Анализ рентабельности деятельности предприятия (на примере ОАО «Гайский ГОК»)

Продолжение таблицы 2                                                                                 

1	2	3	4	5	6	7	8
Цинковый кон-т условный	22911	18857	18631	25996	113,5	137,9	139,5
Цинк в Zn кон-те	8866	8485	8384	11866	133,8	139,8	141,5
Пиритный кон-т условный	253289	282236	758059	535643	211,47	189,8	70,7
Сера в Ру кон-те	114236	122179	328164	231880	179,49	189,8	70,7

 

Анализируя данные таблицы 2 можно сделать вывод, что комбинат в анализируемом периоде работал успешно: многие технико-экономические показатели были увеличены, комбинат работал с прибылью, которая в сравнении с 2010 г возросла на 42% и составила 6400640 тыс.руб., что не было возможным в 2009 году.

В анализируемом периоде отмечается рост добычи медной руды. Так, сравнивая объем добычи 2009 и 2010гг с 2011г, рост составил 5,0% и 1,4% соответственно. Однако этот рост обеспечивается, прежде всего, вводом нового месторождения «Летнее», разработка которого начата в 2010г.

Содержание основных, полезных компонентов в руде с каждым годом снижается. Для подземной добычи это связано, прежде всего, с ухудшающимися горно-геологическими условиями и с увеличением глубины разработки. Так содержание меди в шахтной руде снизилось на 0,2%, цинка на 0,1%, серы на 2,2%.

В целях увеличения товарного выпуска и обеспечения стабильной работы предприятия в 2011г. началась разработка Летнего месторождения. Постоянно ведется работа по реконструкции обогатительной фабрики: закончена реконструкция главного корпуса и сейчас ведутся работы по реконструкции дробильного отделения. Производительность обогатительной фабрики после реконструкции составит 5,0 млн.т. год по руде.

Увеличением объемов добычи руды привело к увеличению переработки руды на Горно-обогатительной фабрике и в 2011г. составила 4350,6 тыс.т, что на 10% превышает показатели 2009г. Так, объем меди в переработки увеличился в среднем по меди на 10% и составил 70858 тонн, цинка – 32080тонн.

Более наглядно динамика основных технико-экономических показателей представлена на диаграммах.

 

Рисунок 5 - Динамика фактического выпуска и реализации товарной продукции ОАО "Гайский ГОК" 2009-2011гг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 6 -  Динамика себестоимости выпуска товарной продукции ОАО "Гайский ГОК"

Затраты на 1 рубль товарной продукции в 2009 году перешли нормативные пределы и составили 1,01 руб. на 1 рубль товарной продукции. Причины такого положения выходят за рамки комбината и связаны с неплатежеспособностью потребителей, взвинчиванием цен поставщиками сырья, тепло электроэнергии и материалов. В 2011 году снизились затраты на 1 руб. товарной продукции и составили 73,8 коп./руб., что является положительным моментом в работе комбината.

Себестоимость товарной продукции в условиях либерализации цен имеет постоянную тенденцию к росту. За период 2009-2011 годы она выросла на 19,4%.

 

2.2 Анализ процессов планирования  логистических затрат

 

Планирование необходимо рассматривать как важнейшую составную часть в деле управления любой экономической системой. В том числе и экономикой рыночного типа, поскольку формирование рыночных отношений связанно с развитием предпринимательской деятельности, стратегического менеджмента и планирования.

Планирование – это определение целей развития управляемого хозяйственного объекта, методов и способов его достижения, разработка программ деятельности различной степени детализации на ближайшую и будущую перспективу.

Одним из разделов планирования является планирование логистических затрат.

Оценка и планирование эффективности логистической системы предполагают обоснование и учет логистических издержек. 
          Логистические издержки составляют 20—30 % стоимости продукции. Их сокращение, следовательно, значительно повышает конкурентоспособность компаний. По оценкам специалистов, использование прикладных логистических систем позволяет уменьшить материальные запасы почти на 80 %, а затраты на оборудование (приспособления) — на 50 %.

Планирование логистических затрат является одним из важнейших элементов учета затрат. Предприятие – не замкнутая информационная система, а система, имеющая постоянную внешнюю связь с внешним окружением, рынками ресурсов и потребления. Поэтому возникает необходимость контроля планирования логистических затрат на производство, необходимость которого растет по мере того как  усложняется хозяйственная деятельность и возрастают требования к рентабельности.

В таблице 3 представлены показатели затрат на производство продукции.

 

Таблица 3 – Анализ затрат ОАО «ГГОК» за 2009-2010гг.

                                                                                                               в тыс.руб.

