Анализ ресурсного потенциала организации

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………...4

1. Анализ ресурсного потенциала организации…………………………….6

Задание 1……………………………………………………………………6

Задание 2……………………………………………………………………7

Задание 3……………………………………………………………………8

Задание 4…………………………………………………………………..10

Задание 5…………………………………………………………………..11

2. Анализ производства и объема продаж…………………………………12

Задание 1…………………………………………………………………..12

Задание 2…………………………………………………………………..14

Задание 3…………………………………………………………………..16

3. Анализ затрат и себестоимости продукции, доходов и расходов организации……………………………………………………………….18

Задание 1…………………………………………………………………..18

Задание 2…………………………………………………………………..19

Задание 3…………………………………………………………………..20

Задание 4…………………………………………………………………..23

Задание 5…………………………………………………………………..25

4. Анализ финансовых результатов деятельности организации………….27

Задание 1…………………………………………………………………..27

Задание 2…………………………………………………………………..28

Задание 3…………………………………………………………………..30

Задание 4…………………………………………………………………..32

Задание 5…………………………………………………………………..33

5. Анализ финансового положения организации………………………….35

Задание 1…………………………………………………………………..35

Задание 2…………………………………………………………………..37

Задание 3…………………………………………………………………..40

Задание 4…………………………………………………………………..41

Задание 5…………………………………………………………………..48

Задание 6…………………………………………………………………..53

6. Комплексная оценка производственно-хозяйственной деятельности организации……………………………………………………………….55

Задание 1…………………………………………………………………..55

Заключение……………………………………………………………………….57

Список использованной литературы…………………………………………...60

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

     Важное  место в системе комплексного  экономического анализа занимает  оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой выводы  о результатах деятельности предприятия  на основе качественного и  количественного анализа хозяйственных процессов.

     В  курсовой работе проведен комплексный  экономический анализ хозяйственной  деятельности условной организации  ООО «Рубин».

     Целью  выполнения курсовой работы является  формирование практических навыков  проведения комплексного экономического анализа, а также обобщение полученных в ходе данного анализа результатов; определение комплектной величины резервов, которые в конечном итоге могут быть квалифицированы как готовые к мобилизации в производственно-хозяйственной деятельности анализируемой организации.

     Для достижения  данной цели были поставлены  следующие задачи:

• Проанализировать ресурсный потенциал организации
• Провести анализ производства и объема продаж
• Проанализировать затраты и себестоимость продукции, а также доходов и расходов организации
• Провести анализ финансовых результатов деятельности организации
• Проанализировать финансовое положение организации
• Дать комплексную оценку производственно-хозяйственной деятельности организации.

     Методологической  основой данной работы послужил практический материал условной организации ООО «Рубин».

 

 

 

 

 

1. АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ

Задание 1

Таблица 1

Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с  использованием трудовых ресурсов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Динамика показателя (в %)	Разница в процентах (+,-)	Расчет влияния  фактора	Влияющий фактор
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих (N), чел.	8600	9030	105	5	312000	Численность рабочих
2	Число отработанных человеко-дней (Чд), дн	2072600	2167200	104,56	-0,436	-27186,72	Число отработанных дней
3	Число отработанных человеко-часов (Чч), ч	16580800	16254000	98,029	-6,535	-407800,8	Средняя продолжительность  рабочего дня
4	Объем продаж без  НДС (V), тыс. руб.	6240000	7238399	116	17,971	1121386,6	Среднечасовая выработка

 

Решение:

Гр.5 = гр.4 / гр. 3 * 100

     Разница  в процентах определяется путем  сопоставления выявленной динамики  каждого показателя с аналогичным  результатом предыдущего, исключением  является первый показатель (численность рабочих), динамика которого сравнивается со 100%.

     Для  расчета степени влияния фактора  выявленная разница в процентах  умножается на прошлогодний объем  продаж и делится на 100.

     В  качестве влияющего фактора указан  сомножитель, который останется,  если из расчета рассматриваемого показателя исключить предыдущий. Поскольку численность рабочих является первым (самым «количественным») показателем, в данном случае влияющий фактор совпадает с рассматриваемым показателем [11; 13].

     Вывод: за отчетный период произошло увеличение объема продаж на 998 399 тыс. руб. При этом, увеличение произошло за счет увеличения численности рабочих на 430 (объем продаж увеличился на 312 000 тыс. руб.) и за счет увеличения среднечасовой выработки рабочего (объем продаж увеличился на 1 121 386 тыс. руб.). В то же время, увеличение числа отработанных дней одним работником и снижение продолжительности рабочего дня привели к снижению выручки на 434 986 тыс. руб. Они являются резервами организации.

 

Задание 2

Таблица 2

Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение    (+; -)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без НДС), (V), тыс. руб.	6 240 000	7 238 399	998 399
2	Материальные затраты  в себестоимости продаж (МЗ), тыс. руб.	3 566 212	4 211 690	645 478
3	Коэффициент материалоотдачи  проданной продукции (рассчитать) (Кmo)	1,7497	1,7186	-0,0311
4	Влияние на объем продаж (V) следующих факторов:	Х	Х	Х
	изменения стоимости  материалов в себестоимости продаж, (∆МЗ), тыс. руб.	Х	Х	1129428,851
	изменения материалоотдачи  продаж, (ΔKmo) тыс. руб.	Х	Х	-131029,851

 

Решение:

К_mо =         [1; 62]

     Определим  влияние изменения стоимости  материалов в себестоимости продаж:   ∆V_МЗ = ∆МЗ * (К_mо)₀

     Определим  влияние изменения материалоотдачи  проданной продукции:

∆V_Кmо = МЗ₁ * ∆ К_mо

     Вывод: за отчетный период произошло увеличение объема продаж на 998 399 тыс. руб. Увеличение произошло за счет увеличения себестоимости продаж на 645 478 тыс. руб. (объем продаж увеличился на 1129428,851 тыс. руб.). Увеличение себестоимости продаж оказало влияние на коэффициент материалоотдачи, который снизился на 0,0311. Это привело к уменьшению объема продаж на 131029,851 тыс. руб. В будущем, необходимо провести более детальный анализ.

 

Задание 3

Таблица 3

Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с  использованием основных средств

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+; -)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж без  НДС (V), тыс. руб.	6 240 000	7 238 399	998 399
2	Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств (ОСакт), тыс. руб.	885 996	1 139 013	253 017
3	Количество  дней в году, в течение которых  активная часть основных производственных средств находилась в рабочем состоянии (Рд), дн.	241	240	-1
4	Коэффициент сменности  работы оборудования (Kcm)	1,05	1,3	0,25
5	Средняя продолжительность  смены (Псм), ч	8	7,5	-0,5
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части  основных средств за 1 машино-час работы оборудования (Вч),тыс. руб.	0,0035	0,0027	-0,0008
7	Влияние на изменение  объема продаж (ΔV) следующих факторов (рассчитать):	Х	Х	Х
	а) изменения  среднегодовой первоначальной стоимости  активной части производственных основных средств (ΔОСакт), тыс. руб.	Х	Х	1781978,79
	б) изменения  количества дней, в течение которых  активная часть основных средств  находилась в рабочем состоянии (∆Рд), тыс. руб.	Х	Х	-33286,2190
	в) изменения  коэффициента сменности (Kcm), тыс. руб.	Х	Х	1902069,66
	г) изменения  средней продолжительности смены (ΔПсм), тыс. руб.	Х	Х	-618172,6394
	д) изменения  продукции, приходящиеся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы (ΔВч), тыс. руб.	Х	Х	-2034190,591

 

Решение:

V = ОС_акт *  Р_д * K_cm * П_см * В_ч

Рассчитаем  влияние факторов на объем продаж:

• Изменение среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств

∆V_ОС = ∆ ОС_акт *  (Р_д)₀ * (K_cm)₀ * (П_см)₀ * (В_ч)₀

• Изменение количества дней в году, в течении которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии

∆V_Рд = ОС_акт.1 * ∆Р_д * (K_cm)₀ * (П_см)₀ * (В_ч)₀

• Изменение коэффициента сменности

∆V_Кcm = ОС_акт.1 * Р_д1 * ∆K_cm * (П_см)₀ * (В_ч)₀

• Средней продолжительности смены

∆V_Псм = ОС_акт.1 * Р_д1 * K_cm1 * ∆П_см * (В_ч)₀

• Изменение фондоотдачи за час

∆V_Вч = ОС_акт.1 * Р_д1 * K_cm1 * П_см1 * ∆В_ч   [4; 177]          

     Вывод: по сравнению с предыдущим годом объем продаж увеличился на 998 399 тыс.руб. Увеличение произошло за счет следующих факторов: за счет изменения первоначальной стоимости активной части основных средств (на 1781978,79 тыс.руб.) и за счет изменения коэффициента сменности (на 1902069,66 тыс.руб.). Негативно на изменение объема продаж повлияли следующие факторы: снижение количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии (объем продаж снизился на 33286,2190 тыс.руб.); снижение средней продолжительности смены (объем продаж снизился на 618172,6394 тыс.руб.); снижение фондоотдачи за час (объем продаж снизился на 2034190,591 тыс.руб.)

 

 

 

 

 

Задание 4

Таблица 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста	Прирост ресурса на 1 % прироста выручки от продаж (Кэкст i)	Коэффициенты влияния  на прирост выручки от продаж
						экстенсивности использования  ресурса (Кэкст i х 100)	интенсивности использования  ресурса (100 -Кэкст i х 100)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, чел.	8 600	9 030	5	0,3125	31,250031	68,749969
2	Среднегодовая стоимость  активной части производственных основных средств, тыс. руб.	885 996	1 139 013	28,5573	1,7848	178,4836	-78,4836
3	Материальные затраты  в составе себестоимости проданной  продукции, тыс. руб.	3 566 212	4 211 690	18,0998	1,1312	113,124	-13,124
4	Выручка от продаж продукции, тыс. руб.	6 240 000	7 238 399	15,9999	Х	Х	Х
5	Алгоритм расчета способа (экстенсивного и/или интенсивного) комплексного использования ресурсов	Х	Х	Х	ΣКэкст.i /n	ΣКэкст.i x 100/n	100 - ΣКэкст.i x 100/n
6	Показатели способа (экстенсивного  и/или интенсивного) комплексного использования  ресурсов	Х	Х	Х	1,0762	107,6192	-7,6192