Анализ производственно-финансовой деятельности железной дороги

 

Рабочий парк вагона вырос на 1188 вагонов и составил в отчетном периоде 27915 вагон. Изменение рабочего парка вагонов произошло под влиянием двух факторов: объема перевозок и производительности вагонов. Уменьшение рабочего парка на291 вагон произошло ввиду уменьшения объема перевозок. За счет увеличения производительности вагонов рабочий парк вагонов, наоборот, увеличился на 1497 вагонов. В итоге, можно сказать, что общее увеличение парка говорит об увеличении спроса на перевозки.

 

 

АНАЛИЗ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ

И СЕБЕСТОИМОСТИ  ПЕРЕВОЗОК

 

 

Важной частью анализа  хозяйственной деятельности железной дороги является анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.

Для факторного анализа  эксплуатационных расходов и себестоимости  используют информацию о затратах на перевозки (Ф-6 жел), о темпах изменения  грузооборота, пассажирооборота и показателей  работы подвижного состава (ЦО-1, ЦО-5), данные по калькуляции расходов по видам перевозок, по видам тяги.

 Определим влияние изменения объема перевозок и их себестоимости на величину эксплуатационных расходов. Для анализа используем метод корректировок.

Взаимосвязь факторов, определяющих величину эксплуатационных расходов, представлена формулой:

,

где     Э – эксплуатационные расходы, млн. руб.;

 – объем перевозок, млн.  прив. ткм;

          – средняя себестоимость перевозок, коп. за 10 прив. ткм.

 

На первом этапе  определяют эксплуатационные расходы, скорректированные на выполненный  объем перевозок:

,

 млн. руб.

где  Э₀ – эксплуатационные расходы по базовому периоду, млн. руб.;

 – коэффициент корректировки  по приведенным ткм.

 

Изменение эксплуатационных расходов под влиянием изменения  объема перевозок и себестоимости определяем по следующим формулам:

 

 млн. руб.,

млн. руб.

 

Затем оцениваем влияние на расходы факторов, определяющих уровень себестоимости перевозок: объема перевозок, структуры перевозок по их видам и типам тяги, качественных показателей использования подвижного состава, нормы затрат и цен, разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами.

 

Проверка:

775 = 177,2 + 597,8 = 775 млн. руб.

 

Далее рассчитаем среднюю себестоимость перевозок  и её изменения:

 

 коп. за 10 прив. ткм.

 коп. за 10 прив. ткм.

 

 коп. за 10 прив. ткм.

 

Важным условием для анализа себестоимости является предварительная группировка эксплуатационных расходов по степени зависимости  от объема перевозок, по видам перевозок  и типам тяги. Расчеты группировки представлены в табл. 4.1  

Анализ эксплутационных  расходов
табл. 4.1
Показатели	Удельный вес в общей сумме  расходов, %	Абсолютное значение, млн. руб.
Расходы по базовому периоду	100,00	12430
в том числе:
независящие от объема перевозок	67,50	8390,25
зависящие от объема перевозок:	32,50	4039,75
грузовых	25,30	3144,79
в том числе по типам тяги:
электротяга	11,40	1417,02
теплотяга	6,90	857,67
расходы общие для всех типов  тяги	7,00	870,1
пассажирских	7,20	894,96
в том числе по типам тяги:
электротяга	2,30	285,89
теплотяга	1,60	198,88
МВС	1,20	149,16
расходы общие для всех типов  тяги	2,10	261,03

 

Оценка влияния  отдельных факторов на изменение  себестоимости перевозок производится следующим образом:

 

1. Влияние себестоимости на расходы в связи с изменением объема перевозок:

 млн. руб.,

где – независящие   от   объема   перевозок    расходы    по    базовому

                   периоду.

 

2. Влияние на расходы изменений  структуры перевозок по их видам:

,

где – базовое значение зависящих от объема перевозок расходов.

 млн. руб.

 

3. Влияние на расходы изменения  соотношения между тарифными  и эксплуатационными ткм:

,

 млн. руб.

где – базовое значение зависящих расходов в грузовом движении.

 

4. Влияние  на  расходы  изменения структуры перевозок  по типам тяги:

 млн. руб.,

где – изменение расходов за счет влияния изменения струк-

туры  перевозок по типам тяги  соответственно  в  грузовом и пассажирском движении:

а) по грузовым перевозкам:

= ,

где – базовые значения зависящих расходов, приходящихся соответственно на теплотягу, электротягу и общие для всех типов тяги.

 

 млнруб.

 

 

 

б) по пассажирским перевозкам:

=

млн. руб.,

где – базовые значения зависящих расходов, приходящихся соответственно на теплотягу, электротягу, МВС и общие для всех типов тяги.

 

5. Влияние на расходы группы факторов, характеризующих использование  подвижного состава:

= млн. руб.,

где – изменение расходов за счет влияния группы факторов, характеризующих использование подвижного состава соответственно в грузовом и пассажирском движении.

а) = млн. руб.;

б) = млн. руб.,

где , – базовые значения расходов, зависящих от объема перевозок, пересчитанных на выполненный пробег подвижного состава, млн. руб. (см. приложение 2).

 

6. Влияние на расходы изменения  населенности пассажирского вагона:

= млн. руб.

 

7. Влияние на расходы изменения  цен на материалы, топливо, электроэнергию и отклонений фактических удельных затрат от учтенных в плане норм:

+ + млн.руб.

Проверка:

  + + + + + +

-597,805=-9,177+(-119,607)+28,55+1,685+1905,776+14,704+(-1224,125)=-597,805млн. руб.

 

Расчеты представлены в таблице 4.2.

 

Оценка влияния на расходы  и себестоимость отдельных факторов
табл. 4.2
Наименование факторов	Результаты оценки влияния факторов
	на расходы, млн. руб.	на себестоимость перевозок, коп. за 10 пр. ткм
Изменение расходов всего	-1160,000	1160,000
Объем перевозок (без учета изменения  себестоимости по этому фактору)	195,895
Себестоимость перевозок	964,105	9,500
в том числе:
Объем перевозок (без учета изменения  себестоимости по этому фактору)	-132,229	-1,303
структура перевозок по видам	-1,984	-0,020
коэффицент разрыва между тарифным и эксплутационным ткм	-16,646	-0,164
структура перевозок по видам тяги	-33,197	-0,327
качественные показатели использования  подвижного состава	-975,441	-9,612
населенность пассажирского вагона	-46,649	-0,460
удельные затраты трудовых и  материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию	2170,250	21,385

 

В отчетном периоде  экономия денежных ресурсов составила 775 млн. руб., в том числе 597,8 млн. руб. было сэкономлено благодаря сокращению себестоимости перевозок, и лишь 177,19 млн. руб. из-за меньших объемов работы. 1224,125 млн. руб. – эта та сумма, которая уменьшила расходы ввиду снижения удельных трудовых и материальных затрат, цен на топливо, материалы и электроэнергию. Общую экономию дополнило (на 9,177млн. ткм) сокращение эксплутационных расходов, благодаря меньшему разрыву между тарифным и эксплутационным грузооборотом, а также (на 28,549млн. ткм) изменение структуры перевозок по видам тяги.

Максимально сэкономить предприятию позволит устранение перерасхода (-1905,776 млн. руб.) из-за неэффективного использования подвижного состава и перерасхода (14,704 млн. руб.) из-за малой населенности пассажирского вагона.

 

АНАЛИЗ ДОХОДОВ  ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ

 

Доходы  от основной деятельности – важнейший  показатель, темп роста которого характеризует  степень повышения экономической  эффективности производства.

Железные  дороги получают доходы от перевозки  грузов, пассажиров, багажа и почты; за выполнение начальной и конечной операций по грузовым перевозкам; за выполнение подсобно-вспомогательной деятельности.

В курсовой работе предполагается выполнить анализ доходов от перевозок. Исходная информация для анализа доходов дороги содержится в отчетных формах: БО-11 «Отчет о  производственно-финансовой деятельности железной дороги», ЦО-12 «Отчет о перевозке  грузов, их пробегах и полученном за них доходе», ЦО-22 «Отчет о перевозке  пассажиров и доходе от этих перевозок».

 

В процессе экономического анализа необходимо выявить динамику доходов и оценить  влияние важнейших факторов на их величину. Схема анализа доходов  железной дороги приведена рис. 5.1.

 

 

 

 

Рис. 5.1. Схема анализа доходов  дороги от перевозок

 

Для анализа структуры и динамики доходов используется следующая  аналитическая таблица. (табл. 5.1)

 

Анализ структуры доходов  и их динамики
табл. 5.1
Вид доходов	Доходы по базе, млн. руб.	В % к итогу	Доходы по факту	В % к итогу	Изменение
					Доходов, млн. руб.	Структура доходов, %
Доходы от грузовых перевозок	12400,027	89,626	11461,036	89,303	-938,991	-0,324
Доходы от пассажирских перевозок	1435,253	10,374	1372,899	10,697	-62,354	0,324
Всего доходы от перевозок	13835,280	100,000	12833,935	100,000	-1001,345	-

 

 

Отрицательная динамика доходов обусловлена, прежде всего, сокращением доходов от грузовых перевозок (на 522,872 млн. руб.) и сокращением  доходов от пассажирских перевозок (на 41,993 млн. руб.), а также перераспределением структуры в пользу менее доходного вида деятельности.