Статья затрат	2009	2010	Отклонение
			+/-	%
1. Сырье и материалы	225636	116961	-108675	0,518
2. Полуфабрикат	38452	31644	-6808	0,82
3. Топливо	116796	179820	63024	1,53
4. Энергия	167052	263496	96444	1,57
5. Затраты на оплату труда	495816	715476	219660	1,44
6. Отчисления на социальные нужды	187548	248772	61224	1,32
7. Амортизация	151788	195108	43320	1,28
8. Прочие	210684	568380	357696	2,69
Итого:	1593772	2319657	-

 

Исходя из полученных данных таблицы 3 можно сделать следующие выводы. Экономия затрат в 2010 г. наблюдается по следующим статьям:

- затраты на сырье и материалы  сократились на 108 675 рублей;

- затраты на полуфабрикаты сократились  на  6 808 рублей.

По сравнению с 2009 годом в 2010 г. произошло увеличение затрат на топливо на 54% или на 63 024 рублей. Затраты на энергию в 2010 г. по отношению к 2009 г.увеличились на 57% или на 96 444 рублей. Так же наблюдается увеличение затрат на оплату труда в 2010 г. по отношению к 2009 г. на 44% или на 219 660 рублей. Очень существенное увеличение затрат наблюдается  в статье прочих расходов. В 2010 г. прочие расходы по отношение к 2009 увеличились на 1,69%, что составило 357 696 рублей.

 В таблице 4 представлены показатели  общехозяйственных расходов.

 

Таблица 4 – анализ общехозяйственных затрат ОАО «Гайский ГОК»

в тыс.руб.

Статья	2009	2010	Отклонение
			+/-	%
1	2	3	4	5
Транспортный налог	6267792	5974092	-293700	0,95
ЖДТ по перевозке руды месторождение Летнее	158676	133371	-25305	0,84
Авоперевозки руды месторождение Летнее	266112	289371	23259	1,09
Содержание дорог	400000	374290	-25710	0,94
Оформление договоров по отгрузке	278000	22319	-255681	0,08
Содержание склада ГСМ	2320211	2456093	135882	1,06
Содержание складского хозяйства	9483565	9049107	-434458	0,95

 

Продолжение таблицы 4

                                                                                                                      в тыс.руб.

1	2	3	4	5
Содержание базисного склада	2321057	3449464	1128407	1,49
Содержание склада ГП	7348281	8545630	1197349	1,16
Итого:	28843694	30293737	-	-

 

Исходя из таблицы 4 можно сказать, что в 2010 г. на предприятии были уменьшены затраты по сравнению с 2009 г. на ЖДТ по перевозке руды и ставили 25 305 рублей. Так же уменьшены затраты на транспортный налог на 293 700 рублей. Заметно сокращение затрат на содержание дорог, что по сравнению с 2009 г. на 25 710 рублей. Так же в 2010 г.  снижены затраты на оформление договоров по отгрузке по сравнению с 2009 г. и составили 255 681 рублей. Затраты на содержание складского хозяйства в 2010 г. были снижены на 434 458 рублей по сравнению с 2009 г.

Увеличение затрат  на автоперевозки руды в 2010 г. по сравнению с 2009 г. произошло на 9% или на 23 259 рубле. Увеличение затрат в 2010 г. по сравнению с предыдущим годом произошло и на содержание склада ГСМ на 6%, что составило 135 882 рублей. Затраты на содержание базисного склада увечились на 49%, что в денежном выражении составило 1 128 407 рублей. Так же заметное увеличение затрат было замечено и на содержание склада готовой продукции в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 16% или на 1 197 349 рублей.

Основной информационной базой анализа служит товарный баланс, а также выходные формы по отгрузке, оплате и видам готовой продукции.

Проведем анализ динамики и выполнения плана по выпуску и реализации готовой продукции, оценки ритмичности производства по данным таблицы 5.

По данным таблицы видно, что комбинат отдает предпочтение внешнему рынку, несмотря на таможенный барьер. Удельный вес отгрузки продукции за пределы РФ увеличился, и в отчетном году составил 56,97%.

 

 

Таблица  5 -Оъем отгруженной продукции в оптовых ценах комбината

 

Показатели	Базисный год		Отчетный год		Отчетный год в % к базисному
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес,  в  %	Сумма,                          тыс. руб.	Удельный вес, в  %
I. Объем отгрузки всего: -за пределы РФ -в пределах РФ	1063121 446262 616889	100 41,97 58,03	2176599 1240057 936542	100 56,97 43,03	204,74 277,90 151,82
II. Выпуск продукции.	1033123	---	2190873	---	212,06
III.Процент отгрузки.	---	102,9	---	99,35	---