Анализ предприятия ООО "Эльдорадо"

 

Таблица 3.1 Анализ финансовых результатов  работы предприятия

Показатели	Прошлый год		Отчетный год		Отклонение		Темп роста, %
	Сумма, т.р.	Уд. вес, %	Сумма, т.р.	Уд. вес, %	Сумма, т.р.	Уд. вес, %
Прибыль от продаж	80	266,7%	182	124,7%	102	-142%	227,5
Прочие доходы	7	23,3%	22	15,1%	15	-8,2%	314,3
Прочие расходы	57	190%	58	39,8%	1	-150,2%	101,8
Прибыль до н/о	30	100%	146	100%	116	0%	486,7
Текущий НП	6	20%	29	19,9%	23	-0,1%	483,3
Чистая прибыль	24	80%	117	80,1%	93	0,1%	487,5

 

Уд.вес 1= Прибыль от продаж /Прибыль до налогообложения *100%

Уд.вес 1=180/30*100%=266,7 %

Отклонение = Отчетный год  – прошлый год

Отклонение = 182 – 80 = 102 т.р.

Темп роста = Отчетный год / прошлый год *100 %

Темп роста = 182 / 80 * 100 % = 227,5 %

Аналогичный расчет за отчетный год.

 

Вывод: На предприятии в отчетном году по сравнению с прошлым годом прибыль до налогообложения выросла на 116 т.р. и темп роста составил 386,7 %. Это положительный фактор и говорит об эффективном использовании ресурсов. На прибыль до налогообложения повлияло:

1. Увеличение прибыли от продаж на 102 т.р. или 127,5 %
2. Увеличение прочих доходов на 15 т.р. или 214,3 %
3. Увеличение прочих расходов на 1 т.р. или на 1,8%

На предприятии изменилась структура прибыли до налогообложения. Удельный вес прибыли от продаж снизился на 142%, удельный вес прочих доходов  снизился на 8,2% и удельный вес прочих расходов снизился на 150,2%.

Структура прибыли до налогообложения  рациональная, так как в прошлом  и отчетном году наибольший удельный вес составляет прибыль от продаж, то есть от основной уставной деятельности организации, хотя ее удельный вес в  отчетном году снизился.

Таким образом, предприятию  необходимо и в дальнейшем стремиться к увеличению прибыли до налогообложения  за счет более рационального использования  трудовых и материальных ресурсов. Таким образом, на предприятии есть резерв увеличения прибыли до налогообложения  на 1 т.р. за счет сокращения прочих расходов.

3.2 Анализ рентабельности  работы предприятия за 2011 год

В широком смысле слова понятие  рентабельности означает прибыльность или доходность. Предприятие считается  рентабельным, если результаты от продажи  продукции (работ, услуг) покрывают  издержки производства и образуют сумму  прибыли для эффективного функционирования предприятия. Общий смысл рентабельности – определение прибыли на единицу  потребляемых ресурсов.

Для оценки эффективности финансово-хозяйственной  деятельности используют следующие  показатели рентабельности: рентабельность продаж, продукции, общая.

 

Таблица 3.2 Анализ рентабельности работы предприятия

Показатели	Прошлый год тыс.руб	Отчетный год тыс. руб	Отклонение тыс. руб	Темп роста, %
Прибыль от продаж	80	182	102	227,5
Прибыль до н/о	30	146	116	486,7
Среднегодовая стоимость  ОПФ	77	110	33	142,9
Средняя стоимость норм. об. ср-в	19	60	41	146,3
Полная с/с	70	123	53	175,7
Выручка	150	305	155	203,3
Рентабельность продаж	53,33%	59,67%	6,34%	-
Рентабельность продукции	114,28%	147,97%	33,69%	-
Рентабельность общая	31,25%	85,88%	54,63%	-

 

Рентабельность продаж = Преал./Выручку*100%

Рентабельность продаж = 80/150*100%=53,33%

Рентабельность продукции = Прибыль от реал./с/с*100%

Рентабельность продукции = 80/70*100%=114,28%

Рентабельность общая = Прибыль до налогообложения/(ст.осн. + ст. оборот.)*100%

Рентабельность общая = 30/(77+19)*100%=31,25%

Аналогичный расчет за отчетный год.

 

Таблица 3.3 Факторный анализ рентабельности продаж

Подстановка	Прибыль от продаж, тыс.руб	Выручка, тыс.руб	Рентабельность  продаж, %	Отклонение, %
Прошлый год	80	150	53,33
1	182	150	121,33	68
2	182	305	59,67	-61,66
				6,34

 

Таблица 3.4 Факторный  анализ рентабельности продукции

Подстановка	Прибыль от продаж, тыс.руб	Полная с/с, тыс.руб	Рентабельность продукции, %	Отклонение, %
Прошлый год	80	70	114,28
1	182	70	260	145,72
2	182	123	147,97	-112,03
				33,69

 

Таблица 3.5 Факторный  анализ общей рентабельности

Подстановка	Прибыль до н/о, тыс.руб	Среднегодовая ст-ть ОПФ, тыс.руб	Ст-ть норм. об. ср-в., тыс.руб	Рентабельность общая, %	Отклонение, %
Прошлый год	30	77	19	31,25
1	146	77	19	152,08	120,83
2	146	110	19	61,34	-90,74
3	146	110	60	85,88	24,54
					54,63

 

Вывод: В отчетном году на предприятии рентабельность продаж возросла на 6,34%. Это положительный  фактор и говорит, что предприятие  действует на рынке эффективно. Темп роста прибыли от продаж больше темпа  роста выручки, следовательно, рентабельность продаж растет. На рентабельность продаж повлияли следующие факторы:

1. За счет увеличения прибыли от продаж на 102 т.р. рентабельность выросла на  68%
2. За счет увеличения выручки на 155 т.р. рентабельность снизилась на 61,66%

Рентабельность продукции  на предприятии в отчетном году выросла  на 17,08%. Это также положительный  фактор, так как это говорит  о том, что производство данной продукции  предприятию выгодно. Темп роста  прибыль от продаж больше темпа роста  полной себестоимости, следовательно, рентабельность продукции растет. На рентабельность продукции повлияли следующие факторы:

1. За счет увеличения прибыли от продаж на 102 т.р. рентабельность выросла на 145,72%
2. За счет увеличения полной себестоимости на 53 т.р. рентабельность уменьшилась на 112,03%

На предприятии в отчетном году выросла общая рентабельность на 53,63%. Это положительный фактор и говорит о повышении эффективности  использования производственных фондов. Темп роста прибыли до налогообложения  больше темпа роста производственных фондов, следовательно, общая рентабельность растет. На общую рентабельность повлияли следующие факторы:

1. За счет увеличения прибыли до налогообложения на 116 т.р. рентабельность выросла на 124,73%
2. За счет увеличения стоимости основных производственных фондов на 33 т.р. рентабельность снизилась на 90,74%
3. За счет увеличения стоимости нормируемых оборотных средств на 41 т.р. рентабельность увеличилась на 24,54%

Таким образом, у предприятия  есть резерв на увеличения рентабельности продаж на 61,66% за счет увеличения конкурентоспособности продукции на рынке, также у предприятия есть резерв на увеличения общей рентабельности на 90,74% за счет эффективного использования основных средств и запасов на предприятии, рентабельность продукции увеличилась на 33,69 %, т.е. предприятие все резервы увеличения рентабельности использовала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3 Анализ динамики  валюты баланса и структуры  баланса за 2011 год

Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов организации позволяет сделать  ряд важных выводов, необходимых  как для осуществления текущей  финансово - хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу. 

В общих чертах признаками "хорошего" баланса являются:

1)валюта баланса в конце  отчетного периода увеличилась  по сравнению с началом. 2)темпы  прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных  активов. 

3) собственный капитал  организации превышает заемный  и темпы его роста выше, чем  темпы роста заемного капитала.

4)темпы прироста дебиторской  и кредиторской задолженности  примерно одинаковые.

Таблица 3.6 Анализ актива бухгалтерского баланса

№ п/п	Наименование статей баланса	На 31 декабря 20..года т.руб	На 31декабря 20..года		На 31 декабря 20..года		Отклонения		Темпы роста, %
			Сумма, т. руб.	Уд.вес, %	Сумма, т. руб.	Уд.в., %	Сумма, т. руб.	Уд.в., %	2009	2010
I.	Внеоборотные активы
1.2	Основные средства	80	74	29,5	145	22,8	71	-6,7	181,3	195,9
	Итого по разделу I	80	74	29,5	145	22,8	71	-6,7	181,3	195,9
II.	Оборотные активы
2.1	Запасы	44	60	23,9	19	3,0	-41	-20,9	43,2	31,7
2.3	Дебиторская задолженность	35	47	18,7	27	4,2	-20	-14,5	77,1	57,4
2.5	Денежные средства	34	70	27,9	438	68,9	368	41	1288,2	625,7
2.6	Прочие оборотные активы	-	-	-	7	1,1	7	1,1	-	-
	Итого по разделу II	113	177	70,5	491	77,2	314	6,7	434,5	277,4
	Итого баланс	193	251	100	636	100	385	-	329,5	253,4
	Выручка		150		305		155			203,3
	Прибыль до н/о		30		146		116			486,7

 

Вывод: На предприятии валюта баланса по сравнению с прошлым  годом увеличилась на 385 т.р. и  темп роста составил 253,4%. По сравнению  с 2009 годом темп роста составил 329,5%. Это положительный фактор и говорит  о расширении хозяйственной деятельности предприятия. В т.ч. оборотные активы возросли на 314 т.р. и темп роста составил 277,4%,а по сравнению с 2009 годом 434,5%. Это положительный фактор и говорит  о повышении мобильности имущества.

Внеоборотные активы по сравнению  с прошлым годом возросли на 71 т.р. и темп роста составил 195,9%, а  по сравнению с 2009 годом темп роста  составил 181,3%. Это говорит о расширении материально технической базы предприятия.

На предприятии уменьшились  запасы по сравнению с прошлым  годом на 41 т.р. или на 68,3%. Это положительный  фактор и говорит о том, что  предприятие вложило денежные средства в запасы и получает о них отдачу. Дебиторская задолженность уменьшилась  на 20 т.р. или на 42,6%. Денежные средства  увеличились на 368 т.р. или на 525,7%. Это положительный фактор и говорит  о повышении платежный возможностей предприятия. По сравнению с 2009 годом  запасы и дебиторская задолженность  снизились, а денежные средства возросли. По сравнению с 2010 годом темп роста  валюты баланса выше темпа роста  выручки, но ниже темпа роста прибыли  до налогообложения. Т.е. в 2011 году по сравнению  с 2010 стали более эффективно использовать имущество.

Выручка, по сравнению с  прошлым годом, увеличилась на 155 т.р. и темп роста составил 203,3%, а  прибыль до налогообложения увеличилась на 116 и темп роста составил 486,7%.

 На предприятии изменилась  структура актива баланса. Удельный  вес внеоборотных активов снизился  на 6,7%, а удельный вес оборотных  активов возрос на 6,7%. На предприятии  рациональная структура актива  баланса, т.к. наибольший удельный  вес составляет оборотные активы.

Таким образом, на предприятии  рациональная структура актива баланса. Предприятию надо продолжать работать в этом же направлении, но обратить внимание на оборотные активы, для  более рационального использования  средств.

 

 

Таблица 3.7 Анализ пассива бухгалтерского баланса

№ п/п	Наименование статей баланса	На 31 декабря 2009 года т.руб	На 31декабря 2010 года		На 31декабря 2011 года		Отклонения		Темп роста, %
			Сумма, т. руб.	Уд.вес, %	Сумма, т. руб.	Уд.вес, %	Сумма, т. руб.	Уд.вес, %	2009	2010
III.	Капитал и резервы	96	104	41,4	221	34,7	117	-6,7	230,2	212,5
V.	Краткосрочные обязательства	97	147	58,6	415	65,3	268	6,7	427,8	282,3
	Заемные средства	-	-	-	150	23,6	150	23,6	-	-
	Кредиторская задолженность	97	147	58,6	232	36,5	85	-22,1	239,2	157,8
	Доходы будущих периодов	-	-	-	33	5,2	33	5,2	-	-
	Итого баланс	193	251	100	636	100	385	-	329,5	253,4
	К финн. Риска	1,01	1,41	-	1,88	-	0,47	-	-	-