Анализ предприятия ООО "Эльдорадо"

Коэффициент финансового  риска = Заемные средства / Собственные  средства

К фин.риска  на 31 декабря 2009=97/96=1,01

К фин.риска  на 31 декабря 2010 = 147/104=1,41

К фин.риска  на конец 2011 = 415/201=1,88

 

Вывод: на предприятии источники  средств увеличились на 385 т.р. по сравнению с прошлым годом  и темп роста составил 253,4%,а по сравнению с 2009 годом темп роста  составил 329,5%. Это говорит о том, что на предприятии возросли источники  средств.

 Собственные средства предприятия  по сравнению с прошлым годом  увеличились 117 т.р. или на 12,5%, а по сравнению с 2009 годом  увеличились на 30,2%. Увеличение собственных  средств приводит к повышению финансовой устойчивости.

 Заемные (краткосрочные) средства  увеличились на 268 т.р. или на 182,3%, а по сравнению с 2009 годом  увеличились на 327,8%. Т.е. на предприятии заемные средства растут быстрее, чем собственные. Кредиторская задолженность увеличилась на 85 т.р. и темп роста составил 157,8 %, а по сравнению с 2009 годом темп роста составил 139,2%. Заемные средства составили 150 т.р., а доходы будущий периодов 33 т.р. Это отрицательный фактор.

 На предприятии изменилась  структура пассива баланса. Удельный  вес капитала и резервов снизился  на 6,7%, а удельный вес краткосрочных  обязательств возрос на 6,7%. Удельный  вес кредиторской задолженности  снизился на 22,1%, а удельный вес  заемных средств составил 23,6%, удельный  вес доходов будущих периодов  составил 5,2%.

 На предприятии увеличилась  доля заемных средств. На предприятии  в 2010 и в2011 годах нерациональная  структура пассива баланса, т.к.  наибольшую долю составляют заемные  средства. Коэффициент финансового  риска по сравнению с прошлым  увеличился на 0,47,а по сравнению  с 2009 годом на 0,87. Это отрицательный  фактор и говорит о снижении  финансовой устойчивости предприятия.

Таким образом, предприятию необходимо повышать финансовую устойчивость за счет увеличения собственных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.4 Анализ платежеспособности  предприятия

Платежеспособность - это возможность  предприятия вовремя оплачивать свои долги. Это основной показатель стабильности его финансового состояния. Иногда вместо термина "платежеспособность" говорят, и это в целом правильно, о ликвидности, т. е. возможности  тех или иных объектов, составляющих актив баланса, быть проданными (обратить их в деньги). Главная цель анализа платежеспособности –  своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения платежеспособности и кредитоспособности (анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков)). Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность.

 

Таблица 3.8 Анализ платежеспособности по коэффициентам  ликвидности

Показатели	На 31декабря 2010 года	На 31декабря 2011 года	Отклонение	Норматив
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,48	1,15	0,67	0,2
Коэффициент критической ликвидности	0,8	1,22	0,42	1
Коэффициент текущей ликвидности	1,2	1,66	0,46	2

 

             

 

 

                         Ден. ср-ва +  Фин. Влож.

 

К абс.л.= –––––––––––––––––––––––––––––––

Кред. Зад. + Кратк. З С + Прочие

 

                    

 

                     ДС+ ФВ+ ДЗ

К крит.л.= –––––––––––––––––––

Кред. Задолж. + Кратк. З С + Прочие

 

                           

                        

                           Оборотные активы

К тек. ликв.= –––––––––––––––––––––––

                Кред. Задолж. + Кратк. З С + Прочие              

 

К абс. ликв.= 70/147=0,48 ; 438/(232+150) = 1,15

К кр. ликв.= (70+47)/147=0,8 ; (438+27)/(232+150) = 1,22

К тек. ликв.=177/147=1,2 ; 636/(232+150) = 1,66

 

Вывод: Анализируемое предприятие  является платежеспособным. Коэффициент  абсолютной ликвидности возрос на 0,67 и составил 1,15 в отчетном году, что  выше норматива, то есть предприятие  может покрыть свои текущие обязательства  в ближайшее время за счет денежных средств. Коэффициент критической  ликвидности возрос на на 0,42 и составил в отчетном году 1,22, что выше норматива, то есть предприятие в достаточной степени обеспечено ликвидными ресурсами. Коэффициент текущей ликвидности возрос на 0,46 и в отчетном году составил 1,66, что ниже норматива, таким образом, у предприятия оборотных активов меньше чем краткосрочных обязательств, следовательно, оно не может расплатиться по своим краткосрочным обязательствам. Поэтому предприятию необходимо повышать свою платежеспособность и финансовую устойчивость за счет более эффективного использования материальных и финансовых ресурсов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Анализ и оценка реальных возможностей восстановления (утраты) платежеспособности предприятия

Анализ  и оценка структуры баланса и  признание предприятия платежеспособным (неплатежеспособным) производится на основе показателей:

1. Коэффициента текущей ликвидности
2. Коэффициента обеспеченности собственными средствами
3. Коэффициента восстановления платежеспособности

 

Таблица 9. Анализ восстановления (утраты) платежеспособности

Наименование показателей	На начало года	На конец года	Отклонение	Нормативы
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,2	1,66	0,46	>2
2. Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами	0,17	0,15	-0,02	>0,1
3. Коэффициент восстановления (утраты)		0,945		>1

 

К обеспеченности собств. и оборотн.ср-вами= Собственные оборотные ср-ва/Оборотные ср-ва

К обеспеченности собств. и оборотн.ср-вами=(104-74)/177=0,17

К восстановл. Платеж-ти.= (К тек.лик.на кон.г. +Т/12(Ктек.лик.на кон.-Ктек.лик.на нач.))/2

К восстановл. Платеж-ти.= (1,66+6/12(1,66-1,2))/2=0,945

Аналогичный расчет за отчетный год.

 

Вывод: на предприятии коэффициент  текущей ликвидности в 2011 году по сравнению с 2010 годом возрос на 0,46, т.е. платежеспособность предприятия  увеличивается, но данный коэффициент  меньше норматива.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами уменьшился на 0,02, но в 2010 и в 2011 году он выше норматива, т.е. у предприятия достаточно собственных  оборотных средств для приобретения сырья.

Т.к. коэффициент текущей  ликвидности ниже норматива, то определяем коэффициент восстановления платежеспособности. Рассчитанный коэффициент составил 0,945, т.е. данный коэффициент ниже норматива.

Следовательно, предприятие  не сможет восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев. Анализируемое предприятие стремиться повышать свою платежеспособность, но в 2011 году структура баланса неудовлетворительная, но банкротом объявлять предприятие не целесообразно. Для повышения платежеспособности предприятию необходимо повышать спрос на продукцию с целью ускорения реализации продукции, диквидировать просроченную дебиторскую задолженность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.6 Анализ оборачиваемости  оборотных средств

Важнейшим этапом анализа финансового  состояния предприятия является изучения показателей оборачиваемости  оборотных активов предприятия, позволяющих охарактеризовать эффективность  их использования. Изучение и анализ оборачиваемости оборотных активов  имеет важное значение, так как  от скорости их оборота в прямой зависимости находятся такие  важные показатели, как объем реализации продукции, работ, услуг.

 

Таблица 10. Анализ оборачиваемости оборотных средств

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Темпы роста, %
1. Выручка от реализации продукции,  работ, услуг (тыс. руб.)	150	305	155	203,3
2. Средняя величина оборотных  средств (тыс. руб.)	177	491	314	277,4
3. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	0,85	0,62	-0,23	72,9
4. Время одного оборота	424	581	157	137
5. Коэффициент загрузки оборотных  средств	1,18	1,61	0,43	136,4

 

К оборачиваемости оборотных  средств=Выручка от реал./Средней остаток оборотн.ср-в

К оборачиваемости оборотных  средств=150/177=0,85

Время одного оборота=Дкал./Коборач.

Время одного оборота=360/0,85=424 дня

Коэффициент загрузки оборотных  средств= Средней остаток оборотн.ср-в/ Выручка

Коэффициент загрузки оборотных  средств=177/150=1,18

Сдоп.привлеч. = РПотч./360*(to отч - to Прош)

Сдоп.привлеч. = 305/360 *(581-424) = 133,01 т.р.

Аналогичный расчет за отчетный год.

 

Вывод: На предприятии оборотные  средства используются не эффективно. Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств в отчетном году по сравнению  с прошлым годом снизился на 0,23 оборота, то есть предприятие стало  совершать меньше оборотов за год. Коэффициент  загрузки оборотных средств вырос  на 0,43, то есть предприятие на 1 рубль  продукции стало больше использовать оборотных активов. Время одного оборота оборотных средств в днях возросло на 157 дней, то есть предприятие получает оборотные средства на расчетный счет позже и сумма дополнительных привлеченных средств составила 314 т.р.

Таким образом, предприятию  необходимо ускорить оборачиваемость  оборотных средств за счет сокращения длительности производственного цикла, вследствие использования новых  технологий, улучшения материально-технического обеспечения предприятия и улучшить платежеспособность предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В данной курсовой работе на тему «Учет и финансовый анализ ООО  “Эльдорадо ”» мной были составлены бухгалтерские  проводки на основании хозяйственных  операций, произошедших в 2011 году, так  же заполнена главная книга. Затем  была сформирована оборотная ведомость, а на основании её составлен баланс и отчет о прибылях и убытках.

Опираясь на бухгалтерскую  отчетность, я провела анализ финансовой деятельности предприятия ООО «Эльдорадо», который показал, что:

• Прибыль до налогообложения в отчетном году увеличилась на 116 т.р. Это положительный фактор и говорит об эффективном использование ресурсов.
• Прибыль от продаж за отчетный год увеличилась на 102 т. р. Это положительный фактор и говорит о том, что предприятие стало более рационально подходить к формированию ценовой политики.
• Чистая прибыль увеличилась на 93 т. р. Это положительный фактор и говорит о повышении финансовой устойчивости предприятия.
• На предприятии увеличилась валюта баланса на 385 т. р. Это положительный фактор  и говорит о расширении финансовой  деятельности.
• Предприятие стало осуществлять свою деятельность за счет заемных средств. Об этом говорит увеличение коэффициента финансового  риска на 0,47. Это свидетельствует о повышении финансового риска для предприятия.
• Предприятие является платежеспособным. Об этом говорит коэффициент текущей ликвидности, который больше норматива и составляет 1,66. Это говорит о том, что предприятие может расплатиться по своим краткосрочным обязательствам.
• Коэффициент восстановления равный 0,945 и говорит о том, что предприятие неплатежеспособно и не сможет восстановить свою платежеспособность в ближайшее 6 месяцев.

Приняв во внимание некоторые  негативные явления можно дать некоторые  рекомендации по улучшению обстановки на предприятии:

1. Повышать оборачиваемость оборотных средств предприятия, используя наиболее ликвидные активы.
2. Принять меры к увеличению собственных источников для более устойчивого финансового состояния предприятия за счет увеличения прибыли.
3. Принять меры по снижению кредиторской задолженности, которая в отчетном году, значительно повысилась.