000 41 670   12 712   2 288   15 000	01 выб   02 91/2          91/2          19/4   60/1	01   01 выб 01 выб   60/1   60/1   60/2
4.	Начислена амортизация по основным средствам производственного  назначения за 2011г.	14 400	20	02
5.	10.01.2011г. по договору  купли-продажи приобретена компьютерная  бухгалтерская программа	10 620	97	60/1
6.	Отражено списание стоимости  программы в 2011г. (решением руководителя установлено использовать программу в течение 3-х лет)	3 540	20	97
7.	15.03.2011г. приобретен легковой  автомобиль: а) отражаются капитальные  затраты (без НДС) б) выделен НДС, указанный  в счете поставщика (рассчитать) в) основное средство введено  в эксплуатацию	110 000 93 221 16 779 93 221	08/4 19/1 01	60/1 60/1 08/4
8.	10.01.2011г. приобретены и  оприходованы сырье и материалы  на сумму 6500руб., в т.ч. НДС  –18% а) отражается стоимость  материалов б) выделен НДС, указанный  в счетах поставщиков (рассчитать)	5 509 991	10/1 19/3	60/1 60/1
9.	31.01.2011г. оплачены счета  поставщиков за полученные материалы  и компьютерную программу	17 120	60/1	51
10.	30.04.2011г. отпущены запчасти  со склада на производственные  нужды	8 000	20	10/5
11.	16.06.2011г. переданы со  склада в эксплуатацию хозяйственные  принадлежности	10 000	20	10/9
12.	Начислена заработная плата  за 2011г.	30 000	20	70
13.	Начислены страховые взносы	10 200	20	69
14.	Произведены удержания из заработной платы: а) налога на доходы физических лиц б) за выделенные ранее займы	3 500 5 000	70 70	68НДФЛ 73/1
15.	20.01.2011г. получены в  кассу денежные средства для  выдачи заработной платы и  на хозяйственные нужды	30 000	50	51
16.	Выдано из кассы (20.01.2011г.) А) заработная плата за декабрь  прошлого года Б) на хозяйственные нужды	25 500   3 540	70   71	50   50
17.	Выполненные работы сданы  заказчику,  в т.ч. НДС –18% (счета-фактуры  выставлены)	360 000	62	90/1
18.	Списана фактическая производственная себестоимость выполненных работ (на основании акта о выполненных  работах) (счет 20 закрыть)	122 806	90/2	20
19.	Поступила на расчетный счет выручка	360 000	51	62
20.	Начислен в бюджет НДС  от полученной выручки	54 915	90/3	68 НДС
21.	Поступила на расчетный счет: А) сумма штрафа от покупателей  за просрочку оплаты выполненной  работы (31.03.2011г.) Б) сумма штрафа отнесена на доходы В) начислен НДС с суммы  полученного штрафа (рассчитать)	6 000 6 000 1 080	51 76/2 91/2	76/2 91/1 68НДС
22.	31.01.2011г. из подотчетных  сумм куплены зап.части на 3540 руб., в т.ч. НДС-18%	3 000 540	10/5 19/3	71 71
23.	25.07.2011г. на расчетный  счет зачислен краткосрочный  кредит банка	150 000	51	66
24.	31.08.2011г. оплачена задолженность  поставщикам, в т.ч. НДС –18 %	50 000	60/1	51
25.	01.09.2011г. выявлен излишек  зап.частей	1 000	10/5	91/1
26.	Принят к вычету НДС (по расчету) А) по материалам Б) по основным средствам В) по работам и услугам	1 531 16 779 2 288	68НДС 68НДС 68НДС	19/3 19/1 19/4
27.	Перечислен НДС в бюджет	52 097	68НДС	51
28.	Начислен налог на имущество  предприятий за 2011г.	2 407	91/2	68НИ
29.	Закрывается 90/1 Закрывается 90/2 Закрывается 90/3 Закрывается 91/1 Закрывается 91/2	360 000 122 806 54 915 21 666 57 869	90/1 90/9 90/9 91/1 91/9	90/9 90/2 90/3 91/9 91/2
30.	Определяется финансовый результат : А) от  реализации выполненных  работ Б) от прочих доходов и  расходов	182 279 36 203	90/9 99	99 91/9
31.	Начислен налог на прибыль  организации за 2011г.	29 215	99	68 НП
32.	Чистая прибыль отчетного  года	116 861	99	84

 

 

 

2.2 Расчеты по  хозяйственным операциям

2. 48000/36*11 = 14 666

3.б. 56 670 – 41 670 = 15 000

6. 10 620 /36 * 12 = 3 540

7. 110 000 * 18 / 118 = 16 779

    110 000 – 16 779 = 93 221

8. 6 500 * 18 / 118 = 991

    6 500 – 991 = 5 509

13. 30 000 * 34% = 10 200

18. 32 000 + 14 666 + 14 400 + 3 540 + 8 000 + 10 000 + 30 000 + 10 200 = 122 806

20. 360 000 * 18 / 118 = 54 915

21. 6 000 * 18% = 1 080

22. 3 540 * 18 / 118 = 540

      3 540 – 540 = 3 000

26.а. 540 + 991 = 1  531

     б. 16 779

     в. 2 288

27. 16 700 + 54 915 + 1 080 – 16 779 – 1 531 – 2 288 = 52 097

28. (96 670 – 22 500) + (181 221 – 36 566) : 2 * 2,2% = 2 407

29. 90/1 – 360 000

      90/2 – 122 806

      90/3 – 54 915

      91/1 - 14 666 + 1 000 + 6 000 = 21 666

      91/2 – 2 407 + 1 080 + 41 670 + 12 712 = 57 869

30.а. 360 000 – 122 806 – 54 915 = 182 279

    б. 57 869 – 21 666 = 36 203

31. (182 279 – 36 203) * 20% = 29 215

32. 182 279 – 36 203 – 29 215 = 116 861

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3 Анализ финансовой деятельности предприятия ООО «Эльдорадо»

3.1 Анализ финансовых  результатов работы предприятия  за 2011 год

Главной целью деятельности любого коммерческого предприятия  является получение прибыли. Прибыль  предприятия является важнейшим  источником получения необходимых  предприятию для развития производства (обновления основных фондов, исследований, разработки и выпуска новой продукции) денежных средств. Кроме того, за счет прибыли выполняется часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками, другими предприятиями и организациями. Но случается, что вместо прибыли предприятие может получить убыток. Поэтому важно изучить показатели финансовых результатов, характеризующих эффективность или неэффективность деятельности предприятия. Следовательно, анализ финансовых результатов деятельности предприятия является одним из важнейших направлений финансового анализа предприятия.

Эффективность производственной и финансовой деятельности предприятия  характеризуется его финансовыми  результатами. Финансовый результат  может быть в виде прибыли или  убытка. Прибыль является важным источником развития предприятия. Экономический  анализ прибыли, рентабельности важен  для принятия правильных управленческих решений, для активизации деятельности и получения максимальной прибыли